Страховое дело и его организация
Реализация отношений коммерческого и взаимного страхования находит свое практическое воплощение в осуществлении страховою дела — принятии рисков на страхование и осуществлении страховых выплат при наступлении страховых событий. Отношения коммерческого страхования строятся только па основе страхового договора; отношения взаимного страхования — и на основе договора, и на основе членства в ОВС; социальное страхование регулируется только законодательством. Страховщики выступают финансовыми посредниками, обеспечивающими перераспределение денежных средств между экономическими субъектами в зависимости от наступления различных социально-экономических рисков.
Участниками страховой деятельности выступают:
1) страховщики (страховые организации и ОВС, перестраховочные организации);
2) страховые посредники (страховые агенты и брокеры);
3) субъекты страхового аутсорсинга (сюрвейеры — оценка объектов страхования, аварийные комиссары — урегулирование страховых случаев, диспашеры — урегулирование убытков по общей аварии в морском страховании, актуарии — проведение расчетов страховых тарифов и страховых резервов, и некоторые другие);
4) страхователи, застрахованные лица и выгодоприобретатели (лица, чьи имущественные интересы выступают объектом страховой защиты);
5) органы регулирования страхового дела (государственные органы регулирования и надзора и объединения самих субъектов страхового дела).
Формой организации страховых отношений в условиях рыночной экономики является страховой рынок, рассматриваемый как сфера реализации специфического товара — страховой услуги, обеспечивающей в обмен на предварительную уплату страховой премии выплаты страхового возмещения (обеспечения) при наступлении страхового случая. В настоящее время страховая деятельность стала неотъемлемой частью экономики как развитых, так и развивающихся стран: объем собранных страховых премий (оборот страхового рынка) уже более десятилетия превышает 7% мирового ВВП, а в странах — лидерах страхового дела уже давно превысил 10%, например в Великобритании данный показатель составляет 15,7%, в Нидерландах - 12,9%.
Сформированные страховщиками страховые фонды (резервы) в экономически развитых странах сегодня сопоставимы с объемами национального валового продукта и даже превышают его.
Российский страховой рынок пока относится к развивающимся, его доля к ВВП составила в 2012 г. 1,3% (без учета обязательного медицинского страхования, которое относится больше к системе социального, чем коммерческого страхования), но темпы роста рынка в последнее десятилетие опережали среднемировые. Общемировой финансовый кризис затронул и отечественных страховщиков, что привело к снижению страховых сборов в сфере добровольного страхования.
Структура страхового рынка определяется не только в разрезе национальных экономик. Для анализа развития страхового дела важно определить его содержательную классификацию. Наиболее важным критерием, определяющим базовые правила, методы и финансовые особенности предоставления той или иной страховой услуги, является объект страхования (страховой риск). В зависимости от наличия сходных объектов страхования, в качестве которых рассматриваются определенные имущественные интересы страхователей или застрахованных лиц, страхование делят на отрасли, подотрасли и виды (рис. 16.2.1).
Рис. 16.2.1. Основные подходы к комплексной классификации страхования
В основу классификации заложены две концепции формирования страхового покрытия: страхование ущерба (возмещение фактически причиненного ущерба) и страхование сумм (выплата согласованной страховой суммы, когда ущерб не поддается фактической оценке). Например, страхование строений, имеющих определенную стоимость, а, соответственно, при страховом случае и оцениваемый материальный убыток, относят к страхованию ущерба, а страхование жизни, здоровья человека, не имеющих стоимости, относят к страхованию сумм.
В соответствии с законодательной классификацией, принятой в Российской Федерации, выделено 23 вида страхования.
1. По отрасли "личное страхование":
1.1. подотрасль "страхование жизни":
1.1.1. страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;
1.1.2. пенсионное страхование:
1.1.3. страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
1.2. подотрасль "страхование от несчастных случаев": 1.2.1. страхование от несчастных случаев и болезней;
1.3. подотрасль "медицинское страхование": 1.3.1. медицинское страхование.
2. По отрасли имущественное страхование:
2.1. подотрасль "страхование имущества":
2.1.1. страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);
2.1.2. страхование средств железнодорожного транспорта;
2.1.3. страхование средств воздушного транспорта;
2.1.4. страхование средств водного транспорта;
2.1.5. страхование грузов;
2.1.6. сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);
2.1.7. страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
2.1.8. страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
2.2. подотрасль "страхование ответственности":
2.2.1. страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
2.2.2. страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;
2.2.3. страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;
2.2.4. страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного трапа юрта;
2.2.5. страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
2.2.6. страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
2.2.7. страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
2.2.8. страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
2.3. подотрасль "страхование предпринимательских рисков":
2.3.1. страхование предпринимательских рисков;
2.3.2. страхование финансовых рисков.
Кроме того, предусмотрены виды страхования, вводимые специальными федеральными законами.
Кроме классификации в зависимости от объекта страхования большое значение имеет классификация в зависимости от используемого при формировании страхового покрытия финансового механизма. В теории и практике страхования выделяют рисковые и накопительные виды. Формирование и использование страхового фонда для рисковых видов происходит только за счет перераспределения уплаченных страхователями страховых премий (замкнутая раскладка ущерба). В накопительных видах, к которым относится страхование жизни, в силу долгосрочности страховых договоров и высокой точности данных статистики о смертности и продолжительности жизни населения заранее предусматривается участие страхователей в доходе, получаемом страховщиком от инвестирования средств страхового фонда. В накопительных видах страховая выплата формируется как за счет перераспределения страховых премий, так и за счет получения инвестиционного дохода. В страховании ущерба, не предусматривающем никакого выгодоприобретения со стороны страхователя, а только компенсацию понесенных им убытков при наступлении страхового случая, инвестиционного дохода для страхователя не может быть априори.
Страхование может осуществляться в двух формах: добровольного (на основании страхового договора и правил страхования, разработанных страховщиком) и обязательного страхования (на основании федерального закона о соответствующем виде обязательного страхования). К настоящему времени принято четыре специальных закона об обязательных видах страхования: Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств",
Федеральный закон от 27.07.2010 № 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте", Федеральный закон от 14.06.2012 № 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном".
Основными документами, регламентирующими ведение страхового бизнеса в Российской Федерации, являются: гл. 48 "Страхование" ГК РФ, Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и Федеральный закон от 29.11.2007 № 286-ФЗ "О взаимном страховании". Законы содержат основные положения по организации страхового дела, а в ГК РФ раскрываются основные условия предоставления страховой услуги. Страховая деятельность (прямое страхование по видам, перестрахование, взаимное страхование) в Российской Федерации, как и в большинстве стран, является лицензируемой. Кроме того, лицензированию подлежит деятельность страховых брокеров. Сведения о страховщиках и страховых брокерах вносятся в Единый государственный реестр субъектов страхового дела. По данным на 30 июня 2013 г. в реестре числятся 443 страховые организации и 11 обществ взаимного страхования.
Страховщиками являются только юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном порядке. Страховая организация может быть учреждена в любой организационно-правовой форме, допустимой гражданским законодательством для юридических лиц. В настоящее время более 60% страховщиков представлено обществами с ограниченной ответственностью, около 40% — акционерными обществами и менее 1% — унитарными предприятиями. Законодательством установлены требования к специализации и уставному капиталу страховых организаций. Одним из главных условий получения лицензии является наличие полностью оплаченного уставного капитала в размерах, установленных законом дифференцированно для страхования иного, чем страхование жизни (рисковые виды); страхования жизни; перестрахования.
Страховщиков, занимающихся прямым страхованием и перестрахованием, принято называть страховыми организациями; страховщиков, осуществляющих взаимное страхование, — ОВС, а организации, имеющие лицензию исключительно на перестрахование, — перестраховочными организациями. В Российской Федерации в соответствии с международными правилами введена отраслевая специализация страховщиков: страховые организации могут одновременно производить либо все виды личного страхования, но не заниматься имущественным страхованием, либо, осуществляя имущественное страхование, совмещать его с другими видами личного страхования, кроме страхования жизни. Если страховая организация имеет лицензию на проведение обязательного медицинского страхования, то она имеет право еще заниматься только добровольным медицинским страхованием. ОВС могут осуществлять только имущественное страхование. Иностранные страховщики не могут осуществлять на территории РФ страховые операции, за исключением перестрахования. Однако они могут учреждать российские страховые организации и получать лицензию в установленном порядке. Законодательством для страховых организаций, имеющих в уставном капитале долю иностранных инвесторов более 49%, установлены определенные ограничения на осуществление некоторых видов страхования, например, они не могут производить страхование жизни, обязательное страхование, государственное страхование. Квота участия иностранного капитала в совокупном уставном капитале страховых организаций не должна превышать 50%.
Кроме операций прямого страхования к страховому делу относятся также сострахование и перестрахование. Сострахование представляет собой страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования. Чаще всего сострахование осуществляется страховыми (перестраховочными) пулами — объединениями страховщиков без образования юридического лица для предоставления страхователям (перестрахователям) совокупного покрытия по крупным рискам. Перестрахование — это деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятием последним по прямому договору страхования обязательств по страховой выплате. В данном случае происходит дополнительное выравнивание риска самого страховщика за счет раскладки крупных ущербов на большее число участников страхового бизнеса. Перестрахование является важной гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций.
Страховое дело, являясь достаточно обособленной финансовой подсистемой, спецификой которой выступает выполнение отложенных финансовых обязательств по страховым выплатам, подлежит обязательному государственному регулированию и надзору. В России надзор за деятельностью субъектов страхового дела с сентября 2013 г. осуществляет Банк России. К функциям страхового надзора отнесены:
• лицензирование деятельности субъектов страхового дела;
• ведение Единого государственного реестра субъектов страхового дела;
• контроль за соблюдением требований страхового законодательства;
• контроль за финансовым состоянием страховщиков в части правил формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств, маржи платежеспособности.
Наличие инверсионного экономического цикла у страховой организации определяет существенные особенности ее финансов. Для выполнения своих обязательств перед страхователями и застрахованными страховщикам необходимо заранее создавать целевые денежные фонды в размерах, необходимых в будущем для покрытия убытков по наступившим страховым случаям. Несбалансированность между современными страховыми взносами и будущими страховыми выплатами представляет основной риск финансовой деятельности страховой компании.
Финансовые ресурсы страховщиков формируются преимущественно за счет доходов от проведения страховых операций и инвестирования временно свободных средств. Главными статьями расходов выступают страховые выплаты по наступившим страховым случаям и отчисления в страховые резервы, формируемые для выполнения возможных (вероятностных) обязательств по еще не наступившим страховым событиям (и частично — по уже наступившим, но не урегулированным).
Страховые резервы отражают имеющийся в распоряжении страховщика размер страхового фонда, являются учетной категорией и рассчитываются на отчетную дату. Именно раздел "Страховые резервы" отражает отраслевую специфику пассивной части баланса страховой организации. Обязанность формировать страховые резервы возложена на страховщиков законодательно, средства страховых резервов могут использоваться исключительно для осуществления страховых выплат. Учитывая существенные различия в формировании страховых фондов по страхованию жизни (использование капитализации) и рисковым видам страхования (раскладка ущерба), применяют различные подходы к расчету резервов по страхованию жизни (математических резервов) и резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (иногда называемых техническими резервами).
По рисковому страхованию в обязательном порядке формируются четыре резерва.
1. Резерв незаработанной премии (РНП) — часть страховой премии, предназначенная для выполнения обязательств по тем выплатам, которые могут произойти в оставшийся срок действия страхового договора. По размеру — это основной резерв страховщика. РНП может рассчитываться разными методами, его финансовый смысл — в разделении начисленной страховой премии на две части: заработанную, которая относится к истекшему периоду действия страхового обязательства, и незаработанную, которая относится к оставшемуся сроку действия страхового обязательства и формирует резерв.
2. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) — фактическая оценка предъявленных по страховым претензиям убытков, но еще не оплаченных страховщиком (сумма убытков, находящихся в процессе урегулирования, увеличенная на 3% в счет расходов, необходимых для урегулирования страхового случая). РЗУ предназначен для того, чтобы заранее увеличить расходы страховщика (резервы — это расходы), когда уже известно, что страховщику потребуются средства на страховую выплату.
3. Резерв произошедших, по незаявленных убытков (РППУ) -сугубо вероятностная оценка возможных страховых выплат, которые уже произошли, но о которых страховщик еще не извещен. Расчет РПНУ базируется на прогнозе развития процесса оплаты убытков с учетом дат заявления и оплаты фактически наступивших убытков. РПНУ выполняет схожую с РЗУ финансовую функцию по увеличению средств, которые возможно, но не обязательно понадобятся страховщику для оплаты страховых претензий.
4. Стабилизационный резерв (СР) — оценка дополнительных средств, необходимых для покрытия обязательств, обладающих вероятностью существенных отклонений убытков во времени от среднестатистических размеров. В обязательном порядке СР формируется для таких видов, как страхование средств воздушного транспорта, водного транспорта, урожая сельскохозяйственных культур, ответственности предприятий — источников повышенной опасности и некоторых других. Если страховщик считает необходимым в силу высоких колебаний фактической убыточности формировать СР, он может делать это в добровольном порядке и по иным видам страхования.
Основу формирования резервов по страхованию жизни составляет современная оценка будущих премий и выплат, учитывающая долгосрочный, инвестиционный характер данного страхования. В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются:
1) обязательные резервы:
• математический резерв — оценка обязательств страховщика по договорам страхования жизни, определяется как разность между актуарной (современной) стоимостью страховых выплат
по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой нетто-премии,
• резерв выплат по заявленный, по неурегулированным страховым случаям — расчет аналогичен расчету РЗУ для рисковых видов страхования;
2) резервы, формируемые дополнительно исходя из финансовых особенностей конкретных видов страхования жизни и условий начисления инвестиционного дохода:
• резерв расходов на обслуживание страховых обязательств — формируется для оценки расходов страховщика по ведению договора при уплате единовременных премий или после получения всех рассроченных премий;
• резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям — финансовый смысл аналогичен РПНУ по рисковым видам;
• резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) -используется по договорам, предусматривающим участие страхователя в прибыли страховщика сверх учитываемой при расчете математического резерва с установленной нормой доходности (дисконтом);
• выравнивающий резерв — создается для покрытия нехватки средств математического резерва, которая может возникнуть из-за разницы в параметрах доходности, демографических показателях, заложенных в расчет страховых премий и математического резерва.
Расчет страховых резервов производится на основе резервного базиса, определяемого исходя из:
• нормы доходности (она не должна превышать 5%);
• показателей статистических таблиц смертности, инвалидности, заболеваемости населения;
• уровня цильмеризации (уменьшения резервов на величину начальных расходов страховщика при заключении договора);
• величины будущих расходов страховщика по ведению договора.
Обладание мощными финансовыми ресурсами в виде страховых резервов и собственных средств определяет важную роль страховщиков как институциональных инвесторов. Однако обременение финансовых средств страховыми обязательствами обусловливает высокую степень регламентации структуры инвестиционного портфеля страховых компаний со стороны государства. Введенные Минфином России нормативные требования к размещению собственных средств (в пределах нормативной маржи платежеспособности) и средств страховых резервов хотя и учитывают принципы ликвидности, диверсификации и прибыльности, но в основном ориентируются на обеспечение высокой надежности активов страховщиков1. Для размещения резервов предусмотрено 30 позиций по 19 видам активов, для собственных средств — 19 позиций по 11 видам активов. Определенные требования к структурным соотношениям предъявляются даже к тем собственным средствам, которые превышают нормативный размер маржи платежеспособности и напрямую не связаны со страховыми обязательствами. Без ограничений принимаются в покрытие резервов и собственных средств федеральные ценные бумаги, денежные средства на счетах в банках (кроме депозитных).
Размер страховых резервов является определяющим, по не единственным фактором, обеспечивающим возможность страховщика осуществлять необходимые страховые выплаты. Страховщик несет ответственность перед страхователями по всем произошедшим страховым случаям, и если в какие-то периоды по каким-либо причинам (например, кумуляция риска) страховых резервов может не хватить для покрытия всех заявленных претензий, он будет отвечать перед клиентами всем своим имуществом. Показатель платежеспособности является основным финансовым показателем, характеризующим способность страховой организации выполнять обязательства по заключенным договорам страхования, т.е. ее надежность и финансовую устойчивость.
Платежеспособность страховщика, рассматриваемая как гарантия осуществления страховых выплат независимо от правильности и точности сформированных по вероятностным оценкам страховых резервов, определяется наличием достаточного размера собственных средств — маржи платежеспособности, необходимых для выполнения страховых обязательств, превышающих уровень убыточности, заложенный в расчет страховых тарифов и резервов. Банк России контролирует нормативное соотношение между активами и обязательствами страховщика (нормативный размер маржи платежеспособности), которое рассчитывается исходя из фактического объема собираемых премий или производимых выплат с учетом отраслевой специфики отдельно для страхования жизни, обязательных видов страхования и рисковых видов страхования. Нормативный размер не может быть ниже размера минимального уставного капитала, установленного для получения лицензии по соответствующим видам страхования. Нормативный размер сравнивается с фактическим размером маржи платежеспособности, определяемом суммой имеющихся собственных средств (уставного, добавочного, резервного капитала, нераспределенной прибыли), уменьшенной на величину непокрытых убытков, задолженности акционеров по взносам в уставной капитал, собственных выкупленных у акционеров акций, нематериальных активов и просроченной дебиторской задолженности. Фактический размер маржи платежеспособности (ФМП) должен превышать нормативный размер (НМП) не менее чем на 30%:
Если на отчетную дату страховая организация не удовлетворяет требованиям указанного Положения, она обязана представить в органы государственного регулирования план оздоровления финансового положения организации, в котором указываются необходимые финансовые мероприятия по достижению требуемого соотношения активов и обязательств, сроки их выполнения. Такими мерами могут стать увеличение уставного капитала, расширение перестраховочной защиты, реструктуризация и погашение кредиторской и дебиторской задолженности и др. Если страховщик не представит такой план и не согласует его с регулятором, к нему могут быть применимы санкции в виде приостановления действия и даже отзыва лицензии.