Задачи по депозитным операциям с юридическими лицами
15 марта 2012 года банк принял депозит от частного некоммерческого предприятия в сумме 700 тыс. руб. Срок депозита – 30 дней. Ставка – 5 %. Проценты начисляются банком в последний рабочий день месяца (включая в расчет 30-е и 31-е числа). За пять дней до окончания срока депозит был пролонгирован на 15 дней.
Проценты по договору: а) причисляются к депозиту в день начисления; б) причисляются к депозиту по окончании срока (то есть учитываются как обязательства до окончания срока);в) перечисляются на расчетный счет в день начисления.
Решение варианта «а»
15.03 Юридическое лицо заключило с банком договор депозитного вклада на срок 30 дней (то есть до 13 апреля). Отражаем получение депозита на основе платежного поручения и распоряжения:
Дт 40703п / Кт 42202п на сумму 700 000 руб.
30.03 Рассчитываем проценты с 16 по 31 марта (за 16 дней):
16/366 ´ 5/100 ´ 700 000 = 1 530,05 руб.
Отражаем начисленные проценты в учете на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:
Дт 70606а / Кт 42202п на сумму 1 530,05 руб.
Остаток по кредиту 42202 на конец дня изменился и равен (700 000,00 + 1 530,05) = 701 530,05 руб.
09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и МО:
Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 701 530,05 руб.
28.04. Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):
28/366 ´ 5/100 ´ 701 530,05 = 2 683,45 руб.
Причисляем проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:
Дт 70606а / Кт 42203п на сумму 2 683,45 руб.
Остаток по кредиту 42203 на конец дня изменился и стал равен (701 530,05 + 2 863,45) = 704 213,50 руб.
На основе распоряжения депозитного отдела по ПП возвращен депозит с причисленными процентами:
Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 704 123,50 руб.
Решение варианта б
15.03 Аналогично варианту а).
30.03 Рассчитываем проценты аналогично варианту а).
Отражаем начисленные проценты в учете на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:
Дт 70606а / Кт 47426п на сумму 1 530,05 руб.
Остаток по кредиту 42202 на конец дня НЕ изменился и равен 700 000 руб.
09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и МО:
Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 700 000 руб.
28.04 Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):
28/366 ´ 5/100 ´ 700 000 = 2 677,60 руб.
Причисляем ранее начисленные проценты на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:
Дт 47426п / Кт 42203п на сумму 1 530,05 руб.
Причисляем вновь рассчитанные проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:
Дт 70606а / Кт 42203п на сумму 2 677,60 руб.
Остаток по кредиту 42203 на конец дня изменился и стал равен (700 000 + 1 530,05 + 2 677,60) = 704 207,65 руб.
На основе распоряжения депозитного отдела по ПП возвращен депозит с причисленными процентами:
Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 704 207,65 руб.
Решение варианта в
15.03 Аналогично варианту а).
30.03 Рассчитываем проценты аналогично варианту а).
Перечисляем проценты на основе распоряжения депозитного отдела и на основе ПП банка (или банковского ордера) на расчетный счет клиента:
Дт 70606а / Кт 40703п на сумму 1 530,05 руб.
Остаток по кредиту 42202 на конец дня НЕ изменился и равен 700 000 руб.
09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и МО:
Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 700 000 руб.
28.04 Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):
28/366 ´ 5/100 ´ 700 000 = 2 677,60 руб.
Перечисляем проценты на расчетный счет:
Дт 70606а / Кт 40703п на сумму 2 677,60 руб.
На основе распоряжения депозитного отдела и ПП банка возвращен депозит:
Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 700 000 руб.