Методика определения величины и оценка достаточности

собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»)

Базельский Комитет по банковскому надзору был создан управляющими центральных банков десяти стран (G 10) в конце 1974 г. Он состоит из представителей органов банковского надзора и центральных банков Аргентины, Австралии, Бельгии, Бразилии, Канады, Китая, Франции, Германии, Гонконга, Саудовской Аравии, Индии, Индонезии, Италии, Японии, Кореи, Люксембурга, Мексики, Нидерландов, России2, Сингапура, Южно-Африканской Республики, Испании, Швеции, Швейцарии, Турции, Великобритании и США. Секретариат Комитета расположен на постоянной основе в Банке для международных расчетов (БМР) в г. Базель (Швейцария).

Основной целью Базельского Комитета является внедрение единых стандартов в сфере банковского регулирования, для реализации которой он разрабатывает директивы и рекомендации для органов регулирования государств-членов. Эти рекомендации не являются обязательными к выполнению, однако, в большинстве случаев находят своё отражение в национальных законодательствах государств-членов. Разработка директив и рекомендаций осуществляется в процессе сотрудничества с банками и органами регулирования всего мира и поэтому они используются не только в государствах-участниках Комитета, но и более чем в 100 странах.

Первое соглашение о достаточности капитала, опубликованное Базельским комитетом по банковскому надзору в 1988 г. (Basel Capital Accord, Базель I), оказало существенное влияние на развитие мировой банковской системы. Дальнейшее развитие принципы регулирования нашли в Новом Базельском соглашении по капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II), которое было опубликовано 26 июня 2004 г.

12 сентября 2010 г. Базельский комитет по банковскому надзору одобрил глобальную реформу, призванную повысить финансовую устойчивость мировой банковской (и финансовой в целом) систем, прежде всего, за счет увеличения банковских ликвидных резервов и улучшения их качества, которая получила название «Базель III» (Basel III Capital Accord).

В соответствии с «Базель III» долю капитала первого уровня банкам рекомендовано увеличить с 4% до 6%, при этом минимальный уровень акционерного капитала в капитале первого уровня должен возрасти до 4,5% против действующих 2%. Кроме того, каждый банк должен будет создать специальный буферный капитал в размере 2,5% от величины активов на случай возникновения кризисов. Минимально необходимый уровень достаточности капитала - 8% от активов банка, взвешенных по степени риска.

Введение новых норм по требованию к структуре активов и капитала банков началось с января 2013 г. и полностью завершится к январю 2015 г., по структуре резервов - к 1 января 2019 г.

На основе рекомендаций Базельского Комитета Банк России принял Положение «О методике определения величины и оценка достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» от 28 декабря 2012 г. № 395-П, в соответствии с которой величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала (базовый капитал) и источников добавочного капитала (добавочный капитал).

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала, включаются:

- уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций;

- уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций определенного типа, выпущенных до 1 марта 2013 г., размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, не относящиеся к кумулятивным в случае, если общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций;

- эмиссионный доход, полученный при размещении указанных выше акций;

- резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, на основании данных годового бухгалтерского отчета, подтвержденного аудиторской организацией;

- часть резервного фонда, сформированного за счет прибыли текущего года, данные о которой подтверждены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);

- прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);

- прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Добавочный капитал определяется как сумма следующих его источников:

- уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций путем их обмена на облигации федеральных займов в соответствии с процедурой повышения капитализации банков, а также привилегированных акций определенного типа, в зарегистрированных решениях о выпуске которых содержатся условия о их конвертации в обыкновенные акции;

- эмиссионный доход, полученный при размещении указанных выше привилегированных акций;

- субординированный кредит (депозит, заем), привлеченный до 1 марта 2013 г. и без ограничения срока привлечения (в соответствии с правом иностранного государства, допускающего привлечение бессрочных долговых инструментов).

Дополнительный капитал определяется как сумма следующих его источников:

- уставный капитал, сформированный в результате размещения привилегированных акций, за исключением привилегированных акций включенных в состав добавочного капитала;

- часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества;

- эмиссионный доход, полученный при размещении указанных выше привилегированных акций;

- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала;

- прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения;

- субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) должен удовлетворять следующим условиям:

- кредитная организация не приняла на себя обязательство досрочно возвратить его или досрочно погасить субординированные облигации;

- условия его предоставления существенно не отличаются от рыночных условий. Под существенным отличием от рыночных условий понимается существенное превышение среднего уровня процентов в соответствии со статьей 269 Налогового Кодекса РФ;

- договор субординированного кредита (депозита, займа) содержит положение о невозможности без согласования с Банком России внесения изменений в указанный договор;

- договор субординированного кредита (депозита, займа) или зарегистрированное решение о выпуске облигаций содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов;

- срок предоставления – не менее 5 лет;

- прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки.

Методика определяет показатели, уменьшающие базовый капитал, добавочный капитал, дополнительный капитал и сумму основного и дополнительного капитала, причем, эти показателю включаются в расчет поэтапно с 1 января 2014 г., 2015 г., 2016 г., 2017 г., 2018 г.

Если при определении величины дополнительного капитала с учетом показателей, уменьшающих его величину, она принимает отрицательное значение, то это отрицательное значение применяется для уменьшения суммы источников добавочного капитала.

Оценка достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций осуществляется по следующим показателям:

- достаточность базового капитала (Н1.1);

- достаточность основного капитала (Н1.2);

- достаточность собственных средств (капитала) (Н1.0).

Показатели достаточности капитала определяются как отношение размера капитала соответствующего уровня к сумме:

- кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России № 283-П, а также резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П);

- кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

- кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

- операционного риска;

- рыночного риска.