Система национального счетоводства

Система национального счетоводства (СНС) появилась в XX в. в результате макроэкономических исследований экономистами разных стран. В 1920 г. одновременно в России и США были созданы научные центры, объединившие исследователей макроэкономических проблем: Институт но изучению народнохозяйственных конъюнктур при Народном комиссариате финансов, расформированный по завершении нэпа в конце 1929 г., и Национальное бюро экономических исследований (NBER – National Bureau of Economic Research), успешно функционирующее до настоящего времени. Там были заложены основы национального счетоводства. Завершили его в начале 1940-х гг. два английских экономиста Дж. Мид и Р. Стоун.

В настоящее время СНС используются правительствами более 150 стран мира при разработке экономической политики и отслеживании ее результатов. Ее унификацией занимается Статистическая комиссия ООН, что обеспечивает сопоставимость показателей различных стран. На основе СНС международные экономические организации, в том числе МВФ, Всемирный банк, ОЭСР, составляют отчеты и прогнозы развития мировой экономики в целом и отдельных стран.

Основная цель национального счетоводства – дать количественную информацию о возникновении, распределении и использовании национального дохода. Для этого по каждому из макроэкономических субъектов и экономике в целом составляют систему функциональных счетов, отражающих участие данного субъекта в следующих хозяйственных процессах:

– производстве материальных благ и услуг;

– образовании дохода;

– распределении дохода;

– перераспределении дохода;

– использовании дохода;

– изменении объема имущества;

– кредитовании и финансировании.

Методологической основой СНС России является принятая в 2009 г. Статистической комиссией ООН "Система национальных счетов 2008 года".

В соответствии с ней разработан "План развития системы национальных счетов России на период с 2011 но 2017 гг."^[1]. С 1995 г. Росстат ежегодно публикует статистический сборник "Национальные счета России". В настоящее время СНС России включает в себя следующие счета:

– производства;

– образования доходов;

– распределения первичных доходов;

– распределения вторичных доходов;

– использования располагаемого дохода;

– операций с капиталом.

ОГЛАВЛЕНИЕ и способ расчета главных макроэкономических показателей раскрываются в функциональных счетах, относящихся к народному хозяйству в целом. Рассмотрим их с данными, относящимися к 2012 г. (трлн руб.)^[2].

В табл. 9.3, представляющей счет производства, показано, как определяется обобщающий показатель результатов функционирования национальной экономики за год – валовой внутренний продукт (ВВП).

Таблица 93

Счет производства

Ресурсы		Использование
Выпуск в основных ценах	108	Промежуточное потребление	54,7
Чистые налоги на продукты	9,3	ВВП в рыночных ценах	62,6
Всего	117,3	Всего	117,3

В 2012 г. выручка предпринимательского сектора от продажи своей продукции составила 108 трлн руб. Но покупателям она досталась дороже на 9,3 трлн руб. из-за чистых налогов на продукты. Их можно рассматривать как вклад государства в общий экономический результат за счет производства общественных благ, финансируемых из госбюджета. Однако часть произведенной за год продукции (уголь, сталь и др.) на общую сумму 54,7 трлн руб. в том же году была потреблена в ходе изготовления конечной продукции. Поэтому для непроизводительного потребления и инвестиций осталось только 62,6 трлн руб.; это и есть ВВП России в 2012 г. Его можно определить и по-другому. Экономическая деятельность отдельной фирмы сводится к тому, что она добавляет определенную ценность к имеющимся материалам и полуфабрикатам. Если сложить добавленные ценности всех фирм, то получится ВВП. Величину добавленной ценности фирмы определяют и доводят до статистических органов оперативно, так как с нее уплачивается налог.

В счете образования доходов (табл. 9.4) отражается функциональное распределение ВВП.

Наемные работники получили 31,6 трлн руб., а прибыль предприятий, на которых они работали, составила 11 трлн руб. Собственники предприятий, не применяющие наемный труд, получили 4,3 трлн руб., а государство – 12,7 трлн руб. Наконец, 3 трлн руб. осталось у собственников предприятий в виде амортизации. По своей природе амортизация относится к промежуточному продукту, так как основной капитал был создан в предшествующие периоды. Если из ВВП вычесть амортизационные начисления, то получится национальный доход (НД) в размере 59,6 трлн руб. Теоретически ИД точнее отражает результат функционирования экономики страны, чем ВВП, но на практике чаще используется ВВП. Это связано с тем, что трудно точно определить износ основного капитала; бухгалтерские методы начисления амортизации устанавливаются законодательно в НК РФ.

Таблица 9.4

Счет образования доходов

Ресурсы		Использование
ВВП в рыночных ценах	62,6	Заработная плата	31,6
		Прибыль	11
		Смешанные доходы	4,3
		Потребление основного капитала	3
		Чистые налоги на производство и импорт	12,7
Всего	62,6	Всего	62,6

В открытой экономике нужно еще учесть, как па формирование доходов повлиял внешний мир. Это отражается в счете распределения первичных доходов (табл. 9.5). Из него следует, что в 2012 г. доходы нерезидентов в виде заработной платы и прибыли превышали соответствующие доходы россиян от внешнего мира.

Таблица 9.5

Счет распределения первичных доходов

Ресурсы		Использование
Заработная плата в стране	31,6	Заработная плата иностранцам	0,5
Заработная плата от внешнего мира	0,2
Прибыль в стране	11	Прибыль иностранцам	3
Прибыль от внешнего мира	1,5	Национальный доход	59,6
Смешанные доходы	4,3
Чистые налоги на производство и импорт	12,7
Всего	61,3	Всего	61,3

Во взаимоотношениях с внешним миром часть национального дохода страны может быть безвозмездно передана в другие страны (помощь, подарки), и также страна может получить безвозмездные трансферты из-за границы. В результате располагаемый национальный доход будет меньше или больше произведенного, что учитывается в счете вторичного распределения доходов (табл. 9.6).

Таблица 9.6

Счет вторичного распределения доходов

Ресурсы		Использование
Национальный доход	59,6	Текущие трансферты во внешний мир	0,7
Текущие трансферты из внешнего мира	0.5	Располагаемый национальный доход	60,6
Всего	61,3	Всего	61,3

Если не весь располагаемый доход потребляется в текущем периоде, то образуются сбережения, величина которых определяется в счете использования располагаемого дохода (табл. 9.7).

Таблица 9.7

Счет использования располагаемого дохода

Ресурсы		Использование
Располагаемый национальный доход	60,6	Потребление домашних хозяйств	30,5
		Государственное потребление	12,2
		Сбережение	17,9
Всего	60,6	Всего	60,6

Сбережения являются источником инвестиций, увеличивающих производственные мощности (производительный капитал) в виде прироста основных фондов и запасов материалов и готовой продукции. Помимо сбережений объем капитала может измениться вследствие приобретения или утраты непроизведенных активов: земли, недр, гудвиллов, реальных опционов и пр. В открытой экономике существует также перелив капиталов между странами. Все это учитывается в счете операций с капиталом (табл. 9.8), балансирующей статьей которого является чистое кредитование или заимствование страны.

Таблица 9.8

Счет операций с капиталом

Ресурсы		Использование
Сбережения	17,9	Отток капитала во внешний мир	0,16
Приток капитала из внешнего мира	0,01	Накопление основного капитала	13,8
		Изменение материальных запасов	2,5
		Приобретение непроизведенных активов	0,01
		Чистое кредитование (+), заимствование (-)	1,4
Всего	17,9	Всего	17,9

Для определения вклада отдельных отраслей (видов хозяйственной деятельности) в общий результат национальной экономики используется модель межотраслевого баланса (МОБ), разработанная Василием Леонтьевым. Модель МОБ экономики, состоящей лишь из трех отраслей (добывающей – Д, обрабатывающей – О и услуг – У), представлена в табл. 9.9.

Таблица 9.9

Модель межотраслевого баланса

	Д	О	У	Всего М	С	I	G	E – Z	y	X
Д	a11X1	a12X2	a13X3	M1	C1	I1	G1	E1 – Z1	y1	X1
О	a21X1	a22X2	a23X3	M2	C2	I2	G2	E2 – Z2	y2	X2
У	a31X1	a32X2	a33X3	M3	C3	I3	G3	E3 – Z3	y3	X3
Всего М	M1	M2	M3	∑M	∑C	∑I	∑G	∑(E – Z)	∑y	∑X
D	D1	D2	D3	∑D
W	W1	W2	W3	∑W
π	π1	π2	π3	∑π
T	T1	T2	T3	∑T
y	y1	y2	y3	∑y
X	X1	X2	X3	∑X

В МОБ выделяются три квадранта. В квадранте I отражены все межотраслевые потоки промежуточных продуктов (M). Коэффициент аij• представляет количество продукции отрасли г, необходимое для выпуска 1 ед. продукции у, a Xj – общий объем ее выпуска; поэтому произведение aijXj показывает, сколько всего продукции отрасли i было потреблено в отрасли j. Например, a12Х2 – это объем потребления продукции добывающей промышленности в обрабатывающей промышленности, а М1 в 1-й строке – весь промежуточный продукт добывающей отрасли; М1 в 4-й строке показывает суммарное потребление услуг, продукции обрабатывающей отрасли и самой добывающей отрасли при выпуске X1.

В квадранте II с разбивкой по отраслям показана структура использования ВВП (y): потребление домашних хозяйств (С), инвестиции (I), государственные расходы (G), чистый экспорт (E – Z). Весь выпуск отрасли распределяется между промежуточным и конечным потреблением: Х1 = = М1 + у1.

В квадранте III отражается отраслевая структура образования ВВП: амортизация D, заработная плата ( W), прибыль (π) и чистые налоги на продукты (7), представляющие вклад государства в общий результат производства. Сумма промежуточного и конечного продуктов образует совокупный общественный продукт или выпуск (М + у = X). Таким образом, МОБ раскрывает как источники образования общественного продукта, так и направления его использования; поэтому его также называют таблицы "затраты – выпуск".

МОБ органично включен в международную систему национальных счетов. С 1988 г. действует Международная Ассоциация "затраты – выпуск" (ПОА), которая выпускает свой журнал и проводит ежегодные конференции. При поддержке высшего органа исполнительной власти Евросоюза – Еврокомиссии – создана мировая база данных таблиц "затраты – выпуск" (WIOD – World Input-Output Database), содержащая данные по 40 крупнейшим странам, включая Россию^[3]. Последняя публикация МОБ России относится к 2003 г. По распоряжению Правительства РФ от 14.02.2009 № 201-р к 2015 г. будут составлены базовые таблицы "затраты – выпуск" российской экономики за 2011 г.

Показатели национального счетоводства мы будем использовать в следующих главах наряду с еще одним важным макроэкономическим понятием – "уровень цен", посредством которого номинальные значения показателей переводятся в реальные.

Уровень цен – это масштаб, посредством которого измеряются цены товаров. При использовании товарных денег ценность одного из благ (например, 1 г золота) принимается за единицу, а ценность всех других товаров выражается в определенном количестве денежного товара, т.е. в ценах. Для удобства денежного обращения правительство может изготовить бумажные заменители 1 г золота при гарантии, что любой желающий в любой момент может обменять бумажные эквиваленты на соответствующее количество реального денежного товара.

Уровень цен меняется при возникновении двух событий:

– изменении количества денежного товара, приводящее к изменению пропорции его обмена на другие блага;

– изменения количества бумажных денег. Чтобы установить, изменился ли уровень цен, исчисляют индексы цен.

Один из них индекс Лайспереса^[4]:

Он показывает, как изменилась ценность некоторого набора благ в периоде t по сравнению с базовым (нулевым) периодом. Однако индекс Ласпейреса лишь в том случае покажет изменение уровня цен, если в рассматриваемом промежутке времени не менялись относительные цены благ.

Пример 9.1

В некотором безденежном хозяйстве сложилось устойчивое равновесие при ежедневном производстве 100 кг хлеба, 50 л молока, 40 м2 тканей, 20 пар обуви и следующих пропорциях обмена: 1 л молока = 3 кг хлеба: 1 м2 ткани = 5 кг хлеба: 1 пара обуви = 8 кг хлеба.

Приняв 1 кг хлеба в качестве масштаба цен, получим вектор равновесных относительных цен

Используя его, можно выразить общий результат производства одним числом – реальной величиной ВВП:

Ценность всего набора производимых благ эквивалентна ценности 610 кг хлеба.

Допустим, что в этом хозяйстве решили перейти на денежное измерение ценности благ, и денежная цена 1 кг хлеба установилась равной 6 ден. ед. Тогда образуется следующий вектор денежных цен:

Номинальная величина ВВП в данном случае будет равна:

Если по каким-либо причинам денежная оценка хлеба удвоится, т.е. Рхл = = 12 ден. ед., то произойдет удвоение уровня цен, что найдет адекватное отражение и в индексе Ласпейреса.

Но может случиться так, что при той же денежной оценке хлеба (Рхл = 6 ден. ед.) изменятся пропорции равновесного обмена благ, например, 1 л молока = 4 кг хлеба; 1 м2 ткани = 8 кг хлеба; 1 пара обуви = 5 кг хлеба; это может случиться из-за изменения условий производства или предпочтений потребителей.

Теперь величина реального ВВП y1 = 1 • 100 + 4 • 50 + 8 • 40 + 5 • 20 = 720. Отношение y1/y0 = 1,18 указывает на рост реального ВВП. Индекс Ласпейреса также составит 1,18, но это нельзя интерпретировать как рост уровня цен; он остался прежним, а возросла ценность произведенной продукции.

Изменения относительных цен и изменение уровня цен имеют различные последствия для экономики. При микроэкономическом анализе мы выяснили, что изменение относительных цен, как правило, сопровождается межотраслевым перераспределением производственных ресурсов и изменением ассортимента совокупного выпуска. Каковы последствия изменения уровня цен – это один из основных вопросов макроэкономического анализа.

При исчислении индекса Ласпейреса выясняется, как изменились расходы на покупку некоторого фиксированного набора благ в отчетном периоде по сравнению с базовым. Поэтому по нему рассчитывается индекс потребительских цен (ИПЦ), используемого в качестве показателя изменения "стоимости жизни" – потребительской корзины, состав которой определяется и периодически корректируется Международной организацией труда.

Для сравнения объемов ВВП двух периодов индекс Ласпейреса не подходит из-за того ассортимент производимых в стране благ, в отличие от потребительской корзины, не зафиксируешь даже на сравнительно непродолжительное время. Разграничение между номинальным и реальным ВВП осуществляется с использованием индекса Пааше^[5]. Он рассчитывается по формуле и показывает, во сколько раз изменилась бы денежная оценка текущего ВВП, если бы использовались цены базового периода. Экономисты называют этот индекс дефлятором ВВП.

Обычно ИПЦ и дефлятор изменяются однонаправленно (рис. 9.4). Основным фактором, нарушающим синхронность их изменения, является то, что в потребительской корзине может быть значительная доля импортных благ, в то время как ВВП представляет выпуск отечественных товаров.

Рис. 9.4. Дефлятор ВВП и ИПЦ России 2000–2014 гг.

Обратим также внимание на то, что ИПЦ переоценивает отрицательное воздействие повышения цен на благосостояние потребителей по двум причинам. Во-первых, при его построении (фиксированная корзина благ) игнорируется эффект замены, рассмотренный в параграфе 3.2. Во-вторых, повышение качества современных товаров часто опережает рост их цен; более того, повышение качества может сопровождаться снижением цены^[6].

Показатель уровня инфляции играет важную роль в современной экономике. С его учетом заключаются контракты о заработной плате, осуществляется индексация бюджетных расходов, исчисляется реальная ставка процента. Поэтому в 1995 г. сенат США сформировал специальную комиссию для изучения этой проблемы во главе с профессором экономики Стэндфордского университета Майклом Боскиным. После года работы она пришла к детально обоснованному выводу^[7], что в середине 1990-х гг., когда среднегодовой ИПЦ в США равнялся 3%, на завышение приходилось 1,1%, а фактический рост стоимости жизни составлял лишь 1,9%. По результатам работы комиссии Боскина в США стал применяться "гедонистический" ИПЦ, при подсчете которого делается поправка на повышение качества товаров. В результате этого в последующие 10 лет бюджетные расходы сократились почти на 1 трлн долл., а граждане стали меньше платить за кредиты; но и государственные пособия сократились.