Корреспондентские отношения Рё учет валютных операций РІ банке 1 страница

СОДЕРЖАНИЕ

ГЛАВА 1.СУЩНОСТРКОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ РЎ ИНОСТРАННЫМИ БАНКАМИ

Общая характеристика корреспондентских отношений

Порядок оформления корреспондентских отношений и виды банков-корреспондентов

ГЛАВА 2.УЧЕТ РћРџР•РАЦИЙ РџРћ РљРћРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ

Учет и оформление валютных неторговых операций

Учет и оформление экспортно-импортных операций

ГЛАВА 3.РџР•РСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ РЎРћР’Р•РШЕНСТВОВАНИЯ РљРћРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ

Приложения

ГЛАВА 1.СУЩНОСТРКОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

 

Общая характеристика корреспондентских отношений

Корреспондентские отношения - традиционная форма банковских связей, используемая в основном при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения (см. приложение) , что в свою очередь означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки) , выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки на основании которых будут строится взаимоотношения банков.

В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт, аккредитивные операции, выплата переводов, выдача гарантий инкассирование документов и т.п. Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов) .

Увеличение объемов международных банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли.

Значение корреспондентских отношений возросло в связи с тем, что банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг. По данным газеты “Коммерсант Дейли” , 90% валютных операций осуществляется на межбанковской основе.

Привлеченные возможностью получения высоких доходов от кредитных операций, многие банки (в том числе мелкие и средние, не имеющие достаточных резервных средств и опыта) стали участниками рынков капиталов. Поэтому корреспондентские отношения явились гибким инструментом приспособления к новым условиям. Важное значение приобрели личные связи, и в поисках надежных партнеров банки стали обращаться в первую очередь к своим традиционным корреспондентам.

В рамках работы по развитию корреспондентских отношений банки разрабатывают и реализуют свою политику по отношению к другим банковским учреждениям, определяют, с какими банками, в каких областях и на каких условиях развивать операции. Эта работа включает в себя анализ финансового положения банков-корреспондентов, их репутации и платежеспособности, разработку мер по обеспечению интересов банков, защите от риска неплатежа по операциям с корреспондентом, совершенствование условий межбанковских расчетов и повышение их эффективности.

Таким образом, понятие "корреспондентские отношения" в настоящее время вышло за традиционные рамки только договоренности между банками о порядке совершения взаимных операций и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских взаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры. Под корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредствующие проведение между банками взаимных операций, которые они совершают по поручению своих клиентов и от собственного имени. Понятие "корреспондентские отношения" включает формы, методы и условия совершения операций, порядок их проведения.

Если раньше установление корреспондентских отношений предполагало получение чисто технической возможности проведения расчетов с тем или иным банком, обеспечивало определенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов, снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком услуг, то теперь в рамках корреспондентских отношений становится возможным извлечение дополнительной прибыли, в частности путем получения оперативной информации о движениях средств на корреспондентских счетах.

До недавнего времени международные расчеты СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… предприятий Рё организаций осуществлялись только через корреспондентскую сеть Внешэкономбанка, насчитывающую около 3000 банков-корреспондентов РІ 133 странах, РІ том числе такие крупнейшие банки СЃ мировым именем, как Deutsche Bank (Германия) , National Westminster Bank (Великобритания) , Credit Lyonnais (Франция) , Citibank (РЎРЁРђ) , Bank of Tokyo (РЇРїРѕРЅРёСЏ) . Особенно удобным представлялось использование сети совзагранбанков (Ost-West Handelsbank AG, Франкфурт/Майн; Donau Bank, Вена; Moscow Narodny Bank Ltd, Лондон Рё РґСЂ.) , так как эти банки обеспечивали наилучшие условия расчетов РїРѕ экспортно-импортным операциям внешнеторговых организаций бывшего РЎРЎРЎР. Однако РІ настоящее время РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ тем, что Внешэкономбанк является специализированным банком, уполномоченным Правительством РЅР° обслуживание внешнего долга бывшего РЎРЎРЎР, СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёРµ коммерческие банки имеющие генеральную лицензию Банка РРѕСЃСЃРёРё РЅР° проведение банковских операций, создают СЃРІРѕРё собственные корреспондентские сети. Это свидетельствует Рѕ постепенной интеграции СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… коммерческих банков РІ РјРёСЂРѕРІСѓСЋ банковскую систему.

Порядок оформления корреспондентских отношений и виды банков-корреспондентов

При выборе иностранных корреспондентов предпочтение отдается национальным центральным и крупным коммерческим банкам, а также отделениям крупных иностранных банков в данной стране, по обязательствам которых их главные конторы подтвердили свою ответственность. При установлении корреспондентских отношений внутри страны выбор банка-корреспондента зависит от спектра операций которые собирается осуществлять коммерческий банк.

