Фиктивное и преднамеренное банкротство юридических лиц
Одной из обязанностей временного управляющего является выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
Законодательство, регулирующее фиктивное и преднамеренное банкротство, представлено в табл. 11.3.
Таблица 113
Нормативные правовые акты, регулирующие фиктивное и преднамеренное банкротство
|
Нормативный документ |
Краткое ОГЛАВЛЕНИЕ |
|
|
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", и. 3 ст. 10 |
Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве |
|
|
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", абз. 8 п. 2 ст. 20 |
Обязанность арбитражного управляющего выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства |
|
|
Уголовный кодекс РФ (УК РФ), ст. 196 |
Преднамеренное банкротство Меры наказания: – штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб.; – штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет; – принудительные работы на срок до пяти лет; – лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового |
|
|
УК РФ, ст. 197 |
Фиктивное банкротство Меры наказания: – штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб.; – штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет; – принудительные работы на срок до пяти лет; – лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового |
|
|
Кодекс об административных правонарушениях, ст. 14.12 |
Фиктивное банкротство влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет. Преднамеренное банкротство влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет |
|
|
Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства" |
Определяет порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства |
|
Порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства регламентирован постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855, в соответствии с которым:
1) проводится анализ документов должника за период не менее двух лет;
2) проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с установленными правилами;
3) в случае установления существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится анализ выявления признаков преднамеренного банкротства, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.
Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период[1].
В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству РФ, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме[2].
При проведении проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства анализируются следующие документы должника за период не менее двух лет:
1) учредительные документы;
2) бухгалтерская отчетность;
3) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
4) документы, содержащие сведения о составе органов управления, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
5) перечень имущества на дату подачи заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным;
6) список дебиторов, размер долга которых составляет 5% и более с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления в арбитражный суд;
7) справка о задолженности перед бюджетной системой с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых санкций на дату подачи заявления в арбитражный суд;
8) перечень кредиторов, размер долга которым составляет 5% и более с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых санкций по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее двух лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
9) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;
10) сведения об аффилированных лицах;
11) материалы судебных процессов должника;
12) материалы налоговых проверок должника;
13) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.
Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.
Фиктивным банкротством (от лат. fictio – вымысел) в соответствии с п. 3 ст. 10 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ является обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом при наличии возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.
Фиктивное банкротство и его последствия наступают не только тогда, когда субъектом соответствующего заявления в арбитражный суд является сам должник, но также и иное лицо, указанное в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Недобросовестность должника заключается именно в том, что он, имея возможность рассчитаться с кредиторами, тем не менее уклоняется от этого.
В соответствии со ст. 197 УК РФ фиктивное банкротство – это преступление в сфере экономической деятельности, состоит в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица.
Преднамеренное банкротство (в соответствии со ст. 196 УК РФ) – это совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица действий (бездействия), заведомо влекущих его неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
К ответственности за преднамеренное банкротство могут быть привлечены следующие лица[3]:
• учредители (участники) должника, так как их ответственность предопределена правом участия в высшем органе должника и принятия обязательных для него решений;
• собственники имущества юридического лица, которыми в соответствии с п. 2 ст. 113 и п. 8 ст. 114 ГК РФ являются собственники имуще-
ства, находящегося в хозяйственном ведении или оперативном управлении унитарного предприятия, – государство или муниципальное образование;
• члены коллегиальных органов управления, к которым могут быть отнесены члены совета директоров в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью, члены коллегиальных органов управления в некоммерческих организациях;
• члены коллегиального исполнительного органа и единоличный исполнительный орган – это правление и дирекция, а непосредственно – директор, генеральный директор, председатель правления.