Операции с векселями, осуществляемые банком
Вексель – это инструмент коммерческого кредита и в то же время форма безналичных расчетов. Сочетание этих свойств обеспечивает широкое применение векселя в хозяйственном обороте и разнообразие операций банков с векселями. Банки выполняют следующие операции с векселями:
- эмиссия и погашение собственных векселей;
- выдача вексельных кредитов;
- учет векселей;
- инкассовые операции с векселями;
- гарантийные операции с векселями;
- переучет векселей в Банке России.
Векселя Банка «УралСиб», номинированные в рублях РФ, выписываются юридическим и физическим лицам - резидентам РФ, и юридическим лицам - нерезидентам РФ, имеющим рублевые счета типа "Н" и "К" в уполномоченном банке. Векселя Банка «УралСиб», номинированные в иностранной валюте, выписываются юридическим и физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам.
Банк «УралСиб» выпускает следующие типы простых векселей:
– векселя с начислением процентов на вексельную сумму (номинал) по ставке, указанной в векселе (процентные векселя);
– векселя с процентами, включенными в номинал векселя (дисконтные векселя);
– векселя без начисления процентов (беспроцентные векселя).
Порядок приобретения векселей.
Векселя выписываются на основании Заявки клиента, подписанной руководителем, и поступления денежных средств на счет Банка. Заявка на приобретение векселей может быть передана в Банк по факсу. Срок действия заявки - три рабочих дня.
Векселя выдаются не позднее следующего дня от даты составления уполномоченному лицу клиента после предоставления им оригинала заявки, копии карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенной банком, и соответствующей Доверенности.
Организация и учет операций с ценными бумагами
Бухгалтерский учет ценных бумаг осуществляется в соответствии с Приложением 11 к Положению ЦБРФ от 5 декабря 2002 г. № 205–П путем отнесения вложений в ценные бумаги в состав укрупненных учетных категорий – по видам портфелей ценных бумаг. отнесение приобретенной ценной бумаги к одному из видов портфелей определяет в дальнейшем порядок ее учета.
Торговый портфель, в который включается котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы.
Инвестиционный портфель, в который включаются ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе. Ценные бумаги, приобретаемые в расчете на их удержание свыше 180 календарных дней, также зачисляются в инвестиционный портфель. В него включаются ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода. Некотируемые ценные бумаги принимаются к учету приобретаемые для получения инвестиционного дохода либо как имеющиеся в наличии для перепродажи.
Портфель контрольного участиязачисляются приобретенные кредитной организацией голосующие акции в количестве, соответствующем критериям существенного влияния, установленным Положением Банка России от 30 июля 2002 г. № 191-П «О консолидированной отчетности». Отражаются такие бумаги на балансовых счетах: 60101-60104. Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на их приобретение, которые включают в себя:
- стоимость ценной бумаги
- затраты по оплате услуг, связанных с приобретением ценой бумаги
- процентный доход, уплаченный при приобретении.
Заключение
В процессе прохождения практики в филиале ОАО «УралСиб» в г.Челябинск, я:
1. Ознакомилась с объектом практики, т.е. банком, с его структурой, учредительными документами, задачами стоящими перед предприятием, осуществляемыми операциями и предоставляемыми услугами, взаимодействием банка с другими предприятиями и др.
2. Изучила организацию учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков, структуру учетно-операционного отдела, обязанности сотрудников этого отдела и др.
3. Изучила организацию расчетно-кассового обслуживания клиентов, организация и учет депозитных операций, кредитных операций; операции банка с векселями и другими ценными бумагами.
4. Изучила аппаратное обеспечение, используемое в работе банка.
Филиал банка "УралСиб" в г. Челябинск" - один из крупнейших банков Челябинской области, который представляет собой современнейший комплекс банковских технологий, позволяющий проводить любые банковские операции в рублях и иностранной валюте.
Список литературы.
1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ
2. Должностная инструкция учетно-операционного отдела
3. Положением ЦБ РФ от 05.12.2002 №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
4. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в РФ»
5. Положением ЦБ РФ от 26.06.1998 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»
6. Правила внутреннего трудового распорядка ОАО «Банк УралСиб»
7. Капаева Т.И. Учет в банках: Учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. – 567 с. – (Профессиональное образование)
8. Устав ОАО «УралСиб»
9. Учетная политика ОАО «УралСиб» на 2007 г.
10. Федеральный закон 10.07.2002 «О центральном банке Российской Федерации» № 86-ФЗ
11. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности»
12. Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»