Распоряжение средствами на банковском счете

Карточка с образцами подписей и оттиска печати на основании п. 1 ст. 847 ГК РФ является документом, удостоверяющим права конкретных лиц по распоряжению средствами на счете (далее – Карточка).

Порядок оформления и заполнения Карточек регулируется Банком России^[1].

Карточка должна оформляться при открытии не только банковских, но и депозитных счетов (счетов по вкладу).

Право первой подписи принадлежит клиенту – физическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, занимающемуся частной практикой, а также может принадлежать таким физическим лицам на основании соответствующей доверенности.

У юридических лиц право первой подписи принадлежит руководителю (единоличному исполнительному органу), а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя юридического лица, либо на основании доверенности. При этом право первой подписи может быть передано управляющему или управляющей организации.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента – юридического лица или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта руководителя юридического лица.

В случае если ведение бухгалтерского учета передано третьим лицам, им также может быть предоставлено право второй подписи на основании распорядительного акта руководителя клиента – юридического лица.

Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников юридического лица.

Наделение одного физического лица одновременно правом первой и второй подписи не допускается.

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, может быть удостоверена либо нотариально, либо уполномоченным лицом кредитной организации при личном присутствии лиц, указанных в Карточке.

Карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до ее замены новой карточкой.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка.

В случае если право первой или второй подписи предоставляется временно лицам, не указанным в карточке, к карточке представляются временные карточки. При этом в правом верхнем углу на лицевой стороне карточки проставляется отметка "Временная".

Основные элементы правового режима банковских счетов

Кредитование счета (овердрафт)

В соответствии с π. 1 ст. 850 ГК РФ, если это предусмотрено договором банковского счета, банк может осуществлять платежи со счета несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета). В этом случае банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа.

Соответственно кредитование счета (овердрафт) является одним из способов банковского кредитования.

Банк России допускает использование данной возможности по счетам физических лиц, если соответствующее условие предусмотрено договором банковского счета либо договором банковского вклада (депозита).

При этом кредитование счета (овердрафт) обязательно должно осуществляться при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента кредитной организации^[2].

Образовавшееся при кредитовании счета (овердрафте) на банковском счете дебетовое сальдо в конце дня переносится на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам^[3].

Договор банковского счета, которым предусмотрено кредитование счета клиента кредитной организации, должен рассматриваться как смешанный (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Если кредитной организацией получено заявление клиента о расторжении договора банковского счета или закрытии счета, указанный выше смешанный договор в силу п. 3 ст. 450 ГК РФ считается измененным. Обязанность кредитной организации по кредитованию прекращается, а клиенту в соответствии с условиями договора надлежит возвратить фактически полученную сумму кредита и уплатить проценты за пользование. При отсутствии специальных указаний в договоре к правоотношениям сторон согласно п. 2 ст. 850 ГК РФ применяются правила о займе и кредите (гл. 42 ГК РФ)^[4].

Ограничения по распоряжению счетами

На основании ст. 858 ГК РФ в случаях, предусмотренных федеральным законом, допускается введение ограничений прав клиента по распоряжению счетами в виде наложения ареста на денежные средства или приостановления операций по счету.

Основные отличия приостановления операций по счету от ареста денежных средств на счете заключаются в их содержании, а также в том, с какой целью они применяются.

Приостановление сводится к ограничению проведения расходных операций по счету.

Применяется эта мера в целях принуждения к совершению определенных действий. Например, в налоговых отношениях –для понуждения плательщиков налогов и сборов, а также налоговых агентов к исполнению своих обязанностей по исполнению решения налогового органа о взыскании налога или сбора, а также по представлению налоговых деклараций. В первом случае решение о приостановлении операций по счетам в кредитной организации может быть принято только одновременно или после вынесения решения о взыскании налога и только в пределах указанной в этом решении суммы (п. 2 ст. 76 НК РФ).

В отличие от этого арест всегда налагается на конкретную денежную сумму, находящуюся на счете, в целях ее сохранения для последующего взыскания.

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест (ч. 2 ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности).

Арест денежных средств должника сверх необходимой суммы является незаконным^[5].

Приостанавливать операции по банковским счетам в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, вправе налоговые^[6] и таможенные органы (подп. 5 п. 1 ст. 31, ст. 34 НК РФ, ст. 155 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации").

При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты Коллегия Счетной палаты по согласованию с Государственной Думой также может принять решение о приостановлении всех видов операций по счетам проверяемых предприятий, учреждений и организаций (ч. 4 ст. 27 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации").