Предложения об установлении корреспондентских отношений, подготовленные соответствующими подразделениями банка, должны содержать данные о финансовом положении и кредитоспособности иностранного или отечественного банка, особенностях его деятельности и месте в кредитной системе страны, об условиях выполнения им банковских операций и другие сведения, необходимые для решения вопроса о целесообразности установления корреспондентских отношений. При подготовке предложений должны быть, в частности, изучены и проанализированы баланс банка, тариф комиссионных ставок, данные о размере процентных ставок по счетам, данные печати и материалы, полученные в необходимых случаях по запросам от других банков-корреспондентов.

Корреспондентские отношения оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами (см. приложение) .

Банкам, с которыми установлены корреспондентские отношения, направляется альбом образцов подписей сотрудников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводный (телеграфный) ключ и другие необходимые контрольные документы. На каждый банк, с которым установлены корреспондентские отношения, ведется досье. В нем хранятся подлинные (первые) экземпляры распоряжений о порядке расчетов с банком-корреспондентом, копии соглашений об установлении корреспондентских отношений и другие документы и переписка, касающиеся отношений с данным банком.

В случае необходимости, на основании балансовых данных, на банк-корреспондент устанавливается лимит на проведение тех или иных операций. Общий размер устанавливаемого лимита определяется на каждый банк отдельно и колеблется от 25 до 50 % от общей суммы собственных средств (капитала) банка, в зависимости от необходимости и целей проведения операций с банком.

Лимит по документарным операциям относится к авизованию и подтверждению аккредитивов иностранного банка, принятию его гарантий, контргарантий, акцептов и других денежных обязательств.

Для главной конторы банка и его отделений в стране местонахождения главной конторы устанавливается единый лимит по документарным операциям, а для отделений банков в других странах - отдельные лимиты. Обязательства, принятые от отделений, которым не установлен отдельный лимит, включаются в лимит, установленный для главной конторы этого банка.

Установленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза в квартал, пересматриваются с учетом изменения финансового положения банков-корреспондентов и объема расчетных операций, осуществляемых с ними. Лимиты могут доводится до сведения банка-корреспондента.

Подразделения Банка исполняют поручения своих корреспондентов в пределах свободного остатка лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разница между установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.

Для осуществления расчетов банки могут открывать друг другу корреспондентские счета (счета "Ностро" и "Лоро") , что оформляется распоряжением по банку (см. приложение) .

Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов банками РґСЂСѓРі Сѓ РґСЂСѓРіР° или открытие счета РІ РѕРґРЅРѕРј РёР· банков, определяются: ВВВВВВВ Р°) РІРёРґ Рё валюта открываемых счетов; РїРѕСЂСЏРґРѕРє начисления процентов; возможность перевода средств СЃРѕ счетов РІ РґСЂСѓРіРёРµ страны; право конверсии средств РЅР° счетах РІ РґСЂСѓРіСѓСЋ валюту; перечень поступлений Рё платежей, которые РјРѕРіСѓС‚ осуществляться РїРѕ счетам; возможность получения Рё предоставления кредита РІ форме овердрафта или РёРЅРѕР№ форме; лимит такого кредита Рё РїРѕСЂСЏРґРѕРє погашения; защитная РѕРіРѕРІРѕСЂРєР° Рє сальдо счетов Рё РґСЂ. ; ВВВ Р±) перечень учреждений Рё филиалов банка, которым предоставляется право совершать операции РїРѕ счетам СЃ указанием РёС… точного адреса, номеров телексов Рё РґСЂСѓРіРёС… необходимых данных; ВВВВВ РІ) формы Рё РїРѕСЂСЏРґРѕРє расчетов (РїРѕСЂСЏРґРѕРє открытия, авизования, подтверждения Рё исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, РїРѕСЂСЏРґРѕРє осуществления инкассовых, переводных Рё иных расчетных операций) ; ВВВВ Рі) РїРѕСЂСЏРґРѕРє взимания РєРѕРјРёСЃСЃРёРѕРЅРЅРѕРіРѕ вознаграждения Рё возмещения почтовых, телеграфных Рё иных расходов, применения переводного телеграфного ключа; ВВВВВВВВВВ Рґ) РґСЂСѓРіРёРµ РІРѕРїСЂРѕСЃС‹, представляющие взаимный интерес.

Для учета средств банка Рё учета расчетов, проводимых РїРѕ этим счетам, РЅР° балансе банка открываются активные счета - для средств находящихся РЅР° счетах РІ иностранных Рё международных банках - в„– 072 "Корреспондентские счета Сѓ банков-нерезидентов РІ РЎРљР’.” Ностро", РІ СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… банках - в„– 080 “счета Сѓ банков-резидентов РР¤ РІ иностранной валюте” . РџРѕ дебету этих счетов проводятся СЃСѓРјРјС‹ иностранной валюты, поступающие РІ пользу СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… Рё иностранных юридических Рё физических лиц, СЃСѓРјРјС‹ процентов, начисленные банками РЅР° кредитовые остатки РїРѕ этим счетам. РџРѕ кредиту этих счетов, проводятся СЃСѓРјРјС‹ иностранной валюты, причитающейся РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ выполнением поручений владельца счета РїРѕ выплате СЃ импортных аккредитивов, РїРѕ оплате денежных переводов, РїРѕ перечислению РЅР° РґСЂСѓРіРёРµ счета РІ иностранных банках, СЃСѓРјРјС‹ процентов, начисленных банками РЅР° дебетовые остатки РїРѕ счетам, СЃСѓРјРјС‹ РєРѕРјРёСЃСЃРёРё Рё почтово-телеграфных расходов, причитающиеся банкам РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ выполнением поручений владельца счета.

