Экзаменационный билет № 30
Учебный 2011/2012 год
1. Налоговая оптимизация, ее пределы.
2. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
Зав. кафедрой ________________ И.И. Кучеров
Преподаватель: К.Е. Лукичев
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
| 49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
Органы налогового администрирования (налоговые администрации) - государственные органы, которые наделены определенными властными полномочиями в сфере налогообложения, за исключением осуществляющих сугубо правоохранительную функцию. К числу налоговых администраций РФ следует относить: финансовые органы; налоговые органы; таможенные органы; органы государственных внебюджетных фондов. Налоговые органы представлены Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС России) и её подразделениями в РФ. Налоговые органы прежде всего призваны осуществлять контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов. Таможенные органы представляет Федеральная таможенная служба (ФТС России) и ее подразделения. Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу РФ. К органам государственных внебюджетных фондов относятся такие финансово-кредитные учреждения, как Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и их подразделения (отделения, филиалы). Органы государственных внебюджетных фондов призваны контролировать своевременность и полноту уплаты страховых взносов при этом они пользуются правами и несут обязанности налоговых органов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
Лицо не может быть привлечено к отв-ти за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
1) отсутствие события налогового правонарушения;
2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;
3) совершение деяния, содержащего признаки налог правонар, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;
4)истечение сроков давности привлеч к отв-ти за соверш нал правонаруш(3 года).
| | ВСЕРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АКАДЕМИЯ
|
| Юридический факультет
Специальность «Юриспруденция»
Дисциплина: Налоговое право
Экзаменационный билет № 31
Учебный 2011/2012 год
1. Понятие и состав органов налогового администрирования.
2. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
Зав. кафедрой ________________ И.И. Кучеров
Преподаватель: К.Е. Лукичев
|
| МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВСЕРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АКАДЕМИЯ
|
| 32. Понятие и виды налоговых льгот. Налоговая льгота – это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщика и плательщиков сборов предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщика или плательщиков сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор или уплачивать их в меньшем размере. (ст.56 НК РФ). Налоговые льготы используют для сокращения размера налогового обязательства юридических и физических лиц и для отсрочки или рассрочки платежа. В последних двух случаях кредит налогоплательщику предоставляется или бесплатно, или на льготных условиях. Налогоплательщик может отказаться от использования льготы, приостановить её использование на один или несколько налоговых периодов. -В зависимости от того, на изменение какого элемента налогообложения направлены налоговые льготы, они разделяются на 3 вида: 1) изъятия; 2) скидки; 3) налоговые кредиты. Изъятия – это налоговые льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные предметы (объекты) налогообложения. Изъятия могут представляться: 1) на постоянной основе и на ограниченный срок; 2) как всем плательщикам налога, так и какой-то отдельной их категории. Скидки – это льготы, сокращающие налоговую базу. Ониподразделяются на: 1) лимитированные скидки (размер скидок ограничен) и нелимитированные скидки (налоговая база может быть уменьшена на всю сумму расходов налогоплательщикам); 2) общие скидки (ими пользуются все плательщик, например, имущественные налоговые вычеты для всех плательщиков НДФЛ) и специальные скидки (действующие для отдельных категорий субъектов например, 3000 руб. для инвалидов ВОВ при исчислении этого же налога). Налоговые кредиты - это льготы, уменьшающие налоговую ставку или налоговый оклад (сумму налога). Существуют следующие формы предоставления налоговых кредитов: 1) снижение ставки налога; 2) вычет из налогового оклада (валового налога); 3) отсрочка или рассрочка уплаты налога; 4) возврат ранее уплаченного налога, части налога (налоговая амнистия); 5) зачёт ранее уплаченного налога; 6) целевой (инвестиционный) налоговый кредит.
66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
-Никто не может быть привлечен к отв-ти за совершение налогового прав-ния иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК.
-Никто не может быть привлечен повторно к отв-ти за совершение одного и того же налогового правонарушения.
-Основанием для привлечен лица к отв-ти за нарушение зак-ва о налогах и сборах является установл факта соверш данного наруш реш НО, вступившим в силу.
-Привлечение орг-ции к отв-ти за соверш нал правонаруш не освобождает ее долж лиц при наличии соответствующих оснований от админ, угол или иной отв-ти.
-Привлечение лица к отв-ти за совершение налог правонаруш не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.
Лицо считается невиновным в совершении налог правонаруш, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном фз порядке. Лицо, привлекаемое к от-ти, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налог правонаруш. Обязан по док-нию об-ств, свидетельствующих о факте налог правонаруш и виновности лица в его соверш, возлагается на НО. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к отв-ти, толкуются в пользу этого лица.
| | Юридический факультет
Специальность «Юриспруденция»
Дисциплина: Налоговое право
|