Постановление Пленума Верховного суда
1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.05.2008 № 6 в ред. от 28.09.2010 «О судебной практике по делам о контрабанде» // Бюллетень Верховного Суда РФ, № 8, 2008.
Литература
1. Беспалько В.Г. К вопросу об отграничении контрабанды культурных ценностей от их преступного невозвращения из-за границы // Журнал российского права. 2007. N 11.
2. Дмитриенко И.В. Объект невозвращения на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ) // Общество и право. 2008. N 2.
3. Кастрикина Т.Н. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей: трудности в разграничении // Внешнеторговое право. 2008. N 2
4. Мошкович М., Терешко Ю., Завойкина Н. Проблемная контрабанда // ЭЖ-Юрист. 2008. N 23.
5. Плясов К.А. О субъекте уклонения от уплаты таможенных платежей // Общество и право. 2009. N 4. С. 146 - 148.
6. Соловьев О.Г. Уклонение от уплаты таможенных платежей: проблемы согласованности уголовной и административной ответственности // Российский следователь. 2008. N 23.
7. Титова В. Крупный размер контрабанды // Законность. 2008. N 5.
Задачи
1. Серегина попросила свою подругу врача-стоматолога Ляпину запломбировать ей в зубы бриллианты. Ляпина выполнила ее просьбу. Выехав за границу, Серегина продала там бриллианты.
Решите вопрос об ответственности виновных лиц.
2. Петросян приобрел на рынке старинную икону. Полагая, что эта русская икона имеет большую историческую ценность и может быть выгодно продана за границей, Петросян изготовил двойное дно в чемодане, спрятал туда икону и пытался перевезти ее за границу. При таможенном осмотре икона была обнаружена. По заключению эксперта икона является подделкой под старинную и никакой художественной и исторической ценности не представляет.
Решите вопрос об ответственности Петросяна.
3. Президент фирмы «Алеко» Самохвалов трижды переправлял через таможенную границу в зарубежные страны крупные партии цветных металлов, избегая при этом уплаты установленной пошлины. Всего им не уплачено пошлины на сумму свыше 60 тыс. рублей. За содействие в перемещении через таможенную границу цветных металлов без уплаты пошлины Самохвалов оформил доверенность на управление автомобилем иностранной марки на имя инспектора таможни Фокина.
Решите вопрос об ответственности виновных лиц.
4. Тарасов вместе с неустановленными лицами организовал незаконное перемещение через таможенную границу 23 тонн лома и цветных металлов на автомобиле, изготовив для этого поддельные таможенные документы, поставил на них поддельные штампы и печати Кемеровской таможни и печать грузоотправителя. Через 2 месяца по просьбе Штанова, Тарасов организовал незаконное перемещение через таможенную границу РФ 21 тонны лома цветных металлов. С этой целью Тарасов изготовил поддельные таможенные документы на груз, но с незаконно-перемещенным грузом был задержан.
5. Васильев, руководитель ОАО «ЛОТА» ввез, минуя посты таможенного контроля телеаппаратуру с территории Латвии на территорию России. Для того, чтобы оформить документы, разрешающие реализацию товара, Васильев обратился к работнику таможни Конькову с просьбой оформить за вознаграждение документы, свидетельствующие о том, что ввоз груза произведён легально с уплатой всех необходимых платежей. Коньков, Филатов, являющиеся должностными лицами таможенной службы, и Шибалкин, не состоящий в таможне на службе, в течение 2х лет оказывали аналогичные услуги коммерческим фирмам. Кольков поручил Шибалкину получить в ОАО «Лотос» товарно-транспортную накладную на груз и привёз их Конькову для оформления. Филатов, поставил на товарно-транспортную накладную печать и штампы таможни, а также оформил все необходимые таможенные документы, свидетельствующие о легальном ввозе груза на территорию РФ.
Квалифицируйте действия виновных лиц.
Вариант. Измениться ли квалификация, если проставленные Филатовым печать и штампы были поддельными, ранее изготовленные Шибалкиным по указанию Конькова по образцам настоящих печати и штампа, полученных от Филатова.
6. Афонин выехал вместе с семьёй за границу для работы по контракту. На деньги, полученные за границей, Афонин приобрёл драгоценные камни на сумму 250 тыс. рублей, упаковал их в бумажный пакет и отправил со своим знакомым Федякиным в Россию, не предупреждая знакомого о содержании пакета. Федякин, не зная о содержимом пакета, считая, что в нем нет ничего ценного, не предъявил пакет для таможенного досмотра на таможенной границе. Пакет находился в кармане, в которую Федякин был одет. В процессе таможенного досмотра драгоценные камни были обнаружены.
Содержится ли в действиях Афонина и Федякина признаки состава преступления? Если содержатся, то, какого?
Вариант. Изменится ли квалификация, если Афонин известил Федякина при передаче пакета о его содержимом?
7. Червов, возвращаясь из-за границы, решил провезти без оплаты пошлины ювелирные изделия. При этом он заказал коробку с двойным дном и поместил ювелирные изделия в тайник. При прохождении таможенного досмотра ювелирные изделия были обнаружены. Червов сообщил работникам таможни, что его принудил поступить под угрозой увольнения его начальник, для которого он эти ювелирные изделия покупал.
Содержатся ли в действиях Червова и его начальника признаки состава преступления, если содержаться, то какого?
Вариант. Изменится ли квалификация, если начальник угрожал убить Червова?
8. ООО «Лагуна» во исполнение договора купли-продажи сдала на свободный таможенный склад груз для отправки в Испанию. В таможенных документах был неверно указан ассортимент отправляемого товара. В остальном сведения о грузе соответствовали действительности. При прохождении таможенного контроля это не соответствие было выявлено. За пределы Российской Федерации груз не отправляли.
Квалифицируйте действия виновных лиц?
Вариант. Измениться ли квалификация, если груз был выведен за пределы территории РФ?
9. Зверев, проживающий на территории РФ, приобрел 4 тонны мазута для отправки брату в соседнее село, расположенное на территории Белоруссии. Через 10 дней в специализированных автомобилях весь мазут был доставлен брату. Этот факт был выявлен таможенными службами России и Белоруссии. Зверев, пояснил, что переплавлял мазут кратчайшим путём, поэтому не поехал на пост таможенного контроля.
Содержится ли действиях Зверева и его брата признаки состава преступления? Если содержаться, то какого?
10. Тимофеев, являясь должностным лицом таможенного органа за вознаграждение подписал документы на ввоз и вывоз товара, не соответствующего сведениям, указанным о нем в документах. Звонарёв обратился к Тимофееву с просьбой разрешить вывоз товара без таможенного контроля, предложив за это в течение года использовать бесплатно, принадлежащий Звонарёву автомобиль. Сведений о действительно вывозимом товаре Звонарёв Тимофееву не представлял. Тимофеев принял предложение Звонарёва. При пересечении границы, таможенные органы другого государства, выяснили, что товар представлял собой элементы оружия.
Квалифицируйте действия виновных лиц?
Занятие №6 (4 часа)
1. Незаконные действия при банкротстве (ст. 195).
2. Преднамеренное банкротство, его отличие от фиктивного банкротства.
3. Фиктивное банкротство, его отличие от преднамеренного банкротства.
4. Понятие налогов и сборов.
5. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 198, 199 УК РФ).
6. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199. 1 УК РФ).
7. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскания налогов и (или) сборов (ст. 199. 2 УК РФ).