Кредитные риски
Кредитные риски – это вероятность потерь банка в процессе кредитования, связанная с риском, возникающим в результате невозврата ссуд. Риски кредитора (в данном случае банка) могут быть подразделены на две группы:
• риск неплатежеспособности заемщика;
• риск замораживания ресурсов кредитора в случае, если положение заемщика не позволит ему точно в срок выполнить свои обязательства по кредитному договору.
К факторам риска относят:
– неправильное осуществление операции (с недостаточно обоснованным использованием принципов кредитования (срочности, возвратности, платности));
– недостаточный контроль за предоставлением и погашением кредита;
– нестабильное финансовое положение заемщика (низкая обеспеченность основными средствами и материальными активами, недостаточная величина собственного капитала, неконкурентоспособность продукции, плохое исследование рынков сбыта и др.).
Классификация кредитных рисков приведена в табл. 5.1.
Таблица 5.1
Классификация кредитных рисков
|
Критерий кредитного риска |
Вид риска |
|
Сфера возникновения Тип банка Характер кредитных операций (краткосрочные/долгосрочные) Размер кредита Характеристика заемщика Способ предоставления кредита |
Внешний, внутренний Риск концентрации кредитов Риск недостаточности собственного капитала (или финансовый риск потери капитала) Риск на одного заемщика, риск на одного акционера (инсайдера) Риск кредитоспособности Риск операции |
|
Характер отражения рисков в учете Распределение во времени Возможность управления риском Направления использования Вид обеспечения кредита |
Риск балансовых операций, риск внебалансовых операций Прошлый, текущий, будущий Текущий долг, просроченный долг Риск нецелевого использования ссуд Риск недостаточной обеспеченности кредита |
В соответствии с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И "Об обязательных нормативах банков" коммерческие банки должны соблюдать ряд нормативов, дающих оценку кредитного риска и качества кредитного портфеля банка. Рассмотрим основные нормативы.
1. Максимальный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6):
Н6 = Крз/К×100%,
где Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, но ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее – Положение № 254-П) и Положением Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее – Положение № 283-П); К – капитал банка.
Максимально допустимое значение норматива Н6 – 25%.
2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка:
Н7 = ΣКскрi/К×100%,
где Кскрi – i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) в соответствии с Положением № 254-П и Положением № 283-П. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) банка.
Максимально допустимое значение норматива Н7 – 800%.
3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка:
Н9.1 =£Ккраi/К×100%,
где Ккраi – величина г-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам и производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5% и более долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением № 254-П и Положением № 283-П.
Максимально допустимое значение Н9.1 – 50%.
4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Он определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка:
Н10.1=ΣКрсиi/К×100%,
где Крсиi – величина г-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам и производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери но указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением № 254-П и Положением № 283-П.
Совокупный кредит, выданный инсайдерам, не может быть более 3% собственных средств капитала банка.
Помимо расчета обязательных нормативов по кредитному риску, коммерческие банки должны создавать резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением № 254-П. Резерв на возможные потери по ссудам формируется всеми банками, небанковскими кредитными организациями по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска. Банк обязан ежемесячно пересматривать величину резерва и производить доначисление резерва по ссудам соответствующей группы риска или производить списание на доходы банка, если ссуда погашается. Использование суммы резерва производится по ссудам, по которым принято решение в судебном порядке к их взысканию (в том случае, когда ссуда признана безнадежной). Списание суммы ссуды за счет резерва не означает полностью списание этой задолженности. Ее величина переносится на внебалансовый счет, на котором она находится в течение пяти лет. То же осуществляется по просроченным процентам.