Кроме того, органы федерального казначейства вправе приостанавливать операции по рублевым счетам бюджетных учреждений в Банке России и кредитных организациях (п. 1 ст. 166.1 БКРФ), в порядке, установленном Минфином России^[7].

Арест средств на банковском счете вправе производить судебные органы в качестве обеспечительных мер (п. 1 ч. 1 ст. 140 ГПК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 91 АПК РФ, п. 9 ч. 2 ст. 29, ч. 7 ст. 115 УПК РФ, ч. 1 ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности), а также судебные приставы-исполнители в целях обеспечения исполнения исполнительного документа по имущественным взысканиям (ст. 81 Федерального закона "Об исполнительном производстве").

Помимо ограничений по распоряжению счетами в кредитных организациях существует ряд других мер, также направленных на ограничение прав по распоряжению имуществом.

Четкое разграничение этих мер требуется в связи с тем, что их реализация регулируется специальными законодательными нормами и подзаконными актами.

В частности, к числу таких мер относятся:

1) запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией, вводимый Банком России на срок до одного года (п. 4 ч. 2 ст. 74 Закона о Центральном банке РФ);

2) приостановление на два рабочих дня расходных операций с денежными средствами и иным имуществом, применяемое организациями, осуществляющими такие операции, в отношении лиц, причастных к террористической деятельности (п. 10 ст. 7 Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем);

3) отказ организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в выполнении распоряжения клиента о совершении расходной операции, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации об этом клиенте (п. 11 ст. 7 Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем);

4) отказ уполномоченных банков в осуществлении валютной операции в случае непредставления документов, необходимых для осуществления валютного контроля, либо представления недостоверных документов (ч. 5 ст. 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле");

5) арест движимого и недвижимого имущества. Такой арест вправе применять налоговые и таможенные органы с санкции прокурора (ст. 77 НК РФ), судебные приставы-исполнители (ст. 80 Федерального закона "Об исполнительном производстве"), суды в рамках уголовных дел (п. 9 ч. 2 ст. 29 и ч. 1 ст. 115 УПК РФ). Арест имущества должника состоит из описи имущества, объявления запрета распоряжаться им, а при необходимости – ограничения права пользования имуществом, его изъятия или передачи на хранение (см., например, ч. 5 ст. 80 Федерального закона "Об исполнительном производстве", ч. 2 ст. 115 УПК РФ^[8]);

6) обращение взыскания на права требования должника к третьемулицу, в том числе по оплате фактически поставленных должником товаров, выполненных работ или оказанных услуг, по найму, аренде и др., т.е. на дебиторскую задолженность (ст. 75 Федерального закона "Об исполнительном производстве");

7) приостановление банком операций с денежными средствами на счетах должника в пределах суммы денежных средств, подлежащей взысканию, на срок не более семи дней для проверки подлинности исполнительного документа либо достоверности сведений о взыскателе (ч. 6 ст. 70 Федерального закона "Об исполнительном производстве").

Основное отличие перечисленных мер от ограничений по распоряжению счетами заключается в том, что они адресованы самим нарушителям или их должникам, а не обслуживающим их кредитным организациям.

Кроме того, арест движимого имущества предполагает возможность изъятия имущества у должника.

Так, подлежат обязательному изъятию наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, драгоценные металлы и драгоценные камни, изделия из них, а также лом таких изделий (ч. 3 ст. 84 Федерального закона "Об исполнительном производстве").

При наложении ареста на денежные средства или приостановлении операций по счету, средства остаются на счете в кредитной организации.

В связи с этим, например, при аресте в рамках уголовных дел средств, находящихся на счетах в кредитных организациях, действует ч. 7 ст. 115 УПК РФ, согласно которой при наложении судом ареста на принадлежащие подозреваемому, обвиняемому денежные средства и иные ценности, находящиеся на счете, во вкладе в банках и иных кредитных организациях, операции по данному счету прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств и иных ценностей, на которые наложен арест.

Если же речь идет об аресте наличных денежных средств, то они изымаются и зачисляются на специальный счет в кредитной организации^[9].

По поводу действия ограничений по распоряжению счетами необходимо отметить несколько моментов.

1. Ограничения по распоряжению счетами и очередность платежей. Приостановление операций по счетам в кредитной организации означает прекращение кредитной организацией всех расходных операций по данному счету, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также самих налоговых платежей в бюджет (п. 1 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 153 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации"). К платежам первого вида должны относиться предусмотренные п. 2 ст. 855 ГК РФ платежи первой и второй очереди, а также платежи третьей (одинаковой с платежами в бюджет и внебюджетные фонды) очереди, но с более ранней календарной датой поступления в банк.

Арест средств на счете также не должен нарушать очередность платежей^[10].

Применительно к данной мере это означает, что, если, например, арест налагается судом в качестве обеспечительной меры по иску контрагента должника (его требования относятся к последней очереди), то и арест распространяется только на платежи последней очереди. Иные платежи проводятся по разрешению арбитражного суда, наложившего арест.

Применительно к аресту, налагаемому в рамках уголовного дела, этот вопрос прямо не урегулирован. Однако, по мнению автора, поскольку в ч. 7 ст. 115 УПК РФ упоминается о полном или частичном прекращении операций со средствами, на которые наложен арест, этот вопрос должен решать суд. Соответственно кредитная организация по этому вопросу поступает так, как указано судом.

Такой же подход можно использовать и судам общей юрисдикции.

Приостановление операций и арест может применяться и в отношении электронных денежных средств (ст. 76 НК РФ, ч. 1 и 2 ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности).

2. Ограничения распоряжения счетами и будущие поступления на счет. При приостановлении операций по счетам в кредитных организациях приходные операции не приостанавливаются. Исключение может составлять приостановление, налагаемое Коллегией Счетной палаты по согласованию с Государственной Думой, поскольку в ч. 4 ст. 27 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации" речь идет о приостановлении всех видов операций.

При аресте денежных средств на счетах этот вопрос прямо законодательством не урегулирован.

Согласно судебно-арбитражной практике арест налагается на имеющиеся на банковских счетах ответчика средства, а также на средства, поступившие на корреспондентский счет банка на его имя, в пределах заявленной суммы требований^[11]. Арбитражный суд вправе также наложить арест на средства, которые поступят на счета ответчика в будущем.

3. Отмена ограничений по распоряжению счетами. В тех случаях, когда применение приостановления операций по счетам обусловлено необходимостью понуждения к предоставлению налоговой декларации, приостановление отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем ее представления (абз. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

В отношении случаев, когда применение этой меры обусловлено необходимостью понуждения к исполнению решения налогового органа о взыскании налога или сбора, действует п. 8 ст. 76 НК РФ, согласно которому приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих факт взыскания налога. Такое же правило установлено в п. 4 ст. 153 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации" применительно к таможенным платежам.

В случае удовлетворения иска арест как обеспечительная мера сохраняет свое действие до фактического исполнения судебного акта, которым закончено рассмотрение дела по существу.

В случае отказа в удовлетворении иска, оставления иска без рассмотрения, прекращения производства по делу арест сохраняет свое действие до вступления в законную силу соответствующего судебного акта. После вступления судебного акта в законную силу арбитражный суд по ходатайству лица, участвующего в деле, выносит определение об отмене мер по обеспечению иска или указывает на это в судебных актах об отказе в удовлетворении иска, об оставлении иска без рассмотрения, о прекращении производства по делу (ч. 4 и 5 ст. 96 АПК РФ). То же самое по смыслу закреплено в ч .3 ст. 144 ГПК РФ.

В случае если при исполнении определения арбитражного суда об обеспечении иска путем наложения ареста на денежные средства или иное имущество, принадлежащие ответчику, ответчик предоставил встречное обеспечение путем внесения на депозитный счет суда денежных средств в размере требований истца либо предоставления банковской гарантии, поручительства или иного финансового обеспечения на ту же сумму, он вправе обратиться в арбитражный суд, рассматривающий дело, с ходатайством об отмене обеспечительных мер (ч. 3 ст. 96 АПК РФ).

Арест, наложенный на имущество в рамках уголовного дела, отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость (ч. 9 ст. 115 УПК РФ)^[12].

Также следует отметить, что ограничения по распоряжению счетами могут быть сняты путем обжалования в установленном порядке решений об их введении.

4. Сфера применения ограничений по распоряжению счетами. Приостановление операций по счетам касается только счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, открываемых на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Арест распространяется как на средства, находящиеся на банковских счетах, так и на средства, находящиеся во вкладах, т.е. на депозитных счетах (счетах по учету вкладов). Эти счета могут принадлежать любым физическим и юридическим лицам (см. ч. 3 ст. 69 Федерального закона "Об исполнительном производстве", ч. 7 ст. 115 УПК РФ).

Кроме того, следует отметить, что в данном случае речь шла о применении мер к счетам, функционирующим в общем режиме.

Например, применительно к процедуре банкротства действуют уже специальные меры, ограничивающие распоряжение имуществом должника, и правила исполнения его обязанностей, которые предусмотрены Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

При открытии этой процедуры арест как обеспечительная мера и иные ограничения распоряжения имуществом должника снимаются (см. п. 1 ст. 63, п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 94, п. 1 ст. 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", подп. 6 п. 1 ст. 50.19 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

5. Ответственность кредитных организаций за неисполнение решений о применении ограничений по распоряжению счетами. Прямая административная ответственность для случаев неисполнения решений о применении ограничений по распоряжению счетами установлена только применительно к решениям налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст. 134 НК РФ, ст. 15.9 КоАП РФ).

При этом, поскольку у этих статей разные субъекты ответственности (по ст. 134 НК РФ – сами кредитные организации, по ст. 15.9 КоАП РФ – их должностные лица), они могут применяться одновременно^[13].

В остальных случаях возможно применение к кредитной организации со стороны Банка России мер воздействия, предусмотренных ст. 74 Закона о Центральном банке РФ).

Кроме того, за осуществление служащими кредитной организации банковских операций с денежными средствами (вкладами), на которые наложен арест, они могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 312 УК РФ.

Договорные ограничения прав клиента по распоряжению средствами на счете

Действующее гражданское законодательство прямо предусматривает возможность ограничения договором операций, совершаемых по банковскому счету клиента.

Согласно ст. 848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

На основании этого положения банк может включать в договор перечень операций, которые клиент не вправе совершать по данному виду счета, в дополнение к тем операциям, невозможность совершения которых обусловлена запретами, содержащимися в нормативных актах (например, без идентификации клиента), либо видом открываемого счета (например, по валюте операции). При этом системное толкование позволяет сделать вывод, что договором можно только сузить перечень операций и только тех операций, которые осуществляются по поручению клиента. Расширять перечень операций нельзя, поскольку это будет нарушать режим соответствующего вида счета либо права взыскателей. Например, нельзя предусмотреть договором возможность проведения по рублевым счетам операций в иностранной валюте, нельзя запретить в договоре принудительное списание средств со счета по требованиям взыскателей на основании исполнительных документов либо в случаях, предусмотренных законом и т.д.

Под банковскими правилами в данном случае понимаются акты Банка России, поскольку в настоящее время виды банковских счетов и их правовой режим устанавливаются Банком России как органом, определяющим правила совершения банковских операций, к которым относится и открытие банковских счетов (см. п. 5 ст. 4, ст. 57 Закона о Центральном банке РФ, п. 3 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности).

Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Исходя из этого положения договором банковского счета могут предусматриваться ограничения прав клиента банка, т.е. его дополнительные обязанности, соблюдение которых необходимо, чтобы банк совершил операцию по счету.

Банки достаточно широко используют указанные положения на практике. В частности, они используют их:

– для сведения в единый перечень всех обязанностей (ограничений прав) их клиентов, установленных различными законами;

– закрепления в договоре тех операций, совершение которых не допускается по счетам определенного вида в соответствии с актами Банка России;

– закрепления обязанности клиента соблюдать правила оформления расчетных документов и права банка отказать ему в проведении операций при несоблюдении этой обязанности;

– закрепления права банка отказать в проведении операции при нарушении клиентом цели расходования средств, полученных в качестве целевого кредита;

– приостановления проведения операций в случае подозрения на несанкционированный доступ к счету при использовании дистанционных способов управления счетом либо в случае подозрения на подделку расчетных документов;

– установления лимитов совершения операций с использованием банковских карт и т.п.

Как видно из указанного перечня, включение подобных условий обусловлено либо выполнением требований законов и актов Банка России, либо потребностями по контролю со стороны банков за выполнением определенных требований клиентами, либо необходимостью защиты интересов клиентов (в частности, по предотвращению несанкционированного списания средств с их счетов).

