Визначення операцій, що є об'єктом оподаткування
Операції з продажу товарів, надання послуг, виконання робіт обкладаються звичайною ставкою – 17%. Крім того, є операції, які обкладаються за ставкою 0%, ті що звільнені від оподаткування та зовсім не є об'єктом оподаткування ПДВ.
За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
1. експорт товарів;
2. постачання товарів для заправки або забезпечення морських суден, повітряних суден, космічних кораблів, космічних ракетних носіїв або супутників Землі; наземного військового транспорту чи іншого спеціального контингенту Збройних Сил України, підприємствами роздрібної торгівлі, які розташовані на території України в зонах митного контролю (магазинах безмитної торгівлі (безмитних магазинах)).
Постачання товарів магазинами безмитної торгівлі (може здійснюватися виключно фізичним особам, які виїжджають за митний кордон України. Товари, придбані у безмитних магазинах без сплати податку на додану вартість, у разі зворотного ввезення таких товарів на митну територію України підлягають оподаткуванню у порядку, передбаченому для оподаткування операцій з імпорту
3. постачання таких послуг:
а) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
б) послуги, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем-нерезидентом.
в) послуги з обслуговування повітряних суден, що виконують міжнародні рейси.
г) послуги з перевезення пасажирів швидкісними поїздами Інтерсіті+
Звільняються від оподаткування операції з:
1. постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят;
2. постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами,
3. легкових автомобілів для інвалідів уповноваженому органу виконавчої влади з їх оплатою за рахунок коштів державного чи місцевих бюджетів;
4. постачання послуг із доставки пенсій, страхових виплат та грошової допомоги населенню ;
5. постачання послуг з охорони здоров’я закладами охорони здоров’я, що мають ліцензію на постачання таких послуг,
6. постачання реабілітаційних послуг інвалідам, дітям-інвалідам, а також постачання путівок на санаторно-курортне лікування, оздоровлення та відпочинок на території України фізичних осіб віком до 18 років, інвалідів, дітей-інвалідів;
7. постачання послуг з утримання дітей у дошкільних навчально-виховних закладах, школах-інтернатах; утримання осіб у будинках-інтернатах для громадян похилого віку; харчування та облаштування на нічліг та надання інших соціальних послуг бездомним, таке інше
8. постачання послуг з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом (крім таксі),
9. постачання релігійними організаціями культових послуг та предметів культового призначення за переліком,
10. постачання послуг з поховання та постачання ритуальних товарів
11. надання благодійної допомоги,
12. і т. д. (стаття 197)
Не є об’єктом оподаткування операції з:
1. випуску (емісії), розміщення та продажу цінних паперів,
2. передачі майна у схов (відповідальне зберігання), а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг;
3. надання послуг із страхування,
4. обіг валютних цінностей
5. надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування, залучення, розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу (у тому числі пенсійного), управління коштами та цінними паперами (корпоративними правами та деривативами), доручення, надання, управління і переуступки фінансових кредитів, кредитних гарантій і банківських поручительств особою, що надала такі кредити, гарантії або поручительства;
6. виплат у грошовій формі заробітної плати, дивідендів, роялті
7. постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти;
8 таке інше (стаття 196)