КРИТЕРІЇ, ПО ЯКИХ ОЦІНЮВАЛАСЯ ІНФОРМАЦІЙНА ПРОЗОРІСТЬ УКРАЇНСЬКИХ КОМПАНІЙ
Додаток Д
Оцінка | Джерело інформації | |
БЛОК 1: СТРУКТУРА ВЛАСНОСТІ Й ПРАВА АКЦІОНЕРІВ | ||
Компонент 1. Структура власності | ||
Розкриття інформації з наступних критеріїв: | ||
1. Кількість і номінальна вартість випущених звичайних акцій. | ||
2. Кількість і номінальна вартість випущених акцій інших типів. | ||
3. Кількість і номінальна вартість оголошених, але не випущених акцій всіх типів. | ||
4. Інформація про найбільшого акціонера. | ||
5. Інформація про власників всіх великих пакетів акцій (блокуючих - більше 25%; контрольних - більше 50%). | ||
6. Інформація про акціонерів, що володіють у цілому не менш 25% голосуючих акцій. | ||
7. Інформація про акціонерів, що володіють у цілому не менш 50% голосуючих акцій. | ||
8. Інформація про акціонерів, що володіють у цілому не менш 75% голосуючих акцій. | ||
9. Інформація про акціонерів, кожний з яких володіє пакетом більше 10% акцій. | ||
10. Інформація про те, що менеджмент не обізнаний про існування часток володіння акціями, що перевищують 5%, крім розкритих. | ||
11. Пакети акцій компанії, що належать конкретним менеджерам вищої ланки. | ||
12. Пакети акцій компанії, що належать конкретним директорам. | ||
13. Опис класів акцій. | ||
14. Структура акціонерів по типі. | ||
15. Відсоток акцій, що перебувають у перехресному володінні. | ||
16. Інформація про лістинг на біржах. | ||
17. Інформація про непряме володіння (наприклад, конвертовані інструменти). | ||
Компонент 2. Права акціонерів | ||
Розкриття інформації з наступних критеріїв: | ||
18. Утримування Кодексу або Положення про корпоративне керування. | ||
19. Свідоцтво існування Кодексу ділового поводження й етики. | ||
20. Утримування Кодексу ділового поводження й етики. | ||
21. Положення Уставу компанії (у тому числі зміни). | ||
22. Права голосу для кожного голосування й не права, що мають, голосу частки. | ||
23. Порядок висування акціонерами кандидатів у Раду директорів. | ||
24. Порядок скликання позачергових зборів акціонерів. | ||
25. Процедура внесення пропозицій до порядку денного засідань Ради директорів. | ||
26. Процедура внесення пропозицій до порядку денного загальних зборів акціонерів. | ||
27. Наявність документально оформленої дивідендної політики. | ||
28. Оголошення рекомендованих дивідендів до дати закриття реєстру. | ||
29. Огляд останніх зборів акціонерів. | ||
30. Повні протоколи зборів акціонерів. | ||
31. Наявність календаря майбутніх важливих дат для акціонерів. | ||
32. Матеріали до загальних зборів акціонерів на веб-сайті компанії. | ||
33. Докладні прес-релізи, що описують останні корпоративні події. | ||
34. Політика розкриття інформації. | ||
БЛОК 2: ФІНАНСОВА Й ОПЕРАЦІЙНА ІНФОРМАЦІЯ | ||
Компонент 3. Фінансова інформація | ||
Розкриття інформації з наступних критеріїв: | ||
35. Облікова політика компанії. | ||
36. Стандарти, використовувані при складанні звітності. | ||
37. Звітність, що становиться відповідно до національних стандартів. | ||
38. Річна фінансова звітність відповідно до міжнародних стандартів (МСФО/ ОПБУ США) без приміток. | ||
39. Примітки до річної фінансової звітності відповідно до МСФО/ ОПБУ США. | ||
40. Висновок незалежного аудитора у відношенні річної фінансової звітності відповідно до МСФО/ ОПБУ США. | ||
41. Відсутність застережень в аудиторському висновку відносно річної звітності відповідно до МСФО/ ОПБУ США. | ||
42. Розкриття інформації про угоди із зацікавленістю: сукупний обсяг операцій зі зв'язаними сторонами, суми кредиторської й дебіторської заборгованості. | ||
43. Інформація про те, що угоди із зацікавленістю відбувалися на ринкових або неринкових умовах. | ||
44. Точні умови угод із зацікавленістю. | ||
45. Проміжна фінансова звітність (за квартал або півріччя) відповідно до міжнародних стандартів обліку (МСФО/ ОПБУ США). | ||
46. Примітки до зазначеної фінансової звітності. | ||
47. Інформація про те, чи був проведений аудит або аудиторський огляд даної фінансової звітності. | ||
48. Наявність консолідованої фінансової звітності по МСФО (або тільки звітність материнської компанії/ холдингу). | ||
49. Наявність консолідованої фінансової звітності відповідно до національних стандартів (або тільки звітність материнської компанії/холдингу). | ||
50. Методи оцінки активів (у т.ч. обчислення амортизації основних коштів). | ||
51. Список афілійованих компаній, у яких компанії належить миноритарный пакет акцій. | ||
