Понятие финансового состояния и его значение.
Непрерывная хозяйственная деятельность предприятия во многом зависит от его финансового состояния, которое определяет его финансовые возможности эффективного функционирования. Благополучное финансовое состояние способствует своевременному выполнению финансовых обязательств, а также содействует развитию производства. Неустойчивое финансовое состояние затрудняет своевременное погашение своих обязательств перед своими работниками, банками, бюджетом, партнерами. В такой ситуации усложняется приобретение новых ценностей для ритмичного производства, увеличиваются потери, непроизводственные затраты (штрафы, пени и т.д.). Затянувшееся тяжелое финансовое положение становится одной из главных причин банкротства и прекращения деятельности субъекта.
В мировой практике принято классифицировать финансовое состояние хозяйственных субъектов по четырем основным категориям: отличное, хорошее, удовлетворительное и неудовлетворительное. В первом случае к данной группе относятся предприятия, которые отличаются тенденцией постоянно растущих положительных финансовых результатов (прибыль, рентабельность). Одновременно они должны обладать устойчивой финансовой независимостью, показателями ликвидности, отвечающими мировым стандартам.
Предприятия, финансовое состояние которых признано хорошим, обязаны ежегодно достигать положительных финансовых результатов, не иметь просроченной задолженности по финансовым обязательствам. Уровень их абсолютной и относительной ликвидности не должен опускаться ниже среднеотраслевой. Как правило, такие хозяйственные субъекты являются кредитоспособными, их товары и услуги пользуются определенным спросом на рынке.
Удовлетворительное финансовое состояние отдельных субъектов заключается в том, что могут возникать финансовые затруднения в погашении задолженности, которые имеют кратковременный характер, быстро ликвидируются появляющиеся потери и убытки. Низкий уровень их ликвидности отличается возрастающими тенденциями. Партнеры этих предприятий при выдаче кредитов и определения методов расчетов предпринимают меры предосторожности, обеспечивающие своевременность оплаты всех предоставленных им ценностей.
В критическом положении находятся предприятия с неудовлетворительной оценкой финансового состояния. Как правило, их результаты финансово – хозяйственной деятельности, это убытки. Другими признаками этой ситуации является значительное уменьшение собственного капитала, увеличение задолженности государству, банку, другим партнерам и даже своим работникам. Неплатежеспособные предприятия лишаются возможности получения банковских и коммерческих кредитов, постоянных поставок необходимого сырья, материалов и основных фондов. В результате предприятие снижается конкурентоспособность предприятии на рынке, что в большинстве случаев приводит к его банкротству.
Неудовлетворительное финансовое состояние приводит к заторам платежей, что негативно сказывается на результатах деятельности партнеров и экономики в целом. В условиях мирового финансового кризиса у большинства зарубежных предприятий и даже отечественных ухудшается их финансовое состояние. На эти процессы оказывает влияние обвал мирового финансового рынка, банкротство многих банков, крупных международных компаний, повышение уровня инфляции и снижение спроса на многие ценности. В такой ситуации любой хозяйственный субъект должен особое внимание концентрировать на сохранении устойчивости финансового состояния и тем самым стабилизировать свое положение на рынке.
Для оценки финансового состояния предприятия, уровня его финансовой возможности в реализации текущих и инвестиционных решений необходимо изучить следующие группы показателей:
- финансовые результаты (прибыль, убытки, рентабельность);
- платежеспособность (ликвидность, уровень задолженности);
С этой целью проводится анализ данных показателей или диагностическое исследование свей финансовой деятельности.