Лекция 4. СРЕДНЕСРОЧНОЕ (ГОДОВОЕ) ПЛАНИРОВАНИЕ

Текущий (среднесрочный) годовой план предприятия разрабатывается всем коллективом предприятия и состоит, как правило, из 15 разделов (табл. 4.1). Центральными разделами являются: план маркетинга и сбыта продукции. На основе перспективного плана маркетинга и прогноза продаж формируется "портфель заказов" и производственная программа. Одновременно также разрабатываются такие разделы, как план организационно-технического развития, план по труду и персоналу, план материально-технического обеспечения. Эти разделы являются основой обобщающих разделов – плана по себестоимости и финансового плана. Если складывается ситуация, при которой фирма не может выйти на планируемые объемы прибыли, то разделы плана пересматриваются. План организационно-технического развития разрабатывается для выявления и использования внутрипроизводственных резервов, что помогает фирме выйти на запланированный размер прибыли.

Сначала план разрабатывается "сверху вниз" (формированием плана занимаются специальные службы), затем составляются планы по производственным подразделениям. Процедура может происходить и в обратном порядке – "снизу вверх". Цехи получают задание по таким планируемым показателям, как: производственная программа и производственная мощность, численность персонала и предельные издержки. На основе этих показателей формируется общезаводской план по всем разделам. Формирование текущего плана начинается примерно за полгода до наступления нового планового периода.

Таблица 4.1

Структура и показатели текущего (среднесрочного) плана

Наименование разделов	Показатели
План маркетинга, прогноз сбыта	Емкость рынка. Доля предприятия на рынке
План поставок (сбыта)	Объем поставок продукции
План производства продукции	Номенклатура продукции. Производственная мощность предприятия. Товарная, реализованная продукция
План организационно-технического развития	Удельный вес новой продукции в объеме продаж. Прирост прибыли от внедрения мероприятий плана
Нормы и нормативы	Важнейшие нормы и нормативы использования ресурсов
План по труду и персоналу	Производительность труда. Численность персонала. Фонд заработной платы
План материально-технического обеспечения	Объем закупок материально-производственных ресурсов
План капитальных вложений	Лимиты капитальных вложений. Прирост производственной мощности. Прирост фондов за счет капитального строительства
План по себестоимости	Себестоимость продукции. Издержки производства. Сметы расходов. Затраты на 1 руб. товарной продукции
Финансовый план	Прибыль. Рентабельность. Норматив оборотных средств
Фонды экономического стимулирования	Сметы фондов: накопления, потребления, резервного
План охраны окружающей среды	Нормативы использования природных ресурсов. Капитальные вложения в природоохранную деятельность
План социального развития коллектива	Показатели социального паспорта коллектива предприятия
План внешнеэкономической деятельности	Объем валютной (экспортной) выручки
План повышения экономической эффективности	Частные и обобщающие показатели использования ресурсов: – материалоотдача продукции; – фондоотдача; – производительность труда; – рентабельность производства, продаж, активов

Ниже будут рассмотрены такие узловые разделы, как: производственная программа;

– производственная мощность;

– план по труду и персоналу;

– план материально-технического обеспечения;

– план организационно-технического развития;

– план по себестоимости;

– план по прибыли.

К обобщающим показателям деятельности предприятия относятся:

– прибыль предприятия (валовая, до налогообложения, чистая);

– доля рынка, освоенная предприятием, коэффициент использования емкости рынка;

– рентабельность активов, инвестированного капитала, производства, продаж;

– коэффициент использования производственной мощности предприятия;

– удельный вес конкурентоспособной продукции в объеме продаж;

– показатели обновляемости продукции (удельный вес морально устаревшей продукции, снимаемой с производства в объеме продаж);

– соотношение показателей экономического роста:

темп роста прибыли > темп роста выручки > темп роста рентабельности активов > 100%.