ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
УРОК №8
ТЕМА 2.3.ФОРМИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ АКТИВОВ И ПАССИВОВ БАНКА.
ТЕМА: ОРГАНИЗАЦИЯ И ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
1 . ПОНЯТИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ БЕ3НАЛИЧНЬ|Х РАСЧЕТОВ
ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
ФОРМЫ БЕ3НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Расчеты платежными поручениями
Расчеты платежными требованиями
Аккредитивная форма расчетов
Расчеты чеками
Расчеты по инкассо
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
ПОНЯТИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ БЕ3НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Многообразие хозяйственных отношений между субъектами экономики как на внутреннем, так и международном рынке сопровождается проведением расчетов. Расчеты являются неотъемлемым элементом взаимоотношений предприятий и организаций с бюджетом, кредитными организациями по предоставленным заемным средствам, со страховыми компаниями и другими субъектами.
Все денежные платежи независимо от их формы представляют
собой денежный оборот. Платежи, осуществляемые без участия наличных денег, составляют безналичный оборот - часть денежного оборота. Денежные расчеты могут производиться также в налично-денежной и безналичной формах. Налично-денежная форма означает, что платежи будут произведены наличными деньгами, что характерно для операций населения и связанно с их доходами и расходами. Однако безналичный оборот преобладает, составляя около 90% всего денежного оборота, и обеспечивается проведением безналичных расчетов.
В российской и зарубежной экономической литературе различают расчеты как более широкое и конкретное понятие.
В широком понимании расчеты — это обмен информацией между плательщиком и получателем средств; а также финансовым посредником (банком) о порядке и способах погашения обязательств.
В более конкретной трактовке безналичные расчеты есть процесс урегулирования взаимных расчетных претензий, а также платеж как безотзывное и безусловное погашение обязательств путем перечисления денежных средств плательщиком получателю, завершающее процесс расчетов, в результате которого хозяйствующий субъект освобождается от долга.
В зависимости от сферы совершения расчетов безналичные расчеты можно подразделить на расчеты в нефинансовом и финансовом
секторах.
Безналичные расчеты в нефинансовом секторе призваны способствовать продвижению товарно-материальных ценностей от производителя к потребителю, обеспечивать завершение кругооборота оборотных средств у поставщика, создавать условия для взаимного контроля,
укреплять договорные отношения между контрагентами, предусматривая взаимные санкции за нарушение контрактных условий.
В финансовом, нетоварном, секторе безналичные расчеты осуществляются, как правило, между коммерческими банками, их филиалами, между коммерческими банками и центральным банком.
Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с законодательством и регулируются специальным Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств (с изменениями на 29 апреля 2014 года). В части законодательного обеспечения основу совершения безналичных расчетов составляют: Гражданский кодекс РФ (часть вторая) и законы: Федеральный закон от 2 декабря 1990г №395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. от 21 июля 2014 года №218-ФЗ).
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Указание Банка России от 29 апреля 2014 г. № 3248-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Основу организации безналичных расчетов составляет система безналичных расчетов.
ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Система безналичных расчетов представляет собой организацию
безналичного оборота, регулируемого федеральными законами
и банковскими правилами их совершения (рис.1).
 |
Как видно из рис. 1, в состав элементов системы безналичных расчетов включаются: их принципы; формы; механизм организации.
Система безналичных расчетов должна способствовать реализации товаров и своевременному получению средств поставщиком денег за реализованную продукцию и оказанные услуги; обеспечивать своевременное перечисление денежных средств по финансовым, кредитным, страховым, административно-судебными и другим обязательствам; создавать условия для контроля за соблюдением договорных отношений или соглашений о поставках товаров, оказании услуг и соблюдением платежной дисциплины; обеспечивать контроль кредитными организациями выполнения действующих правил осуществления безналичных расчетов; содействовать сближению моментов получения покупателями товарно-материальных ценностей, с тем чтобы не допускать образования взаимной задолженности.
С учетом упомянутых выше требований система безналичных
расчетов базируется на следующих принципах:
— все безналичные расчеты осуществляются через кредитные
организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на
основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов;
— денежные средства со счета списываются по распоряжению его
владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом;
— платежи за товарно-материальные ценности производятся после их отгрузки или оказания услуг;
— платежи производятся за счет средств плательщика или за счет кредита банка;
— при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
В соответствии с названными принципами платежи проходя
через коммерческие банки и под их контролем при наличии у покупателя необходимой суммы денежных средств или права на получение
кредита. Безналичные расчеты совершаются только на основе письменных денежных расчетных документов. Порядок оформления, прием