В результате освоения дисциплины
Цель и задачи освоения дисциплины
Основная цель учебной дисциплины – сформировать у студентов представление о: понятии налогов и деятельности в сфере налогообложения; налоговой системе, ее принципах, задачах и методах; понятии, предмете и методе налогового права, его системе и источниках; видах и методах налогового контроля; бюджете и государственной и муниципальной казне, отношениях по уплате налогов и сборов и стадиях исчисления и уплаты налогов и сборов, ответственности за нарушение налогового законодательства. Настоящая программа и планы практических занятий по курсу «Налоговое право» предназначена для студентов очной и заочной форм обучения. Изучение курса «Налоговое право» предусмотрено учебным планом, рассчитано на один семестр и является совокупностью требований, обязательных при реализации основных образовательных программ бакалавриата по направлению подготовки 030900 Юриспруденция.
При изучении курса “Налоговое право” студенты должны изучить основные принципы, понятия и институты налогового права, как отрасли российского права, проявление явлений гражданского права в налоговых отношениях, правовое положение участников налоговых отношений, правила налогового производства, процессуальные сроки. Подробно изучаются теоретические проблемы налога и налоговых обязательств.
В рамках изучения курса обязательным является уяснения содержания государственного регулирования экономики в Российской Федерации. Завершает курс раздел об ответственности в налоговых отношениях и отдельных видах налогов.
Полный перечень нормативных актов дан применительно к отдельным темам в «Планах практических занятий». Практические занятия по курсу предполагают подготовку теоретических вопросов по названным темам и разработку практических заданий по отдельным, вызывающим наибольший интерес, вопросам.
Студенты должны усвоить и уметь анализировать гражданско-правовые явления как предпосылки для формирования юридических фактов для налоговых отношений, разрешать коллизии гражданского и налогового права, выделять проявление частно-правовых начал в налоговом праве как публичной отрасли.
Обучающиеся должны подробно анализировать нормы действующего налогового законодательства, понимать перспективы и основные принципы его развития, сложности в правоприменении.
Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Дисциплина входит в профессиональный цикл базовой части ООП по направлению подготовки бакалавров (40.03.01) Юриспруденция.
Дисциплина адресована студентам третьего года очной формы обучения. Изучению дисциплины предшествует курс «Финансовое право», предусмотренный программой подготовки бакалавра.
Для успешного освоения дисциплины должны быть сформированы общекультурные и профессиональные компетенции на повышенном уровне.
Программа дисциплины построена блочно-модульно, в ней выделены разделы:
- Правовое регулирование отношений в области налогообложения
- Характеристика налоговой системы
- Характеристика прав участников налоговых правоотношений
- Защита прав налогоплательщика
- Защита публичных интересов в сфере налогообложения
- Нарушение налогового законодательства и ответственность.
Компетенции обучающегося, формируемые
в результате освоения дисциплины
Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):
ОК-8: способен использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач;
Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):
В нормотворческой деятельности:
ПК-1: способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности;
В правоприменительной деятельности:
ПК-2: способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры;
ПК-3: способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права
ПК-5: способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности;
ПК-6: способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;
В правоохранительной деятельности:
ПК-8: готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства;
ПК-13: способен правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации;
В экспертно-консультационной деятельности:
ПК-14: готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции;
ПК-15: способен толковать различные правовые акты;
ПК-16: способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности;
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
иметь представление:
- о месте и роли налогового права в системе права.
- об основах правового регулирования бюджетных отношений при установлении, введении и взимании налогов,
- о соотношении налогового, финансового, административного и конституционного права,
- о способах реализации в РФ налогово-правовых норм,
- об определении отраслевой принадлежности и автономии налогового права и его основных институтах,
- отдельных налогах России.
знать:
-основные нормативные налогово-правовые акты
- порядок формирования доходов и расходов бюджета за счет налогов и сборов;
- основные принципы, структурные звенья налоговой системы, механизм реализации налоговых обязанностей;
- юридические и фактические основания, признаки, цели налоговой ответственности,
- виды и систему налоговых органов;
- различие понятий налоговая система, система налогов и системы налогообложения,
- основные философские налоговые принципы, законы, категории, а также их содержание взаимосвязи,
- мировоззренческие и методологические основы юридического мышления в налоговой сфере,
- основные положения и начала налогового права как науки, учебной дисциплины и отрасли права,
- сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов налогового права, правовых статусов субъектов налоговых правоотношений.
уметь:
- анализировать и решать юридические проблемы в области финансового, бюджетного, налогового, страхового, банковского и валютного права,
- оперировать юридическими понятиями и категориями в сфере налогового права;
- анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними налоговые отношения;
- анализировать, толковать и правильно применять правовые формы налогового права;
- принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с налоговым законом;
- осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих налоговые нормы;
- давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогообложения и правового регулирования налоговых отношений;
- правильно составлять и оформлять налоговые документы;
- применять технико-криминалистические средства и методы в сфере налоговых и вытекающих из них отношений;
- правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении судебных экспертиз и предварительных исследований из налоговых отношений;
- анализировать и правильно оценивать содержание заключений эксперта (специалиста) по вопросам, принадлежащим сфере налоговых отношений;
- использовать тактические приемы при производстве следственных действий и тактических операций; выявлять обстоятельства, способствующие совершению налоговых преступлений; планировать и осуществлять деятельность по предупреждению и профилактике налоговых правонарушений; выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения в сфере налоговых отношений.
владеть:
- юридической налоговой терминологией;
- навыками работы с налоговыми правовыми актами;
- навыками: анализа различных налоговых правовых явлений, юридических фактов, налоговых правовых норм и налоговых правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности;
- анализа правоприменительной и правоохранительной практики в налоговой сфере;
- разрешения налоговых правовых проблем и коллизий;
- реализации налоговых норм материального и процессуального права;
- принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина;
- навыками применения технико-криминалистических средств и методов обнаружения, фиксации и изъятия следов и вещественных доказательств в налоговой сфере;
- методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений.