Расчеты по инкассо

В соответствии с п. 1 ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо кредитная организация (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа.

Согласно п. 2 ст. 874 ГК РФ банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его исполнения другую кредитную организацию (исполняющий банк).

Сфера применения расчетов по инкассо не ограничивается только гражданско-правовыми обязательствами. В частности, в рамках расчетов по инкассо производится взыскание с юридических лиц неуплаченных в срок налогов и сборов (недоимок), а также сумм пеней, начисленных за задержку их уплаты (ст. 46 и 75 НК РФ).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом), а также на основании инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). В актах Банка России эти операции обозначаются как две формы расчетов: соответственно расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) и расчеты инкассовыми поручениями.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)

С 28 декабря 2011 г. вступила в силу ст. 6 Федерального закона "О национальной платежной системе". Согласно этой статье в договорных отношениях переводы денежных средств по требованию получателя средств должны производиться только с согласия плательщика (при наличии его акцепта). При этом требование получателя средств сможет направляться непосредственно обслуживающему плательщика оператору по переводу денежных средств или через оператора по переводу денежных средств, обслуживающего получателя средств.

Получателем средств может являться кредитная организация, в том числе кредитная организация плательщика (в этом случае составляется банковский ордер).

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование, иное распоряжение получателя средств^[1].

Акцепт плательщика может быть дан до поступления требования получателя средств (заранее данный акцепт плательщика) или после его поступления обслуживающему плательщика оператору по переводу денежных средств.

Заранее данный акцепт плательщика может быть дан в договоре между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком либо в виде отдельного документа или сообщения^[2].

Акцепт плательщика может быть дан в отношении одного или нескольких получателей средств, одного или нескольких требований получателя средств.

В случае отсутствия заранее данного акцепта плательщика оператор по переводу денежных средств передает поступившее требование получателя средств для акцепта плательщику не позднее дня, следующего за днем поступления требования получателя средств. В этом случае акцепт плательщика должен быть дан в течение пяти рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком.

Допускается акцепт плательщика в части суммы требования получателя средств (частичный акцепт плательщика), если иное не предусмотрено договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком.

При отказе плательщика от акцепта или неполучении акцепта в установленный срок требование получателя средств подлежит возврату получателю средств с указанием причины возврата.

Таким образом, в настоящее время применяется предварительный положительный акцепт, т.е. без ярко выраженного согласия плательщика на оплату списание с его счета не производится.

Ранее платежные требования оплачивались в порядке предварительного отрицательного акцепта (т.е. согласием считалось отсутствие возражений). Однако его применение на основании акта Банка России было признано Верховным Судом РФ незаконным^[3].

Решение Верховного Суда РФ по этому вопросу было основано на положении п. 2 ст. 854 ГК РФ, в соответствии с которым "при отсутствии договора между банком и клиентом на списание средств без распоряжения клиента списание денежных средств со счета клиента может быть произведено только в случаях, установленных законом, либо по решению суда. Закона, устанавливающего акцепт в форме молчания, нет".

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции. Наиболее яркими примерами являются бесспорное списание средств налоговыми органами (ст. 46 НК РФ) и таможенными органами (ст. 153 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации"), а также п. 2 ст. 13 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)";

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления кредитной организацией, обслуживающей плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика (см. п. 2 ст. 854 ГК РФ).

По общему правилу, требование взыскателя предъявляется в банк плательщика. В этом случае в банк предъявляется либо распоряжение (когда оформление инкассового поручения не требуется), либо инкассовое поручение.

Однако инкассовое поручение взыскателя средств может быть предъявлено в кредитную организацию плательщика через кредитную организацию получателя средств.

Получателем средств может являться кредитная организация, в том числе кредитная организация плательщика (в этом случае составляется банковский ордер)^[4].

Указанное общее правило связано с тем, что инкассовые поручения налоговых и таможенных органов, а также инкассовые поручения, основанные на исполнительных документах, могут предъявляться непосредственно в кредитную организацию, обслуживающую должника (п. 2 и 4 ст. 46 НК РФ, ч. 1 ст. 8 Федерального закона "Об исполнительном производстве", п. 6 ст. 153 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации")^[5].

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на договор либо закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение^[6].

По общему правилу при взыскании на основании исполнительных документов обязательно оформление инкассового поручения.

Исключения составляют случаи, когда исполнительный документ напрямую предоставляется взыскателем в исполняющий банк на основании ч. 1 ст. 8 и ч. 2 ст. 70 Федерального закона "Об исполнительном производстве", в которых закреплено, что перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании исполнительного документа или постановления судебного пристава- исполнителя без представления в кредитную организацию взыскателем или судебным приставом-исполнителем расчетных документов, т.е. в этих случаях оформления инкассового поручения не требуется^[7].

В данном случае расчетные документы оформляет сама кредитная организация^[8].

Такой же порядок должен применяться при конфискации денежных средств, полученных в результате совершения преступления и находящихся в кредитных организациях, на основании постановления судебного пристава-исполнителя (ч. 7 ст. 104 Федерального закона "Об исполнительном производстве").