Лекция 11. Операции кредитных организаций с валютными ценностями, драгоценными металлами и драгоценными камнями
В результате изучения главы 11 студент должен:
знать
• какие операции осуществляют уполномоченные банки с иностранной валютой;
• кем являются кредитные организации в системе валютного контроля и в чем заключаются их основные функции;
• какие операции и в каком порядке осуществляют кредитные организации с драгоценными металлами;
• какие операции и в каком порядке осуществляют кредитные организации с драгоценными камнями;
уметь
• определять понятия "валютные ценности", "драгоценные металлы" и "драгоценные камни";
• определять какие операции кредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями требуют лицензирования;
владеть навыками
• разграничения операций кредитных организаций с валютными ценностями на виды;
• разграничения операций кредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями на виды.
Валютные операции кредитных организаций
Виды валютных операций
Исходя из понятия валютной операции, данного в п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон о валютном регулировании и валютном контроле), можно выделить следующие виды валютных операций:
а) приобретение и отчуждение валютных ценностей (иностранной валюты и внешних ценных бумаг). При этом валютные операции купли-продажи иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, производятся только через уполномоченные банки (ст. 11 Закона о валютном регулировании и валютном контроле);
б) расчеты в иностранной валюте;
в) приобретение и отчуждение внутренних ценных бумаг с участием нерезидентов;
г) расчеты в валюте РФ с участием нерезидентов;
д) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
е) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на другой счет того же лица, если один из них открыт за пределами территории РФ, а другой – на территории РФ.
По субъектному составу выделяются следующие операции:
а) между резидентами;
б) между нерезидентами;
в) между резидентами и нерезидентами.
Валютные операции резидентов
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, прямо указанных в ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.
В частности, могут осуществляться валютные операции по сделкам между уполномоченными банками (кредитными организациями, имеющими право на осуществление банковских операций в иностранной валюте), совершаемым ими от своего имени и за свой счет, в порядке, установленном Банком России (ч. 2 ст. 9)[1].
Также без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой по ним процентов и штрафных санкций;
2) с внесением денежных средств на банковские счета и во вклады, а также с их получением;
3) с выплатой по банковским гарантиям, а также с исполнением обязательств по договорам поручительства и залога;
4) с приобретением векселей, получением по ним платежей, взысканием штрафных санкций, а также с отчуждением указанных векселей;
5) с проведением физическими лицами с наличной иностранной валютой[2];
6) с уплатой комиссионного вознаграждения;
7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ (ч. 3 ст. 9).
Физические лица – резиденты вправе осуществлять из Российской Федерации и получать в Российской Федерации переводы без открытия банковских счетов в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода (ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле)[3].
В соответствии с ч. 1 ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле резиденты также открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)[4]. Исключение сделано для лиц (в частности, государственных служащих и их родственников), перечисленных в ст. 2 Федерального закона от 07.05.2013 № 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами".
При этом они вправе переводить на эти счета средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ.
Такие переводы осуществляются резидентами при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Операции, которые резиденты могут проводить по указанным счетам (вкладам), перечислены в ч. 5, 6 и 6.1 ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.
Резиденты (за исключением физических лиц, уполномоченных банков и валютных бирж) представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по этим счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России[5]. Физические лица – резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на таких счетах (во вкладах) по состоянию на начало каждого календарного года.
В соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках (т.е. на территории РФ) банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте. Перечень документов, необходимых для проведения операций по этим счетам, установлен Банком России[6].
Операции, которые могут проводиться резидентами без использования таких счетов, перечислены в ч. 2 и 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.