Задача №6
Себестоимость добычи 1т угля составляет 50 руб. Рентабельность шахты – 8%. Транспортировка 1т угля по железной дороге обходится в 10 руб. при рентабельности 17%. Уголь поступает на электростанцию. Его доля в затратах на производство электроэнергии составляет 42%, рентабельность электростанции - 22%.
Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки.
Задача № 7.
ООО «Каскад» в 2008 году приняло решение построить для себя новый склад для хранения готовой продукции. Строительство решили вести самостоятельно, не привлекая сторонние организации. Для этого ООО «Каскад» приобрело кирпич, бетон и прочие строительные материалы на 528 тыс. руб. (включая НДС –18%). Заработная плата рабочих, которые строили склад, составила 48 тыс. руб. Амортизация на основные средства, используемые в процессе строительства, начислена в размере 23 тыс. руб.
Затраты на государственную регистрацию права собственности на построенный склад составили 5,5 тыс. руб.
Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задача № 8.
Составить и решить задачу по ст. 145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика» НК РФ.
Задача № 9.
Имеются следующие данные по операциям коммерческого банка за налоговый период:
выручка по операциям, облагаемым НДС (в том числе НДС), - 40 000 тыс. руб.,
выручка по операциям, не облагаемым НДС – 105 000 тыс. руб.,
сумма НДС, уплаченная банком поставщикам товаров и услуг, которые были использованы в банковской деятельности, - 5400 тыс. руб.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджете.
Задача № 10.
Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 9000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы – на сумму 80 000 руб. (с НДС). Торговая наценка составила 15%. Новогодние подарки были реализованы через собственный магазин. Определить НДС, подлежащий уплате в отчетном периоде.
Задача №11.
Столовая в ГЗ МГУ варит кашу на молоке. Закуплено молока на 800 рублей, овсяной крупы – на 300 рублей. Стоимость каши составляет 1430 рублей. Как будет формироваться цена каши? Как будут осуществляться расчеты с бюджетом?
Задача № 12.
Швейная фабрика в отчетном периоде закупила сырье на 80 тыс. руб. и приобрела оборудование, поставленное на баланс. Стоимость закупленного и введенного в действие оборудования составила 860 тыс. руб., а НДС, уплаченный при его приобретении –154 тыс. руб. Цена реализуемой продукции без НДС – 200 тыс. руб. Как будут осуществляться расчеты с бюджетом?
Тесты.
1. Объектом налогообложения по НДС признаются следующие операции: