ВЫРИАНТ 7
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение бюджетных организаций.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 7 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для строительства объекта (в том числе НДС) | 5 550 000 | |
| Все указанные ресурсы израсходованы в процессе строительства объектов | ? | |
| Получен аванс под строительство нового объекта | 888 000 | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера. | 6 750 300 141 800 47 200 446 120 | |
| Выдана заработная плата работникам | 6 640 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 3 чел. по - у 3 чел. по | 480 000 720 000 712 000 678 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В ноябре налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 6 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 11 лет. Реализованное имущество эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 1 500 000 250 000 | |
| Сдано в эксплуатацию и продано строительных объектов (без НДС), | 16 990 000 |
Продолжение таблицы 7
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ГАЗ-2111 с мощностью двигателя 90 л. с. Машина куплена в апреле текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21106 2.0 л GTI с мощностью двигателя 149,5 л. с., 12 ноября текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена и зарегестрирована в июн текущего года. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя: 75 л.с. 1 ед.; 120 л.с. 3 ед.; - автобусы с мощностью двигателя 180 л.с. 2 ед.; - грузовые автомобили с мощностью двигателя: 120 л.с. 2 ед.; 185 л.с. 1 ед.; 240 л.с. 2 ед. | ||||
| В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованного ему строительного объекта (в т.ч. НДС) | 48 000 | |||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, ты сруб. | |||
| всего | накопленная амортизация | |||
| 01.01.20__ | 6 700 | 2 990 | ||
| 01.02.20__ | 6 570 | 3 020 | ||
| 01.03.20__ | 6 640 | 3 100 | ||
| 01.04.20__ | 6 510 | 3 200 | ||
| 01.05.20__ | 6 480 | 3 250 | ||
| 01.06.20__ | 6 320 | 3 280 | ||
| 01.07.20__ | 6 420 | 3 310 | ||
| 01.08.20__ | 6 390 | 3 340 | ||
| 01.09.20__ | 6 260 | 3 370 | ||
| 01.10.20__ | 6 200 | 3 390 | ||
| 01.11.20__ | 6 080 | 3 510 | ||
| 01.12.20__ | 5 920 | 3 560 | ||
| 31.12.20__ | 7 230 | 3 610 | ||
| Получены дивиденды от российских организаций | 150 000 | |||
Продолжение таблицы 7
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без Районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне -в июле; -в августе (в т.ч. отпускные – 19120 руб.); -в сентябре работник находился в отпуске; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -17 мая получена ссуда беспроцентная на 25 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13 %, в октябре ставка рефинансирования ЦБ РФ была понижена до 9 % годовых); -в июне произведены доначисления дивидендов; -в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника, за счет средств предприятия; -в августе для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка; -в октябре оказана материальная помощь. | - |
ВАРИАНТ 8
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение в акционерных обществах.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 8 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС) | 4 180 000 | |
| Все материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности израсходованы в процессе производства | ? | |
| Реализованы результаты деятельности (без НДС) | 24 800 000 | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера | 6 512 300 111 900 56 360 610 000 | |
| Выдана заработная плата работникам | 6 175 500 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. по - у 3 чел. по - у 1 чел. | 650 000 790 000 670 000 811 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В январе отчетного периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 30 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 215 000 60 000 |
Продолжение таблицы 8
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-2125 с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в феврале текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21099 распред. вспрыск 1,5 л с мощностью двигателя 81,6 л. с., 12 мая текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - грузовой автомобиль ЗИЛ-41047 с мощностью двигателя 315 л.с.. Машина куплена в декабре предыдущего года, а зарегастрирована в феврале текущего года. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 149,5 л.с. 2 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 240 л.с. 3 ед. | ||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб. | |||
| всего | накопленная амортизация | |||
| 01.01.20__ | ||||
| 01.02.20__ | ||||
| 01.03.20__ | ||||
| 01.04.20__ | ||||
| 01.05.20__ | ||||
| 01.06.20__ | ||||
| 01.07.20__ | ||||
| 01.08.20__ | ||||
| 01.09.20__ | ||||
| 01.10.20__ | ||||
| 01.11.20__ | ||||
| 01.12.20__ | ||||
| 31.12.20__ | ||||
| Расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний (в т.ч. НДС). | 1 100 000 | |||
| Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего | 8 000,0 5 000,0 250 000 | |||
Продолжение таблицы 8
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле (в т.ч. отпускные –11850 руб.); -в августе работник находился в отлучке; -в сентябре; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в 12 января работником получена ссуда беспроцентная на 5 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы); -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -в мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги; В ноябре вручен приз за участие в конкурсе лучшего по профессии | - |
ВАРИАНТ 9
Задание 1.
