Предисловие

Учебный курс "Финансы, денежное обращение и кредит" позволяет студентам, не специализирующимся в области финансов и кредита, получить необходимые знания о государственных финансах, в частности, бюджете и бюджетном процессе; финансах хозяйствующих субъектов; банковской системе, кредитовании и расчетах, налично-денежном обращении; валютных операциях, операциях на финансовых рынках; международных финансах. За время, прошедшее с момента выхода предыдущего издания этого учебника, в финансовой, бюджетно-налоговой и кредитной сфере России, международных финансах произошли существенные изменения. С начала XXI века дефицитность бюджета России сменилась его устойчивым профицитом, накопились значительные золотовалютные резервы, был сформирован многомиллиардный Стабилизационный фонд, преобразованный с 1 января 2008 г. в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния. Величина этих фондов превысила 6,6 трлн. руб. и составила около 30,2% ВВП.

Однако с конца 2008 г. мировая экономика вошла в кризисную фазу своего развития. Россия, как часть глобальной системы, тоже невольно стала испытывать серьезные экономические потрясения, которые охватили, прежде всего, банковский сектор и потребовали от Правительства РФ проведения экстраординарных мер по стабилизации кредитной системы. Замораживание кредитования реального сектора экономики, обвал цен на энергоносители и другую экспортную продукцию России вызвали кризис сбыта, который усиливался взаимным недоверием друг к другу хозяйствующих субъектов. Все это обернулось существенным падением ВВП (около 8% в первом квартале 2009 г.), снижением объема промышленного производства в различных отраслях от 30 до 50%, соответствующим падением доходов бюджетов всех уровней. Пришлось временно отказаться от составления трехлетних бюджетов, а федеральный бюджет 2009 г. впервые с 2001 г. был составлен с дефицитом более 3 трлн. руб. (около 8% ВВП), бюджеты субъектов РФ потеряли от 30 до 50% своих доходов. Была разработана специальная Программа антикризисных мер Правительства РФ на 2009 г., потребовавшая серьезных изменений в финансово-кредитной политике России и функционировании хозяйствующих субъектов с учетом неблагоприятных внутренних и внешних условий развития экономики.

Авторы учебника попытались обобщить последние достижения в теории и практике финансов, денежного обращения и кредита, изменения в современной финансовой и кредитной политике России, теории и практике в области управления финансами хозяйствующих субъектов.

Следует отметить, что требования образовательных стандартов по дисциплинам "Финансы, денежное обращение и кредит" и "Финансы и кредит" для различных специальностей далеко не идентичны. Так, одни стандарты требуют детально раскрывать ОГЛАВЛЕНИЕ и функции денег, денежной системы, в других этот раздел отсутствует, но большое внимание уделяется финансовым рынкам, налоговой системе и т.д. Поэтому в настоящей редакции учебника "Финансы, денежное обращение и кредит" освещаются практически все основные вопросы, содержащиеся в действующих стандартах этой дисциплины с учетом их возможных изменений, обеспечивающих необходимый объем знаний для выпускников экономических вузов, обучающихся по специальностям: "Маркетинг и коммерция", "Управление персоналом", "Экономика труда", "Национальная экономика", "Статистика", "Экономическая теория". При подготовке учебника авторы исходили также из того, что он станет базовым учебником для бакалавров по направлению "Экономика", за исключением профиля "Финансы и кредит".

Поскольку финансы и кредит - это, прежде всего, стоимостные категории, базирующиеся на функционировании денежной системы, раздел I именуется "Деньги". В главе 1 "Деньги и их роль в рыночной экономике" в сжатой форме представлен основной понятийный аппарат, отражающий ОГЛАВЛЕНИЕ денег, денежной системы и ее регулирование, что позволяет студентам изучить исходные теоретические вопросы в области денежного рынка. Учитывая возрастающее значение денежно-кредитного регулирования, в очень важной для вдумчивого читателя главе 2 "Денежно-кредитное регулирование экономики", с современных позиций и с учетом антикризисных мер Правительства РФ раскрыты теоретические и практические аспекты денежно-кредитного регулирования. При этом особое внимание уделяется инструментарию ее реализации Банком России.

В главе 3 "Организация налично-денежного обращения в Российской Федерации" рассмотрены практические вопросы этой деятельности. В очень доступной для читателя форме излагаются основные вопросы, связанные с обращением наличных денег в Российской Федерации. В следующей, четвертой главе "Платежная система и организация безналичных расчетов" изложен действующий порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации, а также порядок международных расчетов. Материалы главы позволяют студентам достаточно глубоко усвоить все инструменты взаимных безналичных расчетов, как между хозяйствующими субъектами, так и другими организациями. В этой же главе изложен порядок налично-денежных расчетов между организациями и физическими лицами.

Первый раздел учебника завершает глава 5, где представлены исходные теоретические положения и практические вопросы организации мировой валютной системы, валютного регулирования и формирования валютных курсов, которые также необходимо знать каждому специалисту, как в области экономики, так и менеджмента. Освоив материалы первого раздела, логично приступить к изучению материалов, посвященных, в основном, функционированию государственной финансовой системы.

Раздел II "Финансы. Финансовая система" представлен несколькими блоками. В главе 6 раскрываются понятия "финансы", "финансовая система", "финансовая политика", а также западные экономические теории макрорегулирования и их воздействие на государственные финансы. На этой базе логично основное внимание в главе 7 уделяется вопросам управления государственными финансами. Глава 8 посвящена финансовому контролю, который в настоящее время становится все более действенным элементом процесса управления.

Глава 9 предлагает к изучению содержательные и проблемные вопросы налогового регулирования экономики.

Две последующие главы, 10 и 11, посвящены важнейшей составляющей финансов страны - бюджетной системе. Комплексно представлены: методологические основы построения и функционирования бюджетной системы; роль бюджета в макроэкономическом регулировании; задачи и порядок межбюджетных отношений; ОГЛАВЛЕНИЕ и организация каждого этапа бюджетного процесса.

Раздел III "Кредит и финансовое посредничество" предлагает вниманию студентов фундаментальные положения функционирования кредитных отношений, банковской системы, финансовых рынков и рынка ценных бумаг, а также вопросы страховой деятельности. В главе 12 представлены ОГЛАВЛЕНИЕ кредита, его роль в экономике, формы, виды и уровни кредита. Структура банковской системы РФ, принципы деятельности и функции коммерческих банков нашли отражение в главе 13. Продолжением этой проблематики являются материалы главы 14 "Порядок банковского кредитования организаций нефинансового сектора". Потребительские кредиты рассматриваются в главе 15, вопросы государственного кредита - в главе 16.

Большую пользу студентам принесут и материалы главы 17, где подробно, с современных позиций анализируется функционирование финансовых рынков и рынка ценных бумаг. В главе 18 определяются понятия, принципы и технологии страхования, роль страхования в системе финансовых отношений, которая сейчас значительно возрастает.

В условиях интеграционных процессов большое значение имеют профессиональные знания в области международного кредитования. Поэтому логично, что в главе 19 достаточно подробно рассматриваются понятие, источники, особенности международного кредита, его формы, инструменты и платежные условия, участие мировых финансовых организаций в международном кредитовании.

Раздел IV "Финансы предприятий и организаций" представляют четыре главы. В главе 20 на основе нормативных правовых документов и с учетом особенностей сложившейся практики определяются специфика и функции финансов предприятий различных организационно-правовых форм. Глава 21 посвящена сложным и актуальным проблемам управления финансами предприятий (организаций), которые рассматриваются комплексно. Читатели познакомятся с теоретическими основами и принципами управления финансами предприятий, организацией и инструментарием управления капиталом, доходами и расходами, дебиторской задолженностью.

Для развития экономики большое значение имеет инвестиционная деятельность предприятий и организаций. Эти вопросы анализируются в главе 22: инвестиции в основной капитал, нематериальные и финансовые активы, оборотные активы. Глава 23 посвящена вопросам финансового планирования на предприятии: его содержанию и значению, методам и инструментарию, оценке практики финансового планирования.

Завершают учебник некоторые обобщения и размышления о роли и сложностях функционирования финансовой и денежно-кредитной системы России на современном этапе состояния экономики, путях их модернизации и перспективах развития.

ОГЛАВЛЕНИЕ данного учебника несколько превышает обязательный стандарт Минобрнауки России. Авторы пошли на этот шаг сознательно, поскольку те студенты, которые усвоят материалы данного учебника, смогут, после получения диплома бакалавра или диплома по соответствующей специальности, с успехом выдержать экзамен в магистратуру.

Мы полагаем также, что материалы учебника послужат весомой базой для овладения специальными курсами, позволят в дальнейшей работе творчески, профессионально грамотно принимать решения, направленные на достижение максимальной результативности в избранной сфере деятельности.

Желаем успехов! Будем благодарны за отзывы.

Авторы и редакторы.