Баланс банку «Сервіс» на 02.12. 200хр.
ВАРІАНТИ ЗАВДАНЬ ТА МЕТОДИЧНІ ПОРАДИ ЩОДО ЇХ ВИКОНАННЯ
Комплексне практичне індивідуальне завдання (КПІЗ) з дисципліни «Облік в банках» виконується самостійно кожним студентом на основі сформованих завдань. КПІЗ охоплює усі основні теми дисципліни «Облік в банках".
КПІЗ складається з двох частин: теоретичної і практичної.
Виконання теоретичної частини КПІЗмає за мету показати рівень засвоєння студентами теоретичних знань відносно побудови облікової системи банку.
Метою виконання практичної частини КПІЗ є опанування методикою обліку основних операцій банку.
У практичній частині завдання подається баланс банку на початок звітного періоду, а також перелік фінансових операцій банку за період. Банк не має філій чи відділень.
При вирішенні практичної частини КПІЗ студенти повинні:
1) вивчити баланс комерційного банку на початок періоду;
2) звірити дані аналітичного обліку з синтетичним на початок періоду;
3) проаналізувати фінансові операції банку за 2.12.200Хр., скласти та записати бухгалтерські проведення за даними операціями;
4) відкрити рахунки за якими були здійснені операції, в тому числі аналітичні рахунки; відобразити усі операції за рахунками;
5) вивести нові залишки за рахунками на кінець 2.12.200Хр.;
6) самостійно скласти баланс комерційного банку на кінець 2.12.200Х р.
Студенти вибирають варіант завдання за першою буквою свого прізвища. Так, студенти, прізвища яких починаються з букв А, Б, В, Г, Д виконують перший варіант завдання; студенти, прізвища яких починаються з букв Е, Є, Ж, З, І, К виконують другий варіант завдання; студенти, прізвища яких починаються з букв Л, М, Н, О, П – третій варіант; студенти, прізвища яких починаються з букв Р, С, Т, У, Ф – четвертий варіант; студенти, прізвища яких починаються з букв Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Ю, Я – п'ятий варіант.
Після виконання завдання студенти повинні розуміти економічний зміст найпоширеніших операцій банку, опанувати методику їх обліку, вміти формувати кореспонденцію рахунків за даними операціями та оволодіти навиками складання фінансової звітності банку.
Теоретична частина КПІЗ виконується на папері формату А4. Обсяг роботи може коливатись залежно від специфіки обраних питань. В середньому роботи повинен складати 8-12 сторінок.
При виконанні та оформленні КПІЗ потрібно дотримуватися наступних вимог: на титульній сторінці студент повинен обов’язково вказати своє прізвище, ім’я, по-батькові та групу; на першій сторінці необхідно повторити номер варіанту і з нового рядка – назву питання; у КПІЗ повинні бути посилання на літературні джерела, фактичний та статистичний матеріал, правильно оформлений список використаної літератури.
КПІЗ виконується до початку залікової сесії для того, щоб викладач мав змогу перевірити його, під час залікової сесії відбувається захист КПІЗ. Без виконання КПІЗ та його зарахування студент не допускається до складання іспиту.
Завдання до виконання теоретичної частини КПІЗ
Варіант №1
1. Характеристика бухгалтерського обліку, об’єкти обліку.
2. Облік і контроль прихідних касових операцій.
Варіант №2
1. Банківська документація, її види.
2. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
Варіант №3
1. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад.
2. Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
Варіант №4
1. Сутність та структура Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
2. Облік операцій з надання і погашення кредиту.
Варіант №5
1. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті.
2. Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті.
Завдання до виконання практичної частини КПІЗ
Баланс банку «Сервіс» на 02.12. 200хр.
| Номер рахунку | Усього | Національна валюта (НВ) грн. | Вільно конвертована валюта (ВКВ) грн. |
| Активи | |||
| 80720.00 | 73420.00 | 7300 . 00 | |
| 119850.00 | 119850.00 | 0 . 00 | |
| 400.00 | 400.00 | 0.00 | |
| 27 . 00 | 27 . 00 | 0.00 | |
| 118420.00 | 118420.00 | 0. 00 | |
| 10240.00 | 10240.00 | 0. 00 | |
| 40300.00 | 40300.00 | 0. 00 | |
| 3200.00 | 3200.00 | 0. 00 | |
| 700.00 | 700.00 | 0 . 00 | |
| -1200.00 | -1200.00 | 0 . 00 | |
| 2300.00 | 2300.00 | 0.00 | |
| 7300 . 00 | 0 . 00 | 7300.00 | |
| -7300.00 | -7300.00 | 0.00 | |
| 50270.00 | 50270.00 | 0.00 | |
| -15200.00 | -15200.00 | 0.00 | |
| Активи – Усього | 410027.00 | ||
| Зобов'язання | |||
| 190120.00 | 190120.00 | 0.00 | |
| 240.00 | 240.00 | 0 . 00 | |
| 80220.00 | 80220.00 | 0 . 00 | |
| 4010 . 00 | 4010.00 | 0 . 00 | |
| 10200.00 | 10200.00 | 0 . 00 | |
| 18400.00 | 18400.00 | 0 . 00 | |
| Зобов'язання Усього | 303190.00 | 303190.00 | 0.000.00 |
| Капітал | |||
| 80000.00 | 80000.00 | 0 . 00 | |
| 4892.00 | 4890.00 | 0 .00 | |
| 10000.00 | 10000.00 | 0.00 | |
| 11945.00 | 11945.00 | 0.00 | |
| Капітал – Усього | 106837.00 | 106837.00 | 0 . 00 |
| Пасиви – Усього | 410027.00 | 410027.00 | 0.00 |
| Доходи | |||
| 30240.00 | 30240.00 | 0 . 00 | |
| 45 . 00 | 45 . 00 | 0 . 00 | |
| 40110.00 | 40110.00 | 0.00 | |
| 400.00 | 400.00 | 0 . 00 | |
| 250.00 | 250.00 | 0 . 00 | |
| 620.00 | 620.00 | 0 . 00 | |
| 6200.004 | 510.00 | 510.00 | 0 . 00 |
| 980 . 00 | 980 . 00 | 0 .00 | |
| 1100.00 | 1100 . 00 | 0 . 00 | |
| 350.00 | 350.00 | 0 . 00 | |
| Доходи - Усього | 74605.00 | 74605.00 | 0 . 00 |
| Витрати | |||
| 1500.00 | 1500.00 | 0.00 | |
| 850.00 | 850.00 | 0.00 | |
| 910.00 | 910.00 | 0 . 00 | |
| 20840.00 | 20840.00 | 0 . 00 | |
| 10400.00 | 10400.00 | 0 . 00 | |
| 50 . 00 | 50 . 00 | 0 . 00 | |
| 12450.00 | 12450.00 | 0 . 00 | |
| 4370.00 | 4370.00 | 0.00 | |
| 300.00 | 300.00 | 0. 00 | |
| 1170.00 | 1170.00 | 0 . 00 | |
| 940 . 00 | 940.00 | 0 . 00 | |
| 380.00 | 380.00 | 0 . 00 | |
| 1050.00 | 1050.00 | 0 . 00 | |
| 650.00 | 650.00 | 0 . 00 | |
| 1140.00 | 1140.00 | 0 . 00 | |
| 2370.00 | 2370.00 | 0.00 | |
| 940.00 | 940.00 | 0. 00 | |
| 610.00 | 610.00 | 0 . 00 | |
| 320.00 | 320.00 | 0. 00 | |
| 1200.00 | 1200.00 | 0.00 | |
| 220.00 | 220 . 00 | 0.00 | |
| Витрати - Усього | 62660.00 | 62660.00 | 0 . 00 |
| Результат діяль ності | 11945 . 00 | 11945.00 | 0.00 |
| Позабалансові рахунки | |||
| Активи | |||
| 10000.00 | 10000.00 | 0 . 00 | |
| 1500.00 | 1500.00 | 0. 00 | |
| 8400.00 | 8400.00 | 0.00 | |
| 10600.00 | 10600.00 | 0.00 | |
| 1200.00 | 1200.00 | 0 . 00 | |
| 340.00 | 340.00 | 0 . 00 | |
| 212000.00 | 212000 . 00 | 0.00 | |
| Активи - Усього | 244040.00 | 244040.00 | 0.00 |
| Пасиви | |||
| 180000.00 | 180000.00 | 0. 00 | |
| 32000 . 00 | 32000 . 00 | 0.00 | |
| 10000.00 | 10000.00 | 0 . 00 | |
| 22040.00 | 22040.00 | 0 . 00 | |
| Пасиви - Усього | 244040.00 | 244040.00 | 0 . 00 |
Залишки за аналітичними рахунками на початок 2.12.200Хр. становили:
(грн.)
| 26009.30011100 | М.П. "Рось" | |
| 26001.30011101 | А.Т. "Ольвія" | |
| 26003.30011102 | Підприємець П'єх О.Т. | |
| 26007.30011103 | ВАТ "Лідія" | – |
| 26004.30011104 | МП "Ной" | |
| 26006.30011108 | ПП. "Екзотика" |
Протягом 2.12.200Хр. в банку "Сервіс" були здійснені такі операції:
| № п/п | Назва операції | Сума, грн. | ||||
| В-1 | В-2 | В-3 | В-4 | В-5 | ||
| За грошовим чеком АТ "Ольвія" видано готівку на заробітну плату | ||||||
| На поточний рахунок ВАТ "Лідія" поступила виручка готівкою | ||||||
| МП "Галант" заплатило за відкриття поточного рахунку № 26005.300 11109 | ||||||
| На поточний рахунок МП "Ной" поступила виручка від іногороднього платника | ||||||
| МП "Рось" на основі платіжного доручення і заяви видана розрахункова чекова книжка | ||||||
| Оплачено платіжне доручення ПП "Екзотика" на перерахування коштів іногородньому постачальнику | ||||||
| Оплачено платіжне доручення підприємця П'єх О.Т. на перерахування коштів в пенсійний фонд (Пенсійний фонд обслуговується іншим банком) | ||||||
| Настав термін погашення позики в поточну діяльність, яка була видана ВАТ "Лівія" | ||||||
| На короткостроковий депозитний рахунок фізичної особи поступили кошти готівкою | ||||||
| МП "Ной" відкрило короткостроковий депозит | ||||||
| Фізична особа внесла в касу банку плату за надану консультацію фінансового характеру | ||||||
| Оплачено платіжне доручення АТ "Ольвія" на перерахування коштів ВАТ "Лілія" | ||||||
| Видано фізичній особі кошти з короткострокового депозитного рахунку | ||||||
| Нарахована амортизація основних засобів | ||||||
| МП "Рось" видано кредит на купівлю обладнання | ||||||
| Видано готівкою кошти з короткострокового депозитного рахунку фізичної особи | ||||||
| ВАТ "Лідія" погашено нараховані проценти за кредитом, що був виданий в поточну діяльність | ||||||
| ПП. "Екзотика" заплатило за розрахунково-касове обслуговування | ||||||
| Від іногороднього платника зарахована виручка АТ "Ольвія" | ||||||
| Банк розмістив довгостроковий депозит в іншому банку |
3. КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ комплексного практичного індивідуального завдання (КПІЗ) з дисципліни « ОБЛІК В БАНКАХ»
КПІЗ складається із завдань та задач, загальна оцінка за виконання КПІЗ в цілому визначається як середня арифметична величина з оцінок за теоретичну та практичну частини.
Оцінювання КПІЗ здійснюється за чотирибальною системою. При цьому за виконання завдання оцінка виставляється таким чином:
1. Оцінка “відмінно” виставляється при умові, що студент відповів правильно на 90-100 % завдань, завдання виконані в повному обсязі, зроблені власні досконалі висновки, викладений і використаний навчально-програмний матеріал на дане завдання, виявлені творчі здібності.
2. Оцінка “добре” виставляється при умові, що студент відповів правильно на 75-89 % завдань, при розкритті змісту завдань зроблені незначні помилки, які незначною мірою вплинули на результат і зроблені висновки.
3. Оцінка “задовільно” виставляється при умові, що студент відповів правильно на 60-74 % завдань, не всі завдання виконані з поясненнями та висновками, допущені неточності, які вплинули на кінцевий результат і зроблені висновки.
4. Оцінки “незадовільно” виставляється за умови, що студент відповів правильно на 0-59 % завдань, допущені грубі помилки у розкритті відповіді, які вплинули на хід його виконання та висновків.
Методи оцінювання.
В процесі вивчення дисципліни “Облік в банку ” використовуються наступні методи оцінювання навчальної роботи студента:
- поточне тестування та опитування;
- підсумкове тестування по кожному змістовому модулю;
- ректорська контрольна робота;
- оцінювання виконання КПІЗ;
- підсумковий екзамен.
Підсумковий бал (за 100-бальної шкалою) з дисципліни “Облік в банках ” визначається як середньозважена величина, в залежності від питомої ваги кожної складової залікового кредиту:
Шкала оцінювання:
| За шкалою Університету | За національною шкалою | За шкалою ECTS |
| 90–100 | Відмінно | А (відмінно) |
| 85-89 | Добре | В(дуже добре) |
| 75–84 | С (добре) | |
| 65–74 | задовільно | D (задовільно) |
| 60-64 | Е (достатньо) | |
| 35–59 | незадовільно | FX (незадовільно з можливістю повторного складання) |
| 1–34 | F (незадовільно з обов’язковим повторним курсом) |
4. ГРАФІК виконання комплексного практичного індивідуального завдання (КПІЗ) з дисципліни «ОБЛІК В БАНКАХ»
| Видача КПІЗ студентам | Виконання студентами КПІЗ | Здача КПІЗ на перевірку | Захист, оцінювання КПІЗ |
| 2 тижд. | 2-11 тижд. | 11 тижд. | 12 тижд. |
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
Основна література
1. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов’яз та ін. / За заг.ред. А.М.Герасимовича. – К.:КНЕУ, 2005. – 536с.
2. Облік і аудит у банках: Навч. посіб. / О.В. Васюренко, Л.В. Сердюк, О.М. Сидоренко та ін.; За ред. О.В. Васюренко. – К.: Знання, 2006. – 595 с. Спяк Г.І., Фаріон Т.І. Облік і аудит у банках: Навч.посібник. – К.: Атака, 2004. – 328 с.
3. Спяк Г.І., Фаріон Т.І. Облік і аудит у банках: Навчальний посібник. –К.: Атіка, 2004.-328 с.
4. Спяк Г.І., Фаріон Т.І. Облік в банках: Курс лекцій. –Тернопіль, 2008
5. Литвин Н.Б. Облік і аналіз зовнішньоекономічної діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. - Тернопіль: “Карт-бланш”, 2003.-362 с.
6. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996-ХІV
7. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Затверджено Постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. № 280
8. Інструкція про касові операції в банківських установах. Затверджено постановою Правління НБУ від 14.08.2003 № 337(зі змінами).
9. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України. Затверджено постановою Правління НБУ від 03.12.2003 № 520.
10. Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті. Затверджено постановою Правління НБУ від 16.08.2006 № 320.
11. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Затверджено постановою Правління НБУ від 21.01.2004. № 22.
12. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах. Затверджено Постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. №492 (зі змінами).
13. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України. Затверджено постановою Правління НБУ № 555 від 17.11.2004 р.
14. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 20.10.2004 р. № 495.
15. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України. Затверджено постановою Правління НБУ від 3.10.2005 № 358(зі змінами).
16. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ № 481 від 27.12.2007 р.
17. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 3.10.2005р. № 358
18. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України. Затверджено постановою Правління НБУ від 20.12.2005 р. № 480 (зі змінами).
19. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. Затверджено постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 480.
20. Методичні вказівки щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України. Затверджено Постановою Правління НБУ від 20.07.1999 р. № 358
21. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Затверджено постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. № 280 (зі змінами).
22. Положення про організацію операційної діяльності в банках України. . Затверджено постановою Правління НБУ від 16.06.2003 р. № 254 (зі змінами).
23. Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні. Затверджено постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637(зі змінами).
24. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України. Затверджено постановою Правління НБУ від 30.12.98 № 566 (зі змінами).
25. Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України. Затверджено Постановою Правління НБУ від 20.03.1998 р. № 114.
26. Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України. Затверджено постановою Правління НБУ від 9.10. 2001 р. № 427 (зі змінами).
27. Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях. Затверджено постановою Правління НБУ від 26.03.98 р. № 118 (у редакції Постанови НБУ від 25.05.2000 р. № 209)
28. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків. Затверджено Постановою Правління НБУ від 18.06.2003 р. № 255 (зі змінами).
29. Правила ведення аналітичного обліку в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 16.06.2005 р. №221.
30. Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 8.04.2005 №123.
Додаткова література
1. Литвин Н.Б. Облік і аналіз зовнішньоекономічної діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. - Тернопіль: “Карт-бланш”, 2003.-362 с.
2. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000 р. №2121-ІІІ
3. Закон України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 5.04.2001 р. № 2346-ІІІ
4. Закон України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 5.04.2001 р. № 2346-ІІІ
5. Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» від 22.05. 2003 р. № 851-IV.Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку: Пер. з англ. за ред. Голова С.Ф. - К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 2000.-1272 с.
6. Положенням про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів. Затверджено постановою Правління НБУ № 561 від 17.12.2003 р.
7. Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях. Затверджено постановою Правління НБУ від 26.03.98 р. № 118 (у редакції Постанови НБУ від 25.05.2000 р. № 209)
8. Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 8.04.2005 №123.
9. Правила бухгалтерського обліку операцій з документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 03.12.2004 р. № 549.