Новый ключевой механизм – роль консультативного директора по рискам

Маловероятно, что все члены совета директоров будут иметь такие навыки, которые позволят им определить финансовое состояние корпорации со сложной структурой риска, например банка (или страховой компании или энергетической компании).

Возможно, некоторая часть независимых членов совета директоров нс будет иметь достаточного опыта в той сфере, в которой действует компания или банк. Хотя роль таких членов совета директоров как раз и состоит в том, чтобы обеспечить непредвзятый взгляд на вопросы управления, недавние корпоративные скандалы показали, что исполнительным директорам нетрудно обмануть независимых членов совета диреторов, когда тем недостает компетентности, чтобы задать правильные вопросы или правильно понять ответы на эти вопросы.

Существуют различные способы добиться невозможного, но все они возвращают нас к необходимости иметь непредвзятый анализ информации о рисках, вне зависимости от того, кто из старших менеджеров является источником этой информации.

Один из подходов заключается в учреждении должности консультативного директора – специалиста по рискам, т.е. члена совета директоров (не обязательно голосующего члена), который специализируется на вопросах рисков. Консультативный директор работает над повышением эффективности главного комитета но рискам и аудиторского комитета и в широком смысле обеспечивает качество управления рисками. Обязанности консультативного директора по рискам указаны в блоке 4-4, который, в сущности, также является списком основных обязанностей совета директоров с точки зрения управления рисками.

БЛОК 4-4

ЧТО ДОЛЖЕН ДЕЛАТЬ КОНСУЛЬТАТИВНЫЙ ДИРЕКТОР ПО РИСКАМ?

В поле зрения консультативного директора по рискам находятся следующие области корпоративного управления.

■ Политика, методология и инфраструктура управления рисками.

■ Ежедневные и еженедельные отчеты по управлению рисками.

■ Операции компании в той степени, в которой они связаны с рисками.

■ Деловые стратегии, в той степени, в которой они формируют риски.

■ Мероприятия внутреннего контроля, направленные на ослабление основных рыночных, кредитных, операционных и деловых рисков.

■ Финансовые отчеты, существенные правила бухгалтерского учета и основанные на них заключения и оценки, внебалансовое финансирование.

■ Финансовая информация, предоставляемая при регистрации ценных бумаг.

■ Отчеты внешних и внутренних аудиторов и связанная с ними внутренняя переписка.

■ Взаимодействие между головной компанией и ее филиалами, включая вопросы ценообразования, взаимных расчетов и внешнего аудита филиалов.

■ Изучение передовых методов защиты от рисков, разрабатываемых регуляторами рынка, профессиональными бухгалтерами, другими предприятиями отрасли, рейтинговыми агентствами и организациями фондового рынка.

■ Практика внешней конкуренции и отраслевые тренды в риск-менеджменте.

■ Изучение вопросов корпоративного управления и управления рисками.

В контексте своих основных обязанностей консультативный директор должен:

■ участвовать в собраниях аудиторского комитета и поддерживать его деятельность;

■ участвовать по мере необходимости в собраниях комитета по рискам, чтобы обеспечить независимое рассмотрение отчетности, предоставляемой исполнительными лицами компании;

■ регулярно встречаться с ключевыми управляющими;

■ наблюдать за ведением бизнеса;

■ делиться с менеджерами компании своими замечаниями в отношении наилучших способов организации корпоративного управления и риск- менеджмента;

■ информировать менеджеров о характере рисков, связанных с моделью бизнеса и сферой деятельности компании.

Ключевой задачей консультативного директора но рискам является постоянное изучение эффективности взаимодействия между корпоративным управлением и управлением рисками в контексте определяющих это взаимодействие задач, методов и инструментов их решения.