- Таблица 1 — Стартовое состояние предприятия
| 01.01.2011 | ||
| Внеоборотные активы | тыс. руб. | 1 276 500 |
| Запасы сырья и материалов | тыс. руб. | 15 600 |
| Запасы готовой продукции | тыс. руб. | 90 000 |
| Дебиторская задолженность покупателей | тыс. руб. | 135 425 |
| Денежные средства | тыс. руб. | 50 000 |
| Итого активы | тыс. руб. | 1 567 525 |
| Собственный капитал | тыс. руб. | 1 350 000 |
| Нераспределенная прибыль (+) / убыток (-) | тыс. руб. | 39 395 |
| Кредиты | тыс. руб. | 50 000 |
| Кредиторская задолженность перед поставщиками | тыс. руб. | 12 705 |
| Кредиторская задолженность перед бюджетом | тыс. руб. | 20 145 |
| Кредиторская задолженность перед персоналом | тыс. руб. | 95 280 |
| Итого пассивы | тыс. руб. | 1 567 525 |
- Планируемый объем продаж по кварталам:1 квартал-750 шт, 2 квартал-850 шт, 3 квартал-800 шт, 4 квартал-1000 шт.
- Цена за единицу изделия-500 тыс.рублей за шт
- Планируемые запасы готовой продукции на конец периода равны 30% реализации следующего периода. Запас готовой продукции на конец 4 квартала составит 330 шт.
- На изготовление 1 ед. продукции установлен норматив расхода сырья и материалов -5 тонн на шт. Средняя цена закупки сырья и материалов равна 40 тыс. рублей за 1 тонну
- Планируемые запасы материалов на конец периода равны 10% потребности следующего периода. Планируемые запасы материалов на начало периода равны остатку на конец предыдущего периода. Запасы сырья и материалов на конец 4 квартала-550 тонн
- Затраты прямого рабочего времени на изготовление продукции составляют 5 тыс. час/шт.
- Часовая тарифная ставка рабочего 35 рублей/час.
- Планируется что часть накладных расходов (издержки на вспомогательные материалы, заработную плату обслуживающего персонала , доплаты, ремонт и тд.) будут отнесены к переменной части накладных расходов. Базой для их распределения принято считать потребность в материалах, переменная составляющая в данном случае будет составлять 5 тыс. рублей на каждую тонну использованных материалов.
- Другая часть накладных расходов (управленческие расходы) относящиеся к группе постоянных накладных расходов определена в размере 13650 тыс. рублей ежеквартально.
- Ежеквартальные амортизационные отчисления составляют 2500 тыс. рублей
- Величина коммерческих расходов разделеня на 2 группы: переменная и постоянная.
Переменная составляет 1% от выручки реализуемого товара, Постоянная на основе прошлых периодов-27500 тыс. рублей
- На основе данных анализа прошлого периода установлено , что реализованная продукция оплачивается на 60% в текущем периоде а 40% в следующем, а закупленные материалы на 80% оплачиваются в текущем периоде, а оставшиеся 20% в следующем.
- Вся дебиторская и кредиторская задолженность а также обязательства по налогам представленные в исходном балансе погашаются в первом периоде.
- Заработная плата выплачивается в 2 этапа: 20% аванс в период начисления, остальные 80% в следующем периоде.
- Накладные и коммерческие расходы оплачиваются по мере их возникновения
- В третьем квартале планируется закупить оборудование на сумму 90000 тыс. руб.
- Сумма кредита, имеющаяся на начало года должна быть возвращена в 1 квартале. Кредит выдан на квартал под 20% годовых
19. Минимальный баланс денежных средств на расчетном счете должен составлять не менее 5000 тыс. рублей. В случае недостатка денежных средств предприятие может взять кредит под 20% годовых, Сумма займа должна быть кратной 5000 тыс. рублей
Стартовый баланс — Задание по бюджетированию