Налоговый учет.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 9 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | |
| Приобретены и оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС) | 4 650 000 | ||
| Реализованы результаты деятельности потребителям (без НДС). | 22 700 000 | ||
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 6 990 200 91 210 34 600 640 020 6 180 000 | ||
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. | 600 200 750 000 740 000 691 000 | ||
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | |||
| В феврале получен кратковременный кредит под 20 % годовых, который полностью возвращён в банк через 142 дня (ставка рефинансирования принятая на момент выполнения курсовой работы). | 750 000 | ||
| Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего | 550 000 1 560 000 980 000 | ||
| В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 75 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | |||
Продолжение таблицы 9
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||||
| Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний | 1 200 000 | |||||
| Представительские расходы (в т.ч. НДС). | 900 000 | |||||
| В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованных ему услуг (с НДС) | ||||||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-427.с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2106 с мощностью двигателя 79,6 л. с. Машина куплена и зарегестрирована в августе текущего года, - автобус КАВЗ-685с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя: 35 л.с. 2 ед. 72 л.с 1 ед. 149,5 л.с. 2 ед.; - автобусы с мощностью двигателя 98 л.с. 1 ед.; - грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя: 185 л.с. 2 ед. | ||||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб | |||||
| всего | накопленная амортизация | |||||
| 01.01.20__ | 4 700 0 | 1490,0 | ||||
| 01.02.20__ | 4 700 0 | 1520,0 | ||||
| 01.03.20__ | 4 700 0 | 1550,0 | ||||
| 01.04.20__ | 4 700 0 | 1580,0 | ||||
| 01.05.20__ | 4 700 0 | 1610,0 | ||||
| 01.06.20__ | 4 700 0 | 1640,0 | ||||
| 01.07.20__ | 4 700 0 | 1690,0 | ||||
| 01.08.20__ | 4 700 0 | 1730,0 | ||||
| 01.09.20__ | 4 700 0 | 1750,0 | ||||
| 01.10.20__ | 4 700 0 | 1790,0 | ||||
| 01.11.20__ | 5 100,0 | 1820,0 | ||||
| 01.12.20__ | 5 100,0 | 1880,0 | ||||
| 31.12.20__ | 5 100,0 | 1920,0 | ||||
Продолжение таблицы 9
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе (в т.ч. отпускные – 12460 руб.); -в сентябре работник находился в отпуске; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; - 4 мая получена ссуда под 1 % годовых на 4 месяца с погашением равными долями в конце мая и июня равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов; -в ноябре работник получил приз за участие в конкурсе, организованном администрацией предприятия | - |
ВАРИАНТ 10
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение операций с ценными бумагами.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 10 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности | руб. |
| Оприходованы материальные и прочие ресурсы, необходимые для оказания услуг (НДС, в т.ч.) | 4 320 000 | |
| Все ресурсы израсходованы в процессе оказания услуг | ? | |
| Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 7 940 300 119 150 42 510 693 900 7 800 200 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено без районного коэффициента за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. - у 1 чел. | 770 000 710 000 800 000 695 000 687 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В мае отчетного периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. До реализации оборудование эксплуатировалось 38 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования; Сумма полученного дохода (с НДС) | 270 000 54 000 | |
| Реализовано услуг (без НДС) | 27 102 000 | |
| Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний | 1 800 000 | |
| Представительские расходы (в т.ч. НДС). | 1 600 000 | |
| За счет средств предприятия заключен договор на добровольное медицинское страхование работников предприятия | 450 000 |
Продолжение таблицы 10
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности | руб. | ||
| На балансе предприятия находится, в частности: - автомобиль DAIMLER-SUPERV8 с мощностью двигателя 363 л. с. Машина куплена в апреле текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21106 2.0 л GTI с мощностью двигателя 149,5 л. с. Машина куплена и зарегестрирована в авгучте текущего года.; - мотоцикл УРАЛ М-67-36 с мощностью двигателя 38 л.с. Мотоцикл куплен три года назад; - автомобиль ГАЗ-3221 с мощностью двигателя 130 л.с. ; - автобус ПАЗ с мощностью двигателя 150 л.с. | ||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб. | |||
| всего | накопленная амортизация | |||
| 01.01.20__ | 48 700 | 4 090 | ||
| 01.02.20__ | 48 700 | 4 130 | ||
| 01.03.20__ | 48 700 | 4 160 | ||
| 01.04.20__ | 48 700 | 4 190 | ||
| 01.05.20__ | 48 700 | 4 220 | ||
| 01.06.20__ | 48 700 | 4 250 | ||
| 01.07.20__ | 48 700 | 4 280 | ||
| 01.08.20__ | 48 700 | 4 310 | ||
| 01.09.20__ | 39 420 | 4 340 | ||
| 01.10.20__ | 39 420 | 4 370 | ||
| 01.11.20__ | 39 420 | 4 380 | ||
| 01.12.20__ | 39 420 | 4 430 | ||
| 31.12.20__ | 39 420 | 4 460 | ||
| В мае получен краткосрочный кредит под 21 % годовых, который был полностью возвращён в банк через 147 дней (ставка рефинансирования принятая на момент выполнения курсовой работы). | 960 000 | |||
Продолжение таблицы 10