Обязательные нормативы банковской деятельности
Общественность давно привыкла связывать деятельность кредитных организаций, прежде всего коммерческих банков, с разнообразными нормативами, имеющими числовое выражение, в которые они обязаны укладываться, если желают и дальше сохранять статус банка. По сути, они представляют собой целый комплекс требований, предъявляемых Центральным банком РФ к коммерческим банкам от имени общества, касающихся главным образом большинства важнейших аспектов деятельности банков (ее правил, условий и процедур) и почти не имеющих отношения к ее результатам. Таких централизованно устанавливаемых для банков нормативов довольно много (значительно больше, чем принято считать, если исходить из их официальной трактовки в нормативных документах), и все они весьма жесткие. Последнее обстоятельство лишь иллюстрирует известный во всем мире тезис о том, что государственное регулирование банковской деятельности — самое жесткое из всех направлений подобного управления, что, в свою очередь, объясняется спецификой данной деятельности — той исключительной ролью, которую банки (и в меньшей мере НКО) играют или должны играть в составе национальной экономики.
6.2.1. Нормативно-правовая база установления и применения обязательных нормативов
Законодательная база отражена в ряде норм банковских законов.
Закон "О Центральном банке РФ" (фрагмент)
Ст. 18. Совет директоров выполняет следующие функции:
<...>
9) принимает решения: <...>
- об установлении обязательных нормативов для КО и банковских групп;
— о величине резервных требований. <...>
Ст. 62. В целях обеспечения устойчивости КО Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы:
1) (утратил силу);
2) предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в УК КО, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплат)' УК;
3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
4) максимальный размер крупных кредитных рисков;
5) нормативы ликвидности КО;
6) нормативы достаточности собственных средств (капитала);
7) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
8) минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
9) нормативы использования собственного капитала КО для приобретения акций (паев) других юридических лиц;
10) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам.
Обязательные нормативы, указанные в части 1 настоящей статьи, Банк России может устанавливать для банковских групп. Ст. 80 <...>
Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пяти операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ.
Ключевые нормативы, регулирующие возникновение и последующую деятельность банков (и НКО), — минимально необходимый размер УК вновь регистрируемого банка и минимально необходимый размер собственных средств (капитала) действующего банка — определены в ст. 11,11.2 Закона "О банках и банковской деятельности" (см. в книге "Организация деятельности коммерческих банков"). Приведем следующие выдержки из данного Закона.
Закон "О банках и банковской деятельности" (фрагмент)
Ст. 24. Обеспечение финансовой надежности КО
<...>
КО обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Законом "О Центральном банке РФ". Численные значения обязательных нормативов устанавливает Банк России в соответствии с указанным Законом.
Ст. 25. Норматив обязательных резервов банка Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Байке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств <...>.
Кроме того, следует принять во внимание Закон от 11.11.2003 № 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах".
Ст. 7. Эмитенты облигаций с ипотечным покрытием
<...>
2. КО, эмитирующие облигации с ипотечным покрытием, обязаны выполнять установленные в соответствии с федеральными законами требования Центрального банка РФ, а также выполнять следующие дополнительные обязательные нормативы (соотношение определенных активов и пассивов), величину и методики определения которых устанавливает Центральный банк РФ:
— минимальное соотношение размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственного капитала;
— минимальное соотношение размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием:
- максимальное соотношение совокупной суммы обязательств КО перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право удовлетворения своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственного капитала.
Центральный банк РФ вправе устанавливать для КО, эмитирующих облигации с ипотечным покрытием, особенности расчета и значений следующих обязательных нормативов, определенных в Законе "О Центральном банке РФ":
— норматив достаточности собственного капитала;
— нормативы ликвидности;
— размер процентного и валютного риска <...>.
Видимо, в особую группу нормативов (стандартов) можно выделить устанавливаемые либо в законах, либо Центральным банком РФ требования к раскрытию банками информации о своей деятельности.
Нормативная база.