Для учета средств РІ иностранной валюте, принадлежащих иностранным банкам Рё числящихся РЅР° РёС… счетах, открытых РІ СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… банках РЅР° балансе последних открываются счета в„– 073 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов РІ РЎРљР’.” Лоро". Для СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… банков - счет в„– 081 “Счета банков-резидентов РР¤ РІ иностранной валюте” . РџРѕ кредиту этих счетов проводятся СЃСѓРјРјС‹ иностранной валюты, зачисляемые РЅР° счета банков, открытые РІ СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… банках, Рё СЃСѓРјРјС‹ процентов, начисленные РїРѕ этим счетам РІ пользу владельцев счетов. РџРѕ дебету счетов проводятся СЃСѓРјРјС‹ иностранной валюты, выплачиваемые наличными или перечисляемые РїРѕ поручениям владельцев счетов, Р° также СЃСѓРјРјС‹ РєРѕРјРёСЃСЃРёР№, причитающиеся банкам Р·Р° выполнение этих поручений. РЎ этих же счетов РїРѕ указанию банков-корреспондентов производятся платежи РІ пользу СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… организаций Рё граждан.

Корреспондентские отношения с банками могут устанавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это как правило сопряжено с дополнительными сложностями: требуются дополнительные гарантии, расчеты проводятся с использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

Прекращение корреспондентских отношений, а также закрытие корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме (см. приложение) .

 

ГЛАВА 2.УЧЕТ РћРџР•РАЦИЙ РџРћ РљРћРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ

Учет и оформление валютных неторговых операций

Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций, граждан, экспортом и импортом, а также движением капитала.

Банки при наличии соответствующей лицензии могут выполнять следующие операции неторгового характера: производить покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; оплачивать денежные аккредитивы иностранных банков и выставлять на иностранные банки аналогичные аккредитивы; производить оплату денежных переводов, поступающих из-за границы, а также осуществлять переводы за границу по поручению граждан и организаций; осуществлять прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Ниже рассматриваются те операции, которые отражаются по корреспондентским счетам.

Денежный аккредитив - аккредитивное письмо, дорожный аккредитив - представляет собой банковский денежный документ, выставленный банком-эмитентом в адрес определенного иностранного банка о выплате получателю (бенефициару) денег в пределах указанной в аккредитиве суммы в течение определенного срока в соответствии с оговоренными в аккредитиве условиями.

Денежные аккредитивы, выставленные РІ пользу иностранных юридических Рё физических лиц, находящихся РІ РРѕСЃСЃРёРё, Рё высланные РІ адрес банка без предварительной договоренности между банками РѕР± РёС… оплате, называются аккредитивными письмами. Аккредитивные РїРёСЃСЊРјР° РјРѕРіСѓС‚ быть покрытыми Рё непокрытыми, отзывными Рё безотзывными.

Денежный аккредитив открывается в пользу определенного лица и передаче другим лицам не подлежит. Аккредитив может быть оплачен только в течение срока, указанного в аккредитиве. Выплаты по аккредитиву производятся в соответствии с содержащимися в нем условиями (против расписки получателя, против тратты) .

По каждому принятому к исполнению аккредитивному письму, открытому иностранным банком в пользу иностранной организации или иностранного гражданина, заводится специальное досье. В досье указываются все основные реквизиты аккредитива и его условия, а также производятся записи о выплатах по аккредитиву и остатках. Здесь же хранится оригинал аккредитивного письма, все изменения к нему и имеющаяся переписка.

По оформлении операции по выплате рублей по дорожному аккредитиву выписывается расходный кассовый ордер с указанием в тексте ордера номера аккредитива, наименования иностранного банка-эмитента, реквизитов паспорта получателя и содержащий следующие записи по счетам: Д 060-лицевой счет "Тратты, расписки по оплаченным аккредитивам" К 030 "Касса в рублях"; Д 060- лицевой счет "Тратты, расписки по оплаченным аккредитивам" К 960 "Операционные и разные доходы банка" на сумму комиссии. Клиент учиняет подписи на расписке либо тратте и на ордере. Контролирующий работник подписывает расходный кассовый ордер, отметку в аккредитиве о выплаченной сумме, а также передаточную надпись на тратте, после чего причитающаяся сумма рублей выплачивается клиенту через кассу.