Лекция VIII. Банковские расчеты

Отечественная финансовая система и хозяйственный оборот па современном этапе экономического развития страны не могут обойтись без цивилизованного, урегулированного правом свободного перемещения капиталов. Возникающие в условиях рыночной экономики многообразные формы взаимодействия между публично-правовыми образованиями, хозяйствующими субъектами, физическими лицами на эквивалентно-возмездной основе порождают у одной категории лиц денежные обязательства перед другими лицами, а нередко – и взаимные обязательства по уплате денежных средств. Обязанность рассчитаться по своему денежному обязательству или произвести платеж может вытекать непосредственно из гражданско-правовых обязательств (договоры купли-продажи, оказания услуг, подряда и др.) или закона (уплатить налоги, государственную пошлину, таможенные сборы, перечислить платежи во внебюджетные фонды и др.). Кроме того, подобная обязанность может служить санкцией за ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательства (уплата неустойки, возмещение убытков) либо вытекать из внедоговорных обязательств (по возмещению вреда (ст. 1064–1101 ГК), возврату неосновательного обогащения (ст. 1102–1109 ГК)).

Возникшая в связи с этим необходимость урегулирования отношений по исполнению указанными лицами своих денежных обязательств предполагает установление соответствующих способов и правил исполнения этих обязательств, определение правового положения каждого из участников данных отношений, виды, основания и меры ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение упомянутых обязанностей, а также разрешение ряда других немаловажных вопросов. Действия субъектов, направленные на исполнение денежных обязательств, являются расчетами.

Как видно, расчетные отношения тесным образом связаны с категорией денежных обязательств. Еще Л. С. Эльяссон отмечал, что "возникающие в процессе обмена отношения сторон по передаче имущества, производству работ, оказанию услуг связаны с соответствующими денежными платежами со стороны лица, получившего исполнение. Возникает денежное обязательство, платеж по которому и является расчетом за полученное имущество, выполненные работы, оказанные услуги"^[1]. В юридической науке советского периода расчетное правоотношение понималось как "денежное обязательство, в силу которого одна сторона – плательщик-должник должна уплатить другой стороне – кредитору определенную сумму за полученные товары, произведенные работы и т.д."^[2]

Проблема определения юридической природы расчетного правоотношения на протяжении продолжительного времени являлась предметом научных дискуссий, при этом единая позиция по этому поводу не сформулирована и по сей день. Анализ встречающихся в правовой литературе мнений относительно определения правовой природы расчетных отношений позволяет выделить два подхода.

Первый из них состоит в том, что расчетные правоотношения не имеют своего самостоятельного значения в качестве предмета специального правового регулирования, поскольку не обладают самостоятельным экономическим значением, им отводится вспомогательная функция. В результате их осуществления не создается новой стоимости, а выступают данные отношения лишь в качестве своего рода посредника между плательщиком и получателем денежных средств при исполнении платежа и в основном касаются внешней формы выражения действий участвующих в платеже субъектов, так как по сути своей устанавливают правила передачи (перевода) денежных средств от должника к получателю.

Так, Л. Г. Ефимова, рассуждая о содержании понятия "расчеты", пишет: "Термином “расчеты” обычно называют процесс исполнения денежных обязательств. Способ расчетов (модус исполнения денежного обязательства) может быть различным. В зависимости от требований законодательства и соглашения сторон надлежащее исполнение денежных обязательств (расчеты) может осуществляться тремя способами: путем наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований"^[3].

По мнению Η. Ю. Рассказовой, расчет можно определить как способ исполнения обязательства, предполагающий уплату денежной суммы^[4].

Схожей позиции придерживается и Д. А. Медведев, который считает, что "расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель – надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в “натуральной” форме (банковские и казначейские билеты, монеты)"^[5].

Второй подход к определению правовой природы расчетных правоотношений, напротив, основан на признании за расчетами самостоятельного характера в силу особого субъектного состава и используемого в них объекта, что позволяет отнести их к отдельной разновидности гражданско- правовых отношений. Данный подход основывается на сущности безналичных расчетов, как одного из двух известных способов осуществления расчетов, предполагающих заключение должником и кредитором договоров банковского счета с обслуживающими их кредитными организациями в целях погашения возникшего денежного обязательства. Именно безналичные расчеты урегулированы особым образом в действующем законодательстве, а в гл. 46 ГК "Расчеты" вообще нет ни одной нормы, посвященной регулированию наличных расчетов, за исключением норм, устанавливающих случаи их возможного применения, поскольку погашение денежного обязательства наличными деньгами в достаточной мере урегулировано общими положениями об исполнении денежных обязательств и дополнительной регламентации не требует. Расчет в этих случаях является действием по исполнению денежных обязательств, и возникающие при этом отношения между должником и кредитором регулируются нормами о конкретных видах обязательств (см., например, ст. 486–489, 500, 544 ГК).

Исследуя правовую природу безналичных расчетов, В. А. Белов пишет: "Термин “безналичные расчеты” употребляется обыкновенно в двух значениях. В широком смысле безналичные расчеты представляют собой процесс погашения (прекращения) денежных обязательств без применения наличных денег, путем так называемого перечисления “безналичных денежных средств”. Второе значение термина “безналичные расчеты” – узкое юридическое и может быть расшифровано как правовые отношения (предпосылкой возникновения которых является договор банковского счета), ОГЛАВЛЕНИЕ которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также – корреспондирующая данному праву обязанность банка"^[6].

Рассматривая специфику безналичных расчетов, Л. Λ. Новоселова отмечает их связь с договором банковского счета, понимая под безналичными расчетами отношения, "связанные с использованием для расчетов по гражданско- правовым сделкам такого вида имущества, как средства на банковских счетах". "Необходимым условием проведения безналичных расчетов, – считает она, – является наличие у плательщика и получателя средств счета в банке, который открывается им на основании особого договора – договора банковского счета"^[7].

Самостоятельный характер расчетного правоотношения по отношению к основному обязательству, породившему расчеты, проявляется именно в безналичных расчетах в силу несоответствия субъектного состава указанных отношений, поскольку безналичные расчеты предполагают возникновение обязательств между каждым из контрагентов основного обязательства и обслуживающим его банком на основании заключенного договора банковского счета и открытого каждому из них расчетного счета.

Вместе с тем немаловажное значение при определении особого и самостоятельного характера расчетных правоотношений имеет и объект данных отношений, в качестве которого могут выступать выполняющие роль средства платежа исключительно денежные средства, числящиеся на банковском счете.

В связи с изложенным можно говорить об объединяющей наличные и безналичные расчеты общей цели – погашение денежного обязательства путем исполнения платежа, однако следует отграничивать расчетные отношения как особый вид гражданских правоотношений, возникающих на основании договора банковского счета с участием кредитной организации по поводу денежных средств, числящихся на банковском счете плательщика и используемых в качестве средства платежа, от исполнения денежного обязательства уплатой наличных денег.

Бесспорным является и тот факт, что для возникновения расчетного правоотношения недостаточно наличия только приведенных оснований (признаков), характерных для безналичных расчетов, поскольку без денежного обязательства, возникшего из основного правоотношения между должником (плательщиком) и кредитором (получателем денежных средств), расчетного отношения быть не может, даже принимая во внимание наличие денежного обязательства между кредитной организацией и ее клиентом по договору банковского счета. Таким образом, еще одним признаком, объединяющим наличные и безналичные расчеты, является основание их возникновения, в качестве которого выступает денежное обязательство, однако в безналичных расчетах данное основание дополняется еще и наличием заключенного договора банковского счета.

Специальный характер правового регулирования безналичных расчетов позволяет вывести следующее определение. Безналичными расчетами являются правоотношения между плательщиком либо получателем денежных средств (клиентом по договору банковского счета) и открывшей ему банковский счет кредитной организацией, а также иными кредитными организациями, привлеченными к исполнению распоряжения владельца счета о переводе (получении) денежных средств, отраженных на банковском счете (платежа), во исполнение денежного обязательства, возникшего на основании гражданско-правовой сделки, вследствие причинения вреда или неосновательного обогащения, а также публично-правовой обязанности.

Данные правоотношения следует рассматривать в качестве комплексного правового института, т.е. системы юридических норм различных отраслей права.

С точки зрения выделения гражданско-правового элемента в расчетных отношениях принято говорить о расчетных сделках, выделяя расчетные сделки, охватываемые рамками основного обязательства, и особые расчетные сделки с участием банков. Основанием расчетных сделок между клиентами выступает связывающее их обязательство, как договорное, например поставка, так и внедоговорное – уплата неустойки, платежи по возмещению убытков и др. Основанием совершения особых расчетных сделок выступает договор банковского счета.

По своей сути расчетные сделки с участием банков представляют собой операцию по перемещению денежных активов в виде средств па банковских счетах в качестве средства платежа по обязательствам клиентов. Правовой результат, на достижение которого направлены расчетные сделки, состоит в перечислении денежных сумм со счета на счет в целях погашения долга или реализации долгового требования.

Действующим законодательством предусмотрено два способа расчетов, наличными деньгами, при осуществлении которых должник физически передает деньги кредитору, и расчеты безналичными денежными средствами через кредитные организации по открытым в них банковским счетам.

Востребованность того или иного способа расчетов во многом определяется уровнем экономического развития того или иного государства. В странах с развитой финансовой системой количество расчетов наличными деньгами значительно превышает число платежей в безналичном порядке, но вместе с тем суммарный оборот наличных платежей в несколько раз ниже объема платежей, осуществляемых посредством перевода денежных средств с одного банковского счета на другой.

При расчетах наличными денежными средствами происходит передача денежных знаков в форме банкнот и монет от должника к кредитору с переходом права собственности на деньги, тогда как предметом безналичных расчетов выступают безналичные денежные средства, представляющие собой денежное право требования владельца счета в размере числящихся на счете средств к кредитной организации.

Как уже отмечалось выше, передача денег при расчетах наличными деньгами представляет собой действие должника по исполнению возникшего денежного обязательства, являющегося элементом гражданско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ или оказанию услуг. В связи с этим правовое регулирование расчетов наличными деньгами распространяется лишь на отношения с тем же субъектным составом, будь то юридические лица, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность, либо физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, и представляет собой установление ограничений на использование наличных денег в целях осуществления расчетов между юридическими лицами.

Согласно п. 1 ст. 861 ГК расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы. В п. 2 той же статьи установлено, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Предельный размер расчетов наличными деньгами в настоящее время определяется указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", в соответствии с которым расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц в пределах вышеуказанных сумм.

Наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц, не могут расходоваться на вышеперечисленные цели, и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

Необходимо обратить внимание на тот факт, что предельный размер расчетов наличными деньгами относится к расчетам в рамках одного договора: расчеты наличными деньгами по одному или нескольким денежным документам в рамках одного договора не могут превышать предельный размер расчетов наличными деньгами (см. письмо ЦБ РФ от 02.07.2002 № 85-Т и МПС России от 01.07.2002 № 24-2-02/252 "По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами").

Письмом Банка России от 04.12.2007 № 190-Т разъяснено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в качестве страховых премий на предоставление займов. Этим письмом также разъяснено, что нормы указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У не распространяются на расчеты наличными деньгами хозяйствующих субъектов со своими сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, стипендий, иными выплатами (в том числе социального характера), а также на случаи расходования сотрудниками организации полученных под отчет наличных денег в связи со служебными командировками с оказанием сотрудникам услуг, оплаченных ими от своего имени. Однако в случае, когда полученные под отчет наличные деньги используются сотрудниками при расчетах по договорам, заключаемым сотрудником на основании доверенности или по уже заключенным договорам с другими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, предельный размер расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.

Согласно официальному разъяснению ЦБ РФ от 28.09.2009 № 34-ОР продавец (как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель) не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке. Кроме того, поскольку таможенные платежи, уплачиваемые наличными деньгами на основании ст. 331 ТК, осуществляются в соответствии с законодательством РФ, а не в соответствии с договором, заключенным между определенными сторонами, то при совершении указанных платежей не применяются нормы указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У.

Как уже отмечалось выше, наличные деньги, признаваемые средством платежа, являются объектом отношений, связанных с наличными расчетами. Законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ, является рубль (ст. 140 ГК). Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории РФ определяются Законом о валютном регулировании (см. гл. X).

Погашение денежного обязательства исполнением наличного платежа предполагает передачу должником кредитору банкнот (банковских билетов) или монеты Банка России, которые признаются единственным законным средством платежа на территории РФ. Банкноты и монеты, представляющие собой безусловные обязательства Банка России, обеспеченные всеми его активами, обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, а также для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ (ст. 29, 30 Закона о Банке России).

В соответствии со ст. 34 Закона о Банке России на ЦБ РФ в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения возлагается функция по определению порядка ведения кассовых операций, т.е. операций с наличными денежными средствами. Установленный в настоящее время Банком России порядок ведения кассовых операций отражается главным образом в двух нормативных актах – Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденном решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40, и Положении о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утверждено ЦБ РФ 24.04.2008 № 318-П).