Задолженности в ООО «Ирбис Телеком» на конец 2001 г
| № п/п | Показатели | Превышение задолженности | |||
| Дебиторской | Кредиторской | ||||
| А | |||||
| 1. | За товары, работы, услуги | - | - | ||
| 2. | За товары отгруженные | - | - | ||
| 3. | По оплате труда | - | - | ||
| 4. | По отчислению на социальные нужды | - | - | ||
| 5. | С бюджетом | - | - | ||
| 6. | По авансам | - | - | ||
| 7. | С прочими дебиторами и кредиторами | - | |||
| Итого: |
Данные таблицы показывают, что дебиторская задолженность на конец 2001 года
составила 435778 рублей, а превышение её кредиторской задолженностью –
242645 рублей (678432руб. – 435778 руб.). Взаимные платежи на лицо, однако не
в ущерб предприятию, так как общее превышение кредиторской задолженности
составляет 677932 рублей. Такая ситуация не влечёт за собой ухудшения
финансового положения, так как ООО «Ирбис Телеком» использует эту
задолженность как привлечённые источники на момент изучения.
После анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
целесообразно сопоставить общие суммы задолженности и сделать выводы о
характере внепланового перераспределения средств. Для этого составляется
расчётный баланс (таблица 9). В актив расчётного баланса включается
дебиторская, а в пассив – кредиторская задолженность. Дебетовое сальдо, то
есть превышение дебиторской задолженности, свидетельствует о том, что часть
из оборотных средств предприятия незаконно изъята из оборота и находится в
обороте его дебиторов. Наоборот, кредитовое сальдо по расчётному балансу, то
есть превышение кредиторской задолженности над дебиторской, свидетельствует о
внеплановом привлечении средств других предприятий и организаций.
Приведенные в таблице данные расчётного баланса свидетельствуют о том, что на
начало и конец 2001 года, предприятие имеет кредитовое сальдо, то есть сумма
привлечённых предприятием в хозяйственный оборот средств кредиторов,
превышает сумму дебиторской задолженности. За 2001 кредитовое сальдо
уменьшилось на 62 814 рублей и составило на конец года 242 645 рублей.
Кредитовое сальдо расчётного баланса предприятия уменьшилось в результате
изменения состояния как дебетовой, так и кредитовой задолженности. В составе
дебиторской задолженности на 365 896 рублей увеличилась сумма по товарам
отгруженным, на 8822 рублей снизилась сумма по статье «Прочие расходы», на
1980 рублей снизилась сумма по авансам выданным. Кредиторская задолженность
выросла по поставщикам и подрядчикам на 270 129 рублей, по оплате труда на
2489. рублей, по социальному страхованию и обеспечению на 2312 по
задолженности перед бюджетом на 15 646 рублей, по авансам полученным на 6003
рублей, а по прочим кредиторам снизилась на 4 299 рублей.
Таблица 9.