Аналитические исследования производственно-хозяйственной деятельности энергокомпании

Аналитические исследования, которые приводятся во втором разделе бизнес-плана, могут проводить и вне процессов бизнес-планирования, но обязательно должны предшествовать разработке основных разделов бизнес-плана.

Если же самостоятельные аналитические исследования не проводятся, то задачами раздела бизнес-плана "Анализ производственно-хозяйственной деятельности энергокомпании" становятся:

1. Оценка достигнутых результатов деятельности компании.

2. Определение тенденций развития процессов внутри и вне организации, выявление проблем.

3. Разработка стратегий компании на плановый период. Определение перечня и значений ключевых показателей эффективности и прочих оценочных показателей плана.

Для решения поставленных задач выполняется анализ динамики и факторный анализ ключевых показателей эффективности и прочих оценочных показателей. По итогам анализа, с учетом приоритетов компании, формируется новый перечень показателей и их величин.

Основные принципы формирования КПЗ, которые базируются на теории системы сбалансированных показателей:

1. Число показателей ограничено (не более 7, в РАО "ЕЭС России" использовалось 4).

2. КПЗ должны рассчитываться не только в стоимостном выражении, но и в натуральном.

3. Принцип сравнимости (по значениям КПЭ можно сравнивать различные компании или филиалы).

4. Принцип сбалансированности. Компания может быть оценена со стороны: финансов, клиентов, внутренних бизнес- процессов, обучения кадров и развития.

5. Принцип индивидуальности (значение КПЭ устанавливается индивидуально для каждой компании).

6. Принцип равнозначности для премирования.

7. Принцип обязательности и исключительности корректировки.

8. Принцип совместной ответственности.

Идеальной, раз и навсегда установленной системы показателей оценки эффективности компаний не существует, система показателей должна стремиться соответствовать интересам собственников и стратегиям компании, поэтому с их изменением сама должна постоянно меняться.

Перечень КПЭ для энергокомпаний на 2008–2012 гг. включал: рентабельность собственного капитала; критерий надежности (коэффициент аварийности, готовности); лимит постоянных расходов на 1 МВт установленной мощности; эффективность реализации инвестиционных программ.

Оценочные показатели разделены на блоки:

1. Характеристики эффективности работы капитала:

– прибыль на акцию;

– величина дивидендов;

– размер дивиденда на обыкновенную и привилегированную акции;

– среднегодовая величина чистых активов компании;

– размер капитализация компании;

– среднегодовая величина собственного капитала.

2. Финансовые показатели:

– рентабельность продаж;

– рентабельность совокупных активов;

– коэффициент автономии;

– коэффициенты ликвидности;

– соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

– уровень оплаты с учетом погашения дебиторской задолженности;

– доля просроченной дебиторской задолженности;

– EBITDA (прибыль до налогообложения плюс амортизация, т.е. свободный денежный поток);

– соотношение заемных средств и свободного денежного потока;

– соотношение собственных и заемных средств;

– средневзвешенная ставка заимствования.

3. Технологические показатели:

– коэффициент использования установленной мощности;

– удельный расход топлива на производство электроэнергии (тепла) (оценивает не только эффективность, но и конкурентоспособность компании на рынке);

– оптимальность загрузки оборудования;

– эффективность мероприятий по снижению удельных расходов материально-технических ресурсов;

– расход электроэнергии на собственные нужды, потери электрической энергии, потери тепловой энергии;

– топливная составляющая себестоимости производства (передачи) 1 кВт•ч;

– топливная составляющая себестоимости производства (передачи) 1 Гкал;

– темп роста отпуска электроэнергии, темп роста отпуска тепла, темп роста приведенного полезного отпуска (1000 Гкал = = 1,163 млн кВт•ч).

4. Показатели, характеризующие состояние оборудования:

– удельные затраты на ремонт;

– доля затрат на ремонт в себестоимости продукции;

– коэффициент износа (сумма накопленной амортизации к первоначальной стоимости основных фондов);

– коэффициент возобновления основных средств;

– удельный вес генерирующего оборудования, выработавшего свой парковый ресурс.

5. Экономические показатели:

– эксплуатационные затраты на единицу приведенного полезного отпуска;

– условно-постоянные затраты на единицу приведенного полезного отпуска;

– среднемесячные условно-постоянные затраты на эксплуатацию установленной мощности;

– затраты на 1 руб. выручки;

– среднесписочная численность персонала;

– среднесписочная численность персонала, занятого основной деятельностью;

– среднемесячная выручка на одного работника среднесписочной численности;

– среднемесячный объем прибыли от продаж на одного работника среднесписочной численности;

– фонд оплаты труда на единицу приведенного полезного отпуска;

– фонд оплаты труда на единицу приведенной полезной мощности.