Необходимо учитывать, что в договоре банковского счета возможно установление индивидуальных (для конкретного клиента) обязанностей (ограничений), поскольку эта разновидность договоров не относится к публичным договорам. Данный вывод обусловлен следующим:

1) правовое регулирование гражданско-правовых отношений основано на общедозволительном типе правового регулирования, в основе которого лежит принцип "дозволено все, кроме того, что прямо запрещено". В отношении договоров банковского счета не указано прямо, что они являются публичными договорами как, например, договоры розничной купли- продажи (п. 2 ст. 492 ГК РФ), договоры проката (п. 3 ст. 626 ГК РФ), договоры банковского вклада с физическим лицами (п. 2 ст. 834 ГК РФ) и др. Тем самым нет формальных оснований для утверждения об обязательности применения правил заключения публичных договоров к договорам банковского счета; 2

2) договорам банковского счета присущи не все признаки публичных договоров. В п. 2 ст. 846 ГК РФ предусмотрена возможность отказа банка в заключении договора банковского счета с клиентом не только в случаях, предусмотренных законом или иными правовыми актами, но и при отсутствии у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (системное толкование позволяет утверждать, что в данном случае невозможность открытия счета связана с невозможностью совершения по нему расчетных операций в определенном порядке, например, с использованием дистанционного обслуживания, прямых межбанковских отношений и т. д.).

Современные тенденции в судебно-арбитражной практике принципиально обозначенные выше подходы не меняют. Из таких тенденций можно отметить:

1) судебно-арбитражная практика признает договоры, заключаемые исключительно на условиях банка, договорами присоединения^[14]. Однако такое признание означает возможность для клиента изменить обременительные для него условия или расторгнуть договор (п. 2 ст. 428 ГК РФ). При отсутствии ограничений по количеству и видам открываемых клиентами счетов в банках, а также ограничений на расчеты наличными для физических лиц условия об ограничении расходных операций по конкретному счету не должны признаваться обременительными;

2) признание недопустимым навязывание потребителям услуги по открытию банковского счета при совершении иных операций, поскольку такое навязывание не соответствует требованиям п. 2 ст. 16 Закона РФ "О защите прав потребителей", согласно которому запрещается обусловливать приобретение одних товаров (работ, услуг) обязательным приобретением иных товаров (работ, услуг). В контексте указанного Закона открытие счетов, привлечение вкладов, выдача кредитов попадают под понятие услуг. К тому же физические лица, не являющиеся предпринимателями (потребители), рассчитываются в наличном и безналичном порядке без ограничений (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

Судебно-арбитражная практика выработала следующий критерий определения случаев, когда открытие счета не может быть признано навязанной услугой: банковский счет должен открываться бесплатно^[15].

Правовые основания списания денежных средств со счета

Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента (п. 1 ст. 854 ГК РФ). Данное распоряжение может быть выражено либо в форме прямого указания кредитной организации о перечислении (выдаче) средств, либо в форме согласия на платеж по требованию, предъявленному взыскателем.

Списание средств со счета без распоряжения клиента рассматривается как исключение. На основании п. 2 ст. 854 ГК РФ это допускается в следующих случаях:

1) по решению суда (т.е. на основании исполнительного листа, выданного судом или судебного приказа);

2) в случаях, установленных законом (т.е. либо на основании иных исполнительных документов, либо на основании положения закона).

Общий перечень исполнительных документов и сроки их предъявления к исполнению установлены в ст. 12 и 21 Федерального закона "Об исполнительном производстве". В данном случае следует учитывать, что по смыслу п. 5 ч. 1 ст. 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" акты органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств на момент предъявления соответствующих требований в кредитную организацию не являются исполнительными документами. Они становятся таковыми только после отметки кредитной организации об их полном или частичном неисполнении в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств.

Необходимо также обратить внимание, что в настоящее время установление случаев, когда возможно взыскание средств со счета без согласия плательщика (т.е. в бесспорном порядке), должно производиться только федеральными законами (п. 2 ст. 3, п. 2 ст. 854 ГК РФ). Однако при этом на основании ст. 4 Федерального закона от 26.01.1996 № 15-ФЗ "О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" по данным вопросам продолжают действовать изданные до введения в действие части второй ГК РФ нормативные акты Президента РФ, Правительства РФ и Правительства СССР при условии, если они не противоречат российскому законодательству. Под действие данной нормы подпадают и постановления Верховного Совета РФ^[16];

3) в случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом.

Однако в настоящее время это основание применению не подлежит, поскольку Федеральный закон "О национальной платежной системе" вместо безакцептного списания средств ввел списание по заранее данному акцепту (п. 3 ст. 6).

При применении п. 2 ст. 854 ГК РФ необходимо учитывать, что он определяет более широкий перечень оснований списания банками денежных средств со счетов без распоряжения клиентов, чем ч. 3 ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности, согласно которой взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ.

Указанные статьи не соотносятся как общая и специальная, поскольку у них разные сферы действия. Статья 854 ГК РФ определяет перечень случаев, когда возможно списание денежных средств с банковских счетов без согласия их владельцев, а ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности распространяется не только на денежные средства, но и на иные ценности клиентов, с которыми работают банки (например, на драгоценные металлы, ценные бумаги). Сферы действия этих статей пересекаются только в части, касающейся списания денежных средств с банковских счетов.

Кодифицированные акты, как уже отмечалось, не могут иметь безусловного приоритета по отношению к другим федеральным законам.

Исходя из этого, указанная коллизия в части, касающейся списания денежных средств с банковских счетов, должна разрешаться в пользу положений ГК РФ как акта, принятого позднее. В части, касающейся обращения взыскания на иные ценности, хранящиеся в банках, действует ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности.

В части взыскания налогов за счет электронных денежных средств по отношению к ч. 3 ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности приоритет будет иметь ст. 46 НК РФ как специальная. В соответствии с п. 6.1 данной статьи при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банке.

С физических лиц, не являющихся предпринимателями, взыскание производится в судебном порядке (ст. 48 НК РФ).

Очередность списания денежных средств со счета

При наличии на счете клиента достаточного количества денежных средств их списание осуществляется кредитной организацией в порядке поступления расчетных (платежных) документов, т.е. в порядке календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ. При этом следует учитывать, что п. 2 ст. 855 ГК РФ применяется с учетом положений федеральных законов о федеральном бюджете на соответствующий год, смысл которых сводится к тому, что платежи третьей очереди, к которым относятся оплата труда и перечисления во внебюджетные фонды, а также платежи четвертой очереди, к которым относятся налоговые платежи, объединяются в одну очередь^[17].

Внутри каждой очереди действует календарная очередность.

Для определенных случаев федеральными законами устанавливается специальная очередность удовлетворения требований кредиторов, а обязанности по ее соблюдению возлагаются на иных лиц:

– на судебных приставов-исполнителей при распределении взысканных с должника денежных средств (ч. 3 и 4 ст. 110, ч. 3 ст. 111 Федерального закона "Об исполнительном производстве");

– на ликвидационные комиссии при ликвидации юридических лиц (ст. 64 ГК РФ);

– на конкурсных управляющих при проведении конкурсного производства (ст. 134 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", ст. 50.36 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

В связи с этим важное значение имеет вопрос о соотношении этих очередностей. Рассмотрим его на примере очередностей, предусмотренных ст. 855 ГК РФ и Федеральным законом "Об исполнительном производстве".

Статья 855 ГК РФ адресована кредитным организациям и определяет их обязанности в части соблюдения очередности платежей при осуществлении расчетно-кассового обслуживания счетов своих клиентов в общем режиме. Данная статья применяется, например, в тех случаях, когда судебный пристав-исполнитель предъявляет инкассовое поручение в кредитную организацию для взыскания со счета должника денежных средств по исполнительным документам, т.е. взыскивает, а не распределяет взысканные средства (ч. 4 ст. 111 Федерального закона "Об исполнительном производстве"). Согласно этой очередности сумма исполнительского сбора может быть взыскана в третью очередь (с учетом объединения платежей налогового характера и платежей по выплате заработной платы в одну очередь) как платеж в федеральный бюджет (ч. 1 ст. 112 Федерального закона "Об исполнительном производстве").

Очередность, установленная Федеральным законом "Об исполнительном производстве", адресована судебным приставам-исполнителям и определяет их обязанности по соблюдению очередности платежей при распределении взысканных с должника денежных средств. Это касается как наличных денежных средств, так и безналичных денежных средств, поступающих от реализации имущества должника и иных источников на депозитный счет подразделения судебных приставов-исполнителей. Что касается исполнительского сбора, то он взыскивается после удовлетворения требования взыскателя и возмещения расходов по совершению исполнительных действий (ч. 3 и 4 ст. 110)^[18].

То, что кредитная организация, обслуживающая счет должника, не должна применять очередность, установленную Федеральным законом "Об исполнительном производ

стве", подтверждается и тем, что эта очередность строится на других принципах по сравнению с очередностью, предусмотренной ст. 855 ГК РФ. По Федеральному закону "Об исполнительном производстве" требования, относящиеся к одной очереди, при недостаточности денежных средств удовлетворяются пропорционально (ч. 3 ст. 111), а по Гражданскому кодексу РФ – в календарной очередности (п. 2 ст. 855).