Понятие банковского контроллинга
Попытки применить контроллинг в управлении банком были сделаны в 1980-е годы. По сравнению с промышленными предприятиями банковский контроллинг имеет ряд специфических черт. В первую очередь это связано с тем, что для обеспечения надежности и устойчивости банковской системы сформировано специальное законодательство и создан пруденциальный надзор. В результате на деятельность банков накладывается ряд ограничений. Кроме того, некоторые особенности присущи структуре доходов и расходов банка: в структуре доходов наибольший вес составляют процентные доходы, а в структуре расходов высока доля постоянных издержек из-за стремления банков к универсализации и расширению палитры услуг. [4]
Первыми в области внедрения банковского контроллинга считают коммерческие банки Швейцарии, Нидерландов и Германии, причем немецкие банки сохранили статус «законодателей моды» в этой сфере и по сей день, хотя, по мнению некоторых специалистов наиболее развитой и функциональной системой контроллинга владеет французский банк «Креди Лионе».
Банковский контроллинг можно охарактеризовать как систему управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности банка, которая базируется на принятии эффективных управленческих решений и элементами которой является информационное обеспечение, планирование, анализ и контроль над выполнением планов. [7]
Банковский контроллинг — это незаменимый компонент кредитного риск-менеджмента, помогающий «обуздать» риски.
В функцию контроллинга в банке входит координирование не только оперативных планов, но и стратегических намерений. Отсюда происходит формальное разделение задач контроллинга на стратегические и оперативные. Стратегический контроллинг предназначен для поиска и выявления настоящих и будущих источников успеха всего банка. Оперативный контроллинг нацелен в первую очередь на структуры рентабельности и риска в краткосрочной перспективе. Он в значительной степени ориентирован на конкретные цифры и детальную информацию. [6]
Банковский контроллинг имеет специфические проблемы по сравнению с контроллингом на промышленном предприятии:
Специфические внешние факторы существенно влияют на функционирование банковского контроллинга:
· денежная политика в рамках национальной экономики определяется центральными (национальными) банками;
· финансовые операции требуют доверительных отношений между
контрагентами, что выражается в многочисленных условиях, обеспечивающих защиту их прав;
· государство заинтересовано в здоровой банковской системе и соблюдает свой интерес путем формирования специального законнодательства и создания надзора.
Значителен вес в структуре дохода банка процентных доходов, и следовательно, со стороны контроллинга в банке высок интерес к процентным операциям, включая методы расчета и управления процентным доходом.
Относительная жесткость структуры издержек на персонал, на оборудование (включая вычислительную технику) и материалы с доминированием, как минимум, для коротких плановых периодов постоянных издержек.
Высока доля общих издержек, а также постоянных издержек из-за стремления банков к универсализации и расширению палитры услуг, что ведет к большей потребности в институте контроллинга, чем в других отраслях.
Наличие дуализма в представляемых банками услугах в виде разграничения стоимостного и физического аспектов услуг:
· стоимостного — в результате приема, создания и передачи денежных средств в финансовой сфере, что отражается на состоянии счетов (вкладов и кредитов) и балансов и является причиной возникновения стоимостных издержек и выручки (в виде процентов);
· физического — в виде результата труда человека, в том числе с использованием вычислительных средств.
Любая сделка с клиентом ведет к физической услуге, так как выдача кредита и проведение платежа невозможны без участия человека и/или машины. С другой стороны, физические услуги могут осуществляться в банке и без стоимостных услуг, если речь идет об индифферентной для банка услуге. Если источником информации о результатах деятельности в рамках системы информационного менеджмента является контроллинг, то при этом проявляется дуализм банковских услуг: сначала рассматривается финансовая сфера и с помощью различных методов определяется доход, а затем исследуется производственная сфера, где услуги реализуются физически. [1]