Разработка и внедрение системы документооборота, позволяющий осуществлять наряду с последующим предварительный и текущий контроль отклонений

Порядок создания системы

Процесс создания системы контроллинга инвестиций можно разбить на следующие этапы.

1. Выбор и обоснование инвестиционного проекта в соответствии с целями и стратегией предприятия.
Для этого устанавливают цель проекта и выявляют характер и степень влияния факторов внешней и внутренней среды на достижение этой цели. Отметим, что цели осуществления инвестиционных проектов могут быть разными: получение прибыли, увеличение благосостояния акционеров, завоевание стратегически важного нового рынка, «подстраховка» существующих направлений деятельности предприятия и др.

2. Выбор критерия достижения цели проекта.
Целью проекта могут быть, например, текущая стоимость будущих денежных потоков, доля рынка, темп роста, степень уменьшения риска существующих направлений деятельности и др. Если проект преследует несколько целей, возможно использование системы критериев. Полезно заранее выяснить, какие параметры влияют на выбранные критерии и, следовательно, какие существуют рычаги управления достижением поставленных целей.

Разработка критериев достижения целей и подконтрольных показателей для каждого центра ответственности с учетом возможностей и полномочий менеджеров таких центров.


4. Проработка организационных сторон контроллинга инвестиций и, прежде всего, организационных аспектов мониторинга и контроля.
Для этого разрабатывается структура системы отчетности по инвестиционному проекту. Такая отчетность должна фиксировать плановые и фактические показатели по этапам работ, срокам, затратам. В ней также должны быть указаны отклонения фактических значений подконтрольных показателей от плановых и определена степень влияния произошедших отклонений на достижение цели всего проекта.

Структура системы отчетности
В отчетности по инвестиционному проекту должны быть отражены:

· фактические результаты деятельности;

· планируемые показатели;

· изменения внешней и внутренней среды предприятия, которые могут повлиять на осуществление данного инвестиционного проекта, степень влияния этих изменений на достижение поставленной цели;

· отклонения фактических значений подконтрольных показателей от плана с разложением на составляющие;

· причины различий между фактическими и плановыми результатами;

· персональная ответственность по каждой составляющей отклонения.


Особо важная информация в контроллинговой отчетности должна быть выделена (подчеркнута, выделена крупным шрифтом, знаком и др.).

Разработка и внедрение системы документооборота, позволяющий осуществлять наряду с последующим предварительный и текущий контроль отклонений.