В части установления нормативов она включает в себя следующие документы Банка России (в хронологическом порядке):
1) Положение от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций";
2) Инструкцию от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" (основные нормативы);
3) Положение от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (нормативы создания резервов под кредиты);
4) Инструкцию от 31.03.2004 № 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием";
5) Указание от 22.06.2005 № 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон";
6) Инструкцию от 15.07.2005 № 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями";
7) Положение от 20.03.2006 № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (нормативы создания резервов под так называемые прочие возможные потери);
8) Инструкцию от 26.04.2006 № 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением" (нормативы деятельности расчетных НКО, лицензируемых Банком России);
9) Положение от 07.08.2009 № 342-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" плюс текущие значения резервных требований, периодически устанавливаемые документами оперативного характера;
10) Инструкцию от 02.04.2010 № 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (п. 4.9 — норматив неденежной части УК, создаваемой КО).
Что касается применения нормативов, т.е. того, насколько дисциплинированно банки соблюдают обязательные нормативы, то в этой части главный "стимулирующий" документ ЦБ РФ — сильно устаревшая Инструкция от 31.03.1997 № 59 "О применении к банкам мер воздействия". Этим документом Банк России разрешил себе применять к банкам, виновным в тех или иных нарушениях, в том числе не выполняющим обязательные нормативы, меры воздействия двух типов: предупредительные и принудительные (от штрафов до отзыва лицензии).
По данному вопросу следует обратиться также к Кодексу РФ об административных правонарушениях (Закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ), прежде всего к главе 15 "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг".
6.2.2. Обязательные нормативы: ОГЛАВЛЕНИЕ и тенденции изменения
Все обязательные нормативы деятельности банков с определенной долей условности можно разделить на следующие группы.
1. Нормативы технологические, предназначенные для того, чтобы банк изначально создавался как достаточно надежная специализированная организация, а в дальнейшем по роду своей деятельности оставался именно банком и функционировал так, чтобы оправдывать общественные ожидания.
К данной группе можно отнести, в частности, такие нормативы:
1) минимально необходимых размеров уставного и собственного капиталов;
2) неденежной части капитала;
3) достаточности собственного капитала;
4) деления активов банка па группы с разным уровнем рискованности;
5) использования собственного капитала для участия в уставных капиталах других хозяйствующих юридических лиц;
6) срока проведения безналичных платежей.
2. Нормативы резервирования (норматив или нормативы резервов, депонируемых в Центральном банке РФ), которые, в принципе, должны применяться для сдерживания кредитной и иной активности банков, если она может вести к "перегреву" экономики или определенных се частей.
3. Нормативы ликвидности, представляющие собой специальные требования, соблюдение которых позволяет банку оставаться способным удовлетворять потребности клиентов в платежных средствах.
4. Нормативы резервов под возможные потери, представляющие собой инструмент, с помощью которого общество (Центральный банк РФ) пытается не допустить такой ситуации, когда банки, преследуя свои коммерческие цели, могут "зарываться" и вести излишне рискованные активные операции, грозящие потерями не только им самим, но и их клиентам и тем самым могущие дестабилизировать экономику.
5. Нормативы отчетности и информационной открытости.
6. Другие.
Назначение всех подобных нормативов в целом и каждого из них в отдельности — обеспечение надежной деятельности кредитных организаций и их совокупности, т.е. всего банковского сектора страны (естественно, при наличии в государстве всех остальных условий для того, чтобы эта сфера могла функционировать устойчиво и надежно).
Что касается числовых значений обязательных нормативов, то их следует рассматривать только как минимальные требования, предъявляемые обществом к соответствующим параметрам деятельности кредитных организаций.
Ни сам набор обязательных нормативов, ни конкретные их значения не остаются неизменными. Так, в России в 2004—2005 гг. Центробанк счел возможным отменить несколько нормативов, ранее считавшихся обязательными (прежде всего резервов под возможные потери ликвидности), и уменьшить числовые значения некоторых оставшихся. С другой стороны, в этот же период были введены прежде не известные в нашей практике обязательные нормативы для банков, собирающихся выпускать облигации с ипотечным покрытием, и некоторые другие.
При этом в таких их изменениях трудно обнаружить какую-либо общую закономерность, поскольку каждая страна на определенном этапе своего исторического развития пытается решать с помощью нормативов конкретные проблемы, связанные с банковской деятельностью и экономикой в целом, которые в другом государстве могут быть совершенно иными.
Важнейшими обязательными нормативами деятельности банков традиционно считаются нормативы достаточности капитала, ликвидности, резервов под возможные потери (нормативы рисков). Эти же нормативы (кроме нормативов по валютным рискам) неоднократно излагались в разных версиях Инструкции ЦБ РФ, которая ныне называется "Об обязательных нормативах банков" (от 16.01.2004 № НО).
Нормативы абсолютной величины минимально необходимого уставного капитала и достаточности собственного капитала (норматив Н1) банков рассматриваются в книге "Организация деятельности коммерческих банков". Здесь пока можно отметить, что при расчете значения норматива Н1 банки обязаны в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ
№ ПО оценивать свои активы па основании следующей их обязательной классификации (табл. 6.1).
Таблица 6.1. Классификация активов банков по степени рисков
|
Группы активов |
Коэффициент риска, % |
|
I группа |
|
|
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, золото в хранилищах банка и в нуги |
0 |
|
Средства на счетах КО для кассового обслуживания филиалов, счет (часть счета) 30210 |
0 |
|
Суммы, депонированные в учреждениях Банка России для получения следующим днем наличных денег... и золота |
0 |
|
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, в том числе на корреспондентских счетах расчетных центров организованною рынка ценных бумаг (ОРЦБ) в Банке России, а также средства, депонируемые уполномоченными банками в Банке России, прочие средства, размещенные в Банке России, требования к Банку России па получение начисленных (накопленных) процентов |
0 |
|
Обязательные резервы, депонированные в Банке России |
0 |
|
Вложения в облигации Банка России, номинированные и фондированные в рублях, источником финансирования вложений в которые являются обязательства (пассивы), номинированные в валюте кредитного требования (актива) |
0 |
|
Номинированные и фондированные в рублях кредитные требования (требования банка к заемщику (контрагенту), которым присущ кредитный риск, включая ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней |
|
|
задолженности" (далее — Положение № 254), средства па корреспондентских счетах, включая остатки средств по незавершенным расчетам по корреспондентским счетам, драгоценные металлы, предоставленные клиентам, средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов иностранных государств, вложения в ценные бумаги (долговые обязательства и акции), по которым не рассчитывается величина рыночного риска, а также требования на возврат денег... по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания) и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями РФ, Министерства финансов РФ, банковскими гарантиями Банка России |
0 |
|
Кредитные требования к банкам — резидентам РФ, возникшие по сделкам, совершенным с 14.10.2008 по 31.12.2009 включительно, в части, подлежащей компенсации Банком России на основании соглашений между Банком России и банками — резидентами РФ. заключенных в соответствии со ст. Закона от 13.10.2008 № 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы РФ" |
0 |
|
Номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к РФ, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов РФ |
0 |
|
Номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в рублях государственных долговых ценных бумаг РФ, долговых ценных бумаг Министерства финансов РФ, Банка России, в размере 80% текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг |
0 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих правовые оценки 0, 1 но классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в Соглашении стран — членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее — страновые оценки), к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства |
0 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновые оценки 0, 1, организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования па получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновые оценки 0, 1, в размере 80% текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг |
0 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к международным финансовым организациям (Банк международных расчетов, Международный валютный фонд, Европейский центральный банк) и международным банкам развития... кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) указанных международных финансовых организаций, гарантиями (банковскими гарантиями) |
|
|
указанных международных банков развития, а также залогом долговых ценных бумаг указанных международных финансовых организаций и банков, в размере 80% текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг |
0 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантийным депозитом (вкладом) и (или) залогом (в виде заклада) собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора, а также кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом золота в слитках |
0 |
|
II группа |
|
|
Номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к субъектам РФ, муниципальным образованиям РФ |
20 |
|
Номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями субъектов РФ или муниципальных образований РФ, а также залогом номинированных в рублях долговых ценных бумаг субъектов РФ или муниципальных образований РФ, в части, равной текущей (справедливой) стоимости ценных бума! |
20 |
|
Номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к банкам — резидентам РФ, к Внешэкономбанку сроком размещения до 90 календарных диен |
20 |
|
Требования участников расчетов к расчетным НКО, в том числе расчетным центрам О РЦБ, кредитным организациям, выступающим в качестве стороны по сделкам с участниками расчетов на организованной торговой площадке и являющимся покупателем для каждого участника |
20 |
|
расчетов — продавца инструмента и продавцом для каждого участника расчетов — покупателя инструмента (далее — КО, выполняющие функции центральной стороны на организованных торговых площадках), средства фонда поддержания ликвидности, специально созданного участниками расчетов, требования КО- доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими активами в части, размещенной брокером в расчетных НКО, в том числе расчетных центрах ОРЦБ, в КО, выполняющих функции центральной стороны па организованных торговых площадках, требования банков к валютным и фондовым биржам |
|
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку 2, к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства |
20 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновую оценку 2, организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку 2 |
20 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к КО — резидентам стран, имеющих страновые оценки 0, 1 |
20 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), полученными от КО — резидентов стран, имеющих страновые оценки 0, 1 |
20 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к международным банкам развития (Евразийский банк развития, Черноморский банк торговли и развития); кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) указанных международных банков развития, а также залогом долговых ценных бумаг указанных международных банков развития, в размере 80% текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг |
20 |
|
III группа |
|
|
Номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к РФ, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям РФ, а также номинированные в рублях и фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к Банку России |
50 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте, а также кредитные требования в виде предоставленных (размещенных) драгоценных металлов и требования на получение начисленных (накопленных) процентов, в части, обеспеченной гарантиями РФ, федеральных Органов исполнительной власти, в том числе Министерства финансов РФ, субъектов РФ, Муниципальных образований РФ, банковскими гарантиями Нанка России |
50 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг РФ, долговых ценных бумаг Министерства финансов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований РФ |
50 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку 3, к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства |
50 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновую оценку 3, организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых цепных бумаг стран, имеющих страновую оценку 3 |
50 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к КО — резидентам стран, имеющих страновую оценку 2 |
50 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), полученными от КО — резидентов стран, имеющих страновую оценку 2 |
50 |
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов к ОАО, соответствующим критериям естественных монополий, деятельность которых регулируется Законом от 17.08.1995 № 147-ФЗ "О естественных монополиях", при условии их включения в раздел 2 Перечня стратегических предприятий и стратегических АО, утвержденного Указом Президента РФ от 04.08.2004 № 1009 "Об утверждении перечня стратегических предприятий и стратегических АО", а также при условии, что ценные бумаги этих обществ включены в Ломбардный список Банка России |
50 |
|
IV группа |
|
|
Все прочие активы банка В состав IV группы активов включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах (за определенными исключениями) |
100 |
|
V группа |
|
|
Кредитные требования и требования на получение начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку 7, к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к КО — резидентам указанных стран |
150 |
Подобная классификация, особенно в том, что касается коэффициентов риска, присвоенных отдельным видам активов, всегда предмет возражений и споров. II для этого, как правило, имеются основания.
Так, в 1998 г. многие банки "погорели" главным образом потому, что согласно действовавшей тогда Инструкции ЦБ РФ от 01.10.1997 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" от банков требовалось, чтобы они считали свои вложения в государственные облигации практически безрисковыми (нормативный коэффициент риска для этих бумаг был установлен на уровне 2%). Дело, как известно, закончилось тем, что государство вообще отказалось платить по этим своим долговым обязательствам (100-процентный дефолт).
Практически все приведенные выше конкретные значения коэффициентов рисков, входящие в 5 перечисленных выше групп, также вызывают вопросы, равно как и шаг между группами (от 20% сразу до 50%, от 50% без промежуточных значений сразу до 100%) и, соответственно, малое количество самих групп. Спорным можно считать также то, что коэффициенты представляют собой однозначно и жестко определенные величины, а это не позволяет учитывать в них специфику деятельности разных групп банков и делает невозможным применение в данной сфере управления банками принципа профессионального мотивированного суждения.
Об обязательных нормативах ликвидности уже говорилось выше (см. параграф 4.3). Но что они реально означают? Смысл их достаточно простой. К примеру, норматив мгновенной ликвидности Н2 (отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств но счетам до востребования) означает, что банк в любой рабочий день (это относится и ко всем остальным обязательным нормативам) должен держать в оперативной готовности такую сумму денег (в наличной и безналичной формах), чтобы, когда в один и тот же день к нему обратятся физические и юридические лица — владельцы 15% вкладов и депозитов, принятых банком на счета до востребования, с требованием вернуть им их деньги, иметь возможность немедленно выполнить их волю. Это означает, что данную сумму банк фактически ни в какие операции не может направить (если не считать случаев, при которых он выдает кредит всего па несколько часов) и она доходов не приносит.
Нормативы резервов под возможные потери (нормативы допустимых рисков) заданы в ряде правовых актов Банка России. Их общее предназначение — не допускать, чтобы банки проводили чрезмерно рискованные операции, опасные и для них самих, для всей банковской системы, и для их клиентуры.
Среди этих нормативов важнейшее значение имеют нормативы кредитных рисков. О них сказано в ст. 62 Закона о ЦБ РФ (наряду со всеми нормативами, которые Центробанк вправе устанавливать). Имеются в виду следующие нормативы.
1. Максимальный размер риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков).
Связанными заемщиками банка могут быть юридические и физические лица, экономически связанные между собой таким образом, что ухудшение финансового положения одного из них обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого (других). Это может стать причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) им (ими) обязательств перед банком по его кредитным требованиям, например, если один из заемщиков — поручитель (гарант) по обязательствам второго перед банком либо заемщик — должник другого заемщика банка.
Если заемщики — юридические лица, то вывод о том, что они являются связанными, делается на основании сопоставления суммы обязательств по выданному одним заемщиком поручительству (гарантии) в обеспечение обязательств другого заемщика перед банком и (или) суммы обязательств одного заемщика перед другим заемщиком с величиной чистых активов поручителя (гаранта), заемщика, имеющего обязательства перед другим заемщиком. Если совокупная сумма данных обязательств заемщика составляет 10% и более от его чистых активов, то может быть сделан вывод о том, что это связанные заемщики.
2. Максимальный размер крупных кредитных рисков.
Кредит (и, соответственно, связанный с ним риск) считается крупным, если сумма кредита, гарантий и поручительств в пользу одного клиента больше чем 5% собственного капитала банка.
3. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам.
Конкретные значения данных нормативов установлены в неоднократно уже упоминавшейся Инструкции ЦБ РФ № ПО (см. табл. 6.2).
Все перечисленные нормативы могут вызывать вопросы. Так, норматив Н6 означает, что у банка как кредитора может быть всего четыре заемщика (четыре группы взаимосвязанных заемщиков), что, конечно, чрезвычайно опасно. Достаточно одному из них не вернуть кредит, и банк, скорее всего, "рухнет". Очевидно, значение данного норматива должно быть гораздо ниже. Это, кстати, заставило бы многие банки работать не только с узким кругом собственных учредителей, но и как открытый рыночный институт. На это же направлено действие норматива Н9.1.
Таблица 6.2. Обязательные нормативы кредитной деятельности банков
|
Норматив |
Определение норматива |
Допустимое значение норматива, % |
|
Размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков — 116 |
Отношение суммы кредитных требований банка к одному заемщику (группе взаимосвязанных заемщиков), включаемых в расчет с учетом соответствующих коэффициентов риска, к величине собственного капитала банка |
Не более 25 |
|
Размер крупных кредитов (кредитных рисков) — Н7 |
Отношение суммы крупных кредитов к величине собственного капитала банка |
Не более 800 |
|
Размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, — 119.1 |
Отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, к величине его собственного капитала |
Не более 50 |
|
Совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам1 банка - Н 10.1 |
Отношение суммы кредитов, выданных банком своим инсайдерам, к величине его собственного капитала |
Не более 3 |
Отдельный вопрос связан с толкованием понятия "кредитные требования". Этот термин подразумевает не только основные суммы выданных банком кредитов (основные долги банку по кредитам), но и причитающиеся ему проценты за кредиты, а также другие элементы реальной цепы кредита (разные комиссионные, пени, штрафы и др.)' о существовании которых неопытный заемщик — физическое лицо может и не подозревать. Их состав и размер давно нуждались в общем регулировании. Запоздалым ответом на эту горячую потребность после ряда неудачных попыток стало Указание ЦБ РФ от 13.05.2008 № 2008-У "О порядке расчета и доведения до заемщика — физического лица полной стоимости кредита". Впрочем, и данный документ снял не все вопросы.
С другой стороны, как представляется, Банк России слишком широко трактует само понятие кредита (ссуды), тем самым распространяя нормативы кредитных рисков на целый ряд активных банковских операций, которые на самом деле не следовало бы считать кредитными (см. приложение 1 "Перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами" к Положению ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности").
Далеко не все ясно с нормативом Н7. Собственный капитал банка — это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего ему. Величина собственного капитала, учитываемая при расчете значений обязательных нормативов, определяется в соответствии со схемой, фактически прописанной в Положении ЦБ РФ от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций". Хороша или плоха эта методика — вопрос особый (см. главу 3). Однако в любом случае ясно, что далеко не все средства, которыми он располагает (собственный капитал плюс привлеченные ресурсы), банк может направлять в кредиты. С другой стороны, крупные (для данного банка) кредиты выдаются не так уж часто, более распространены, естественно, относительно небольшие или просто мелкие кредиты. В итоге получается, что совокупная сумма кредитов, которые банку разрешается размещать, может превзойти размер его собственного капитала даже не в 8 раз (максимальное значение Н7 = 800%), а в гораздо большей степени. В случае значительных неурядиц на финансовых рынках это может обернуться для банка катастрофой. Видимо, значение указанного норматива требуется скорректировать.
Однако и еще большей мере необходим норматив, который регулировал бы кредитную активность банков в целом, а не только те ее аспекты, которые связаны с выдачей крупных кредитов. Когда национальная экономика находится на подъеме, банки всех стран мира обычно впадают в так называемый кредитный бум, который, как правило, в итоге завершается печальными результатами, причем не только для самих банков.
Последний из указанных в таблице нормативов (Н10.1) не значится в Законе о Центральном байке. Его предназначение состоит, видимо, в том, чтобы банки не становились жертвами "своих" и близких им людей.
Под ожидаемые кредитные риски должны формироваться соответствующие страховочные резервы (фонды). Технология их формирования расписана в Положении ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". Основные элементы данной технологии, являющиеся более или менее ясно описанными нормативами, будут изложены в главе 8 учебника.
Весьма жесткие нормативы кредитных рисков установлены для отечественных банков, проводящих финансовые операции с резидентами некоторых офшорных зон (см. Указание ЦБ РФ от 22.06.2005 № 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон").
В документах Центрального банка РФ процентный, фондовый и валютный риски объединяются в общее понятие "рыночный риск". Ему посвящен специальный нормативный акт Банка России — Положение от 14.11.2007 № 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска". В документе подробно изложены способы расчета процентного, фондового и валютного рисков (см. главу 4 учебника), причем каждый из них предполагает выполнение ряда частных нормативов. Полученное значение рыночного риска банк использует для расчета величины норматива Н1.
Регулированию валютных рисков коммерческих банков, работающих в соответствии с полученной лицензией с иностранными валютами, посвящен специальный нормативный акт Банка России — Инструкция от 15.07.2005 № 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями". В этом документе установлен ряд обязательных нормативов, основными из которых являются лимиты открытых валютных позиций (количественные ограничения соотношений позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах и собственного капитала банка), о которых будет сказано в параграфе 10.2 учебника.
6.2.3. Другие нормативы, их смысл и конкретные значения
Помимо перечисленных выше в банковской сфере применяется также целый ряд других нормативов ("другие" не следует понимать как несущественные). К их числу можно отнести следующие.
Первым из них является норматив Н12, о котором говорится в Инструкции ЦБ РФ № 110. Это норматив использования банком собственного капитала для вхождения в уставные капиталы других юридических лиц, т.е. приобретения их акций, паев или иных долей УК. Такие покупки не должны приводить к уменьшению размера собственного капитала байка. Кроме того, не учитываются вложения, составляющие менее 5% У К организации, участником которой является (становится) банк. Максимально допустимое числовое значение данного норматива составляет 25% величины собственного капитала банка.
Этот норматив в определенной мере корреспондирует с запретом банкам заниматься производственной, страховой и торговой деятельностью (часть 6 ст. 5 Закона "О банках и банковской деятельности"), т.е. ориентирует их на занятия в основном собственно банковской деятельностью, но здесь возникает противоречие: то, что по Закону запрещено совсем, Инструкция частично разрешает. В любом случае 25% собственного капитала — это довольно крупная сумма. Кроме того, можно было бы разрешить банкам вкладывать свои свободные средства только в УК других КО и организаций, обеспечивающих деятельность последних.
Существуют нормативы образования резервов под прочие возможные потери. Соответствующий документ ЦБ РФ - Положение от 20.03.2006 № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". Действие данного документа распространяется на:
• балансовые активы, в отношении которых существует риск возникновения потерь (за исключением некоторых из них, перечисленных в п. 1.1 Положения);
• условные обязательства кредитного характера, отраженные на внебалансовых счетах;
• срочные сделки, дата расчетов по которым наступит не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;
• ожидающиеся к получению процентные доходы по кредитам;
• прочие возможные потери.
При этом под возможными потерями банка применительно к формированию резервов в соответствии с данным Положением понимается риск понесения им убытков в будущем по следующим причинам (одной или нескольким):
• неисполнение (ненадлежащее исполнение) контрагентами банка своих обязательств по сделкам;
• неисполнение своих обязательств лицом, за которое банк дал поручительство или гарантию;
• снижение стоимости активов банка;
• увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.
В целях определения величины данных резервов банк на основании мотивированного суждения об уровне риска относит отдельные элементы их расчетной базы к одной из 5 групп риска с точки зрения вероятности потерь. Далее размер резерва определяется в соответствии с показателями, приведенными в таблице (табл. 6.3).
Таблица 6.3. Величина резерва под потери
|
Классификация |
Размер резерва, % от элементов расчетной базы |
|
Группа риска I |
0 |
|
Группа риска II |
От 1 до 20 |
|
Группа риска III |
От 21 до 50 |
|
Группа риска IV |
От 51 до 100 |
|
Группа риска V |
100 |
Особые дополнительные нормативы установлены для банков — эмитентов ипотечных облигаций (Инструкция ЦБ РФ от 31.03.200/1 № 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием"). Нормативы эти следующие (табл. 6.4).
Таблица 6.4. Нормативы для банков, выпускающих ипотечные облигации
|
Норматив |
Определение норматива |
Допустимое значение норматива, % |
|
Н17 |
Отношение суммы предоставленных кредитов с ипотечным покрытием к величине собственного капитала банка. |
Не менее 10 |
|
Н 18 |
Отношение размера ипотечного покрытия к объему эмиссии облигаций с ипотечным покрытием |
Не менее 100 |
|
Н19 |
Отношение суммы обязательств банка перед кредиторами, имеющими приоритетное право удовлетворения своих требований перед владельцами ипотечных облигаций, к величине собственного капитала банка |
Не более 50 |
Наконец, существуют нормативы для НКО, лицензируемых Банком России. Имеются в виду, во-первых, НКО, которые вправе вести депозитные и кредитные операции (НДКО). Для них установлены следующие нормативы (см. сильно устаревшее Положение ЦБ РФ от 21.09.2001 № 153-П "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"):
1) норматив достаточности собственного капитала (Н1) - не менее 15%;
2) норматив текущей ликвидности (НЗ) — не менее 40%;
3) норматив долгосрочной ликвидности (Н4) — не более 120%;
4) максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6) — 25%;
5) максимальный размер совокупной суммы крупных кредитных рисков (П7) 800%;
6) максимальный размер совокупной величины кредитов, гарантий и поручительств, выданных НДКО своим участникам (Н9.1), - 100%;
7) совокупная величина риска по инсайдерам (Н10.1) — не более 3%;
8) норматив использования собственных средств НДКО для приобретения паев (акций) других юридических лиц (Н12) - не более 25%.
Нормативы для РНКО (см. Инструкцию ЦБ РФ от 26.04.2006 № 129 "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"):
1) норматив HI — не менее 12%;
2) норматив отношения суммы ликвидных активов со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств (Н15) — не менее 100%;
3) норматив Н6 — 10%;
4) максимальная совокупная величина кредитов, выдаваемых клиентам — участникам расчетов па завершение расчетов (Н16), - 100%;
5) норматив предоставления кредитов заемщикам, не являющимся клиентами — участниками расчетов (Н16.1),-0%;
6) норматив И 10.1 - 0%;
7) норматив II12 - 0%.
Кроме того, РНКО, которые вправе проводить операции в иностранных валютах, обязаны соблюдать установленные для них лимиты открытых валютных позиций.
Банкиры нередко критикуют применение Банком России обязательных нормативов. Иногда такая критика обоснованна, иногда — нет. При этом подчас ситуация представляется таким образом, будто указанные нормативы, не неся никакой пользы, лишь мешают банкам вкладывать деньги в производство и зарабатывать прибыль. На самом деле проблема сложнее и глубже.
Так, критики из числа представителей успешных банков любят прибегать к такому аргументу: банк как юридическое лицо сам отвечает по всем своим обязательствам и самостоятельно должен обеспечивать минимизацию рисков своей деятельности. В целом этот тезис правильный. Он предполагает, что в банке работают высокопрофессиональные специалисты, не желающие разорить его, располагающие всей необходимой информацией и потому способные самостоятельно определить степень риска каждой операции и, соответственно, в полной мере отвечать за результаты своей деятельности. В соответствии с данным подходом банкам никакие централизованно устанавливаемые нормативы вообще не нужны.
Однако практика работы банков достаточно далека от этого в теории правильного тезиса. Даже байки, руководимые очень хорошими профессионалами, имеют неприятное свойство время от времени "зарываться". При этом высокопрофессиональные команды работают далеко не в каждом банке. Кроме того, банки не всегда могут получить полную и достоверную информацию, касающуюся, с одной стороны, макроэкономических процессов и тенденций, а с другой — текущей и тем более потенциальной способности клиентов своевременно и в полной мере рассчитываться по всем своим обязательствам. Этому способствует, в частности, информационная непрозрачность предприятий и организаций реального сектора отечественной экономики.
Получается, что с точки зрения общества (если иметь в виду, что байки в некотором смысле представляют собой публичные институты) с обязательными нормативами существовать все же надежнее, даже если они ограничивают "свободную волю" каждого отдельного банка. Хотя, конечно, эта надежность относительная. Поэтому можно считать так: полной гарантии надежности, бескризисного развития банков выполнение перечисленных выше нормативов не может дать, однако без них надежность банков определенно была бы меньше. При этом важно, чтобы нормативов было как можно меньше (но достаточно), а их значения становились более обоснованными.
В то же время практика показывает, что обычные обязательные нормативы "хороши" для условий стабильного или относительно стабильного развития национальной экономики в целом и банковского дела в частности. При наступлении более или менее глубоких кризисов они фактически теряют смысл, т.е. в такой ситуации крупно пострадать или даже потерпеть полный крах могут и те банки, которые до этого аккуратно выполняли все обязательные нормативы. Это означает, на наш взгляд, что в условиях кризиса следует применять иную совокупность обязательных нормативов.
Как видно из изложенного выше, централизованно устанавливаемые обязательные нормативы — традиционно и широко использующийся инструмент регулирования банковской деятельности, связанный с ее спецификой и той особой ролью, которую она играет в национальной экономике.
В то же время обязательные нормативы в определенной мере могут использоваться и применяются при регулировании других секторов финансового рынка, таких как рынки ценных бумаг и страховых услуг.