52. Структура власності афілійованих компаній. | ||
53. Будь-якого виду прогнози доходів від основної діяльності. | ||
54. Детальний прогноз доходів. | ||
55. Сегментний аналіз (по основних видах діяльності). | ||
56. Докладна структура доходів. | ||
57. Докладна структура витрат. | ||
58. Назва аудиторської фірми компанії. | ||
59. Приналежність аудиторської фірми до числа найбільш визнаних аудиторських фірм (наприклад, компаній «великої четвірки»). | ||
60. Політика ротації аудиторів. | ||
61. Розмір винагороди, виплачуваного аудиторові за аудиторські послуги. | ||
62. Інформація про надання аудитором яких-небудь неаудиторських послуг. | ||
63. Винагороди, виплачувані аудиторові за неаудиторські послуги. | ||
Компонент 4. Операційна інформація | ||
Розкриття інформації з наступних критеріїв: | ||
64. Детальна інформація про галузь, у якій оперує компанія. | ||
65. Детальна інформація про вироблену продукцію або пропоновані послуги. | ||
66. Обсяги виробництва в натуральному вираженні. | ||
67. Інформація про функціональні відносини між ключовими виробничими підрозділами групи. | ||
68. Галузеві показники, що дозволяють порівнювати компанію з конкурентами. | ||
69. Інші показники (ліквідності, ступеня покриття й т.д.). | ||
70. Характеристики використовуваних основних коштів (включаючи ліцензії). | ||
71. Показники ефективності (наприклад, ROA, ROE і т.п.). | ||
72. Основні положення корпоративної стратегії. | ||
73. Інвестиційні плани на найближчий рік (-ы). | ||
74. Докладна інформація про інвестиційні плани на найближчий рік (-ы). | ||
75. Будь-якого виду прогнози обсягів виробництва. | ||
76. Огляд основних тенденцій і регуляторного середовища галузі (наприклад, антимонопольне законодавство). | ||
77. Ринкова частка компанії (по окремих напрямках бізнесу й у цілому). | ||
78. Соціальна звітність (наприклад, відповідно до принципів GRI (Глобальної ініціативи звітності). | ||
79. Інформація про дотримання природоохоронного законодавства. | ||
80. Принципи корпоративного громадянства. | ||
БЛОК 3: СКЛАД І ПРОЦЕДУРИ РАДИ ДИРЕКТОРІВ І МЕНЕДЖМЕНТУ | ||
Компонента 5. Інформація про Наглядацьку раду й менеджмент | ||
Розкриття інформації з наступних критеріїв: | ||
81. Список членів Наглядацької ради (прізвища). | ||
82. Дані про поточну роботу/ посади членів Наглядацької ради. | ||
83. Інша інформація (попередні місця роботи, займані посади, утворення й т.д.). | ||
84. Інформація про те, коли кожний зі членів Наглядацької ради ввійшов до складу Ради. | ||
85. Чи зазначений голова Наглядацької ради в списку членів Наглядацької ради. | ||
86. Інформація про роль Наглядацької ради. | ||
87. Список питань, що виносяться на затвердження Наглядацької ради. | ||
88. Список комітетів при Наглядацькій раді. | ||
89. Імена всіх членів кожного існуючого комітету. | ||
90. Положення про служби внутрішнього аудита, крім Комітету з аудитові. | ||
91. Інформація про співвідношення очних і заочних засідань Наглядацької ради. | ||
92. Інформація про відвідуваність засідань Наглядацької ради його членами. | ||
93. Список членів вищого керівництва, що не входять до складу Наглядацької ради. | ||
94. Біографічні дані членів вищого керівництва компанії. | ||
95. Докладна інформація про умови договору з генеральним директором. | ||
96. Кількість акцій афілійованих компаній, що перебувають у власності менеджерів компанії. | ||
97. Політика сприяння роботі Ради директорів і надання йому тренінгів і інформаційної підтримки. | ||
Компонент 6. Винагорода менеджменту й членів Наглядацької ради | ||
Розкриття інформації з наступних критеріїв: | ||
98. Процес прийняття рішень про винагороду членів Наглядацької ради. | ||
99. Розкриття детальної інформації про винагороду членів Наглядацької ради (рівень винагороди). | ||
100. Форми винагороди членів Наглядацької ради (наприклад, у грошовій формі, у формі акцій і т.д.). | ||
101. Розкриття інформації про прив'язку винагороди членів Наглядацької ради до результатів діяльності компанії. | ||
102. Процес прийняття рішень про винагороду менеджменту. | ||
103. Розкриття детальної інформації про винагороду менеджменту (не членів Наглядацької ради), у тому числі рівень заробітної плати й бонусів. | ||
104. Форма винагороди менеджменту (не членів Наглядацької ради). | ||
105. Розкриття інформації про прив'язку винагороди менеджменту до результатів діяльності компанії. |
Оцінка здійснюється таким чином:
0,5 балів за відповідь «так» на сайті банку чи smida.gov.ua
0 балів за відповідь «ні»