Раздел 4.Понятие и виды уменьшения налогов
Сущность уменьшения налогов как социального явления. Моральные, политические, экономические и технико-юридические причины уклонения от уплаты налогов. Оптимизация и минимизация налогов. Правомерная форма минимизации налогов – налоговое планирование. Неправомерные формы: непосредственное уклонение от уплаты налогов, обход налогов. Основные полномочия государственных органов по борьбе с уклонением от уплаты налогов.
Основная литература:1, 2,3,5,6.
Дополнительная литература:3,4,5.
Вопросы для самопроверки:
1.Какие виды налоговой минимизации Вы можете назвать?
2. Перечислите моральные причины.
3. Как финансовое состояние налогоплательщика влияет на его налоговую дисциплину? налоговой минимизации.
4. В чем отличие уклонения от уплаты налогов и налоговой минимизацией?
5. Какими законодательными актами регулируются полномочия государственных органов управления борьба с уклонением от уплаты налогов?
6. Чем отличается некриминальное уклонение от уплаты налогов от криминального?
Раздел 5. Основы налогового планирования.
Понятие налогового планирования. Принципы, элементы и этапы налогового планирования. Пределы налогового планирования, законодательные ограничения. Меры административного воздействия.
Основная литература:2.3.5.6.
Дополнительная литература:3,4,5.
Вопросы для самопроверки:
1.Перечислите основные принципы налоговой оптимизации.
2. Дайте определение налогового планирования.
3. Что такое корпоративное налоговое планирование?
4. С помощью каких показателей можно оценить корпоративное налоговое планирование?
Методика налогового планирования.
Разработка учетной политики предприятия. Допущение временной определенности факторов хозяйственной деятельности. Отражение амортизации основных производственных фондов. Резервы предприятия. Определение себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство. Оптимизация через договор.
Основная литература:2.3,5,6.
Дополнительная литература:3.4.5.
Вопросы для самопроверки:
1.Как с помощью учетной политики можно снизить налоговые платежи в бюджет?
2. Создание каках резервных фондов может оказать влияние на сумму уплачиваемых налогов?
3. Назовите метод начисления амортизации основных средств, который, по Вашему мнению, даст максимальную налоговую выгоду.
4. Какой метод формирования себестоимости материально-производственных запасов, по Вашему мнению, даст возможность снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Раздел 7. Специальные методы налогового планирования.
Методы замены и разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Метод оффшора. Метод льготного предприятия.
Основная литература:2.3,5.6.
Дополнительная литература:3.4,5.
Вопросы для самопроверки:
1.В чем суть метода замены отношений и чем он отличается от метода разделения отношений?
2. Какие факторы ограничивают применение метода создания оффшорных предприятий?
3. В чем заключается налоговая выгода у предприятий, перешедших на специальные налоговые режимы?
4. Назовите этапы налогового планирования.
План практических занятий