СТАТИСТИКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
Задание 24.По данным годовой отчетности сельскохозяйственных организаций рассчитайте основные показатели рентабельности деятельности (уровень рентабельности основной деятельности по валовой прибыли, уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации, уровень рентабельности совокупного капитала по чистой прибыли, уровень рентабельности собственного капитала по чистой прибыли, уровень рентабельности заемного капитала по чистой прибыли). Исходные данные занести в таблицу 20. Сделайте выводы.
Таблица 20 – Динамика абсолютных показателей финансовых результатов и финансового состояния организации, тыс. р.
| Показатель | Базисный год | Отчетный год |
| Выручка от реализации продукции | ||
| Себестоимость реализованной продукции | ||
| Валовая прибыль | ||
| Прибыль от реализации продукции | ||
| Чистая прибыль | ||
| Совокупный капитал – всего | ||
| в т.ч. собственный капитал | ||
| заемный капитал |
Решение:
Ø Уровень рентабельности основной деятельности по валовой прибыли ( 
).
· Базисный год:
· Отчетный год:
Ø Уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации продукции ( 
).
· Базисный год:
· Отчетный год:
Ø Уровень рентабельности совокупного капитала по чистой прибыли ( 
).
· Базисный год:
· Отчетный год:
Ø Уровень рентабельности собственного капитала по чистой прибыли ( 
).
· Базисный год:
· Отчетный год:
Ø Уровень рентабельности заемного капитала по чистой прибыли ( 
).
· Базисный год:
· Отчетный год:
Выводы:
Задание 25. По данным годовой отчетности сельскохозяйственных организаций проведите факторный индексный анализ прибыли от реализации основных видов продукции. Исходные данные занесите в таблицу 21. Сделайте выводы.
Таблица 21 – Динамика объема, цены и себестоимости основных
видов продукции
| Вид продукции | Объем реализации продукции, ц | Цена реализации 1 ц продукции, р. | Себестоимость 1 ц продукции, р. | |||
| базисный год (q0) | отчетный год (q1) | базисный год (p0) | отчетный год (p1) | базисный год (z0) | отчетный год (z1) | |
Решение:
· Факторная модель прибыли от реализации продукции: 
· Прибыль от реализации продукции в базисном году ( 
):
· Прибыль от реализации продукции условная 1 ( 
):
· Прибыль от реализации продукции условная 2 ( 
):
· Прибыль от реализации продукции в отчетном году ( 
):
· Общее изменение прибыли от реализации продукции (индекс прибыли) ( 
):
· Влияние объема реализации продукции на изменение прибыли от реализации продукции (индекс физического объема) ( 
):
· Влияние цены реализации продукции на изменение прибыли от реализации продукции (индекс цен) ( 
:
· Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от реализации продукции (индекс себестоимости) ( 
:
· Проверка:
Выводы:
Задание 26.По данным годовой отчетности сельскохозяйственных организаций проанализируйте состав и структуру активов и капитала организации. Изобразите структуру активов и капитала графически. Сделайте выводы.
Таблица 22 – Аналитический баланс организации, тыс. р.
| Разделы и статьи баланса | На начало года | На конец года | В среднем за год | |
| тыс. р. | уд. вес, % | |||
| 1 Внеоборотные активы | ||||
| 2 Оборотные активы – всего | ||||
| в т.ч. запасы | ||||
| дебиторская задолженность | ||||
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | ||||
| прочие активы | ||||
| БАЛАНС | ||||
| 3 Капитал и резервы (собственный капитал) | ||||
| 4 Долгосрочные обязательства (долгосрочный заемный капитал) | ||||
| 5 Краткосрочные обязательства (краткосрочный заемный капитал) – всего | ||||
| в т.ч. кредиты и займы | ||||
| кредиторская задолженность | ||||
| прочие обязательства | ||||
| БАЛАНС |
Решение:
· Структура активов может быть представлена в виде круговой диаграммы:
 | |||
 | |||
Рисунок 1 – Структура активов организации за отчетный год, %
· Структура капитала может быть представлена в виде секторной диаграммы:
 | |||
 | |||
Рисунок 1 – Структура капитала организации за отчетный год, %
Выводы:
Задание 27.По данным годовой отчетности сельскохозяйственных организаций сгруппируйте активы и пассивы в 4 группы ликвидности. Определите степень ликвидности баланса на основании сравнения с оптимальным вариантом. Сделайте выводы.
Таблица 23 – Группировка активов и пассивов организации, тыс. р.
| Группы активов | На нач. года | На конец года | Группы пассивов | На нач. года | На конец года | Превышение, недостаток (≥, ≤) | |
| на нач. года | на кон. года | ||||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | ||||||
| Быстрореализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | ||||||
| Медленно реализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | ||||||
| Труднореализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | ||||||
| Баланс | Баланс | х | х |
Выводы:
Задание 28.По данным задания 27 рассчитайте основные показатели платежеспособности организации на начало и конец года (коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, текущей ликвидности). Сделайте выводы.
Решение:
Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года ( 
):
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года ( 
):
Коэффициент промежуточной ликвидности на начало года ( 
):
Коэффициент промежуточной ликвидности на конец года ( 
):
Коэффициент текущей ликвидности на начало года ( 
):
Коэффициент текущей ликвидности на конец года ( 
):
Выводы:
Задание 29.По данным задания 28 и годовой отчетности сельскохозяйственных организаций рассчитайте двухфакторную модель Эдварда Альтмана для оценки вероятности банкротства организации на конец отчетного года. Сделайте выводы.
Таблица 24 – Коэффициенты двухфакторной модели Э. Альтмана
| Показатель | Значение |
| Коэффициент текущей ликвидности (К1) | |
| Коэффициент финансовой зависимости (К2) |
Решение:
Модель Э. Альтмана: 
Выводы:
Задание 30. По данным годовой отчетности сельскохозяйственных организаций рассчитайте относительные показатели финансовой устойчивости организации на начало и конец отчетного года (коэффициенты финансовой независимости, финансирования, финансового левериджа, обеспеченности собственными оборотными средствами). Исходные данные для расчета коэффициентов занести в таблицу 25. Сделайте выводы.
Таблица 25 – Исходные данные для расчета коэффициентов
финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Собственный капитал | ||
| Заемный капитал | ||
| Общая сумма капитала (валюта баланса) | ||
| Внеоборотные активы | ||
| Оборотные активы |
Решение:
Коэффициент финансовой независимости на начало года ( 
):
Коэффициент финансовой независимости на конец года ( 
):
Коэффициент финансирования на начало года ( 
):
Коэффициент финансирования на конец года ( 
):
Коэффициент финансового левериджа на начало года ( 
):
Коэффициент финансового левериджа на конец года ( 
):
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало года ( 
):
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года ( 
):
Выводы: