Тема 6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Рабочая программа для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (пищевой промышленности)» ГОС ВПО № 238 эк/сп от 17.03.00, № 351 гум/бак от 14.04.00 и доп. № 01-2000 от 26.10.00 заочной формы обучения
Факультет: экономики и экологического менеджмента
Кафедра: экономики и финансов
Санкт-Петербург
УДК 330
Терентьева Л.Д. Налогообложение предприятия.Рабочая программа для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (пищевой промышленности)» ГОС ВПО № 238 эк/сп от 17.03.00, № 351 гум/бак от 14.04.00 и доп. № 01-2000 от 26.10.00 заочной формы обучения – СПб.: СПбГУНиПТ, 2008. – с.
Рецензенты:
Канд. эконом. наук, доц. С. И. Беляев
Рекомендованы к изданию редакционно-издательским советом университета
© Санкт-Петербургский государственный
университет низкотемпературных
и пищевых технологий, 2008
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Изучение дисциплины «Налогообложение предприятия» направлено на формирование у студентов знания теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по налоговым платежам.
Цель дисциплины «Налогообложение предприятия» - дать студентам необходимые знания, умения и навыки для работы в условиях существующей системы налогообложения.
Изучившие этот курс должны:
§ знать: налоговую систему РФ и ее составляющие, виды налогов, уплачиваемые российскими предпринимателями, понятия налога и сбора, объекты и субъекты налогообложения (налоговые агенты): налоговые органы, их права и обязанности, полномочия налоговой полиции;
§ уметь: исчислять налоги, определять налоговую базу и применять налоговые ставки в налоговом периоде;
§ иметь навык по применению налогового законодательства в хозяйственной практике.
В курсе рассматривается действующая система налогов и сборов, анализируются основные направления ее изменения на этапе формирования рыночной экономики, излагается методика исчисления отдельных налогов. Курс «Налогообложение предприятий» изучается на базе дисциплины « Финансы и кредит»
СОДЕРЖАНИЕ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
Тема 1. НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА.
Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
Тема 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ.
Объекты налогообложения, определение налоговой базы. Элементы налогообложения, их определение и характеристика.
Виды налоговых ставок. Прогрессивность и пропорциональность налогообложения. Налоговый период Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Способы исчисления и порядок уплаты налогов.
Тема 3 СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.
Налогоплательщики и их права и обязанности. Структура государственной налоговой службы. Функции и основные задачи налоговой службы. Понятие налогового планирования и его основные элементы.
Тема 4. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ.
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС). Определение добавленной стоимости.
Плательщики налога, объект налогообложения, ставки и льготы.
Исчисление НДС и порядок его уплаты. Акцизы: их сущность и роль в формировании доходной части бюджета. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы и порядок уплаты налогов.
Тема 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Плательщики налога на прибыль. Определение налогооблагаемой базы. Структура валовой прибыли. Ставки налога, льготы. Исчисление налога, порядок и сроки уплаты.
Тема 6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ
Сущность и значение налога. Определение объекта обложения.
Плательщики налога, ставки и льготы. Инвестиционный налоговый кредит, его форма и назначение, условия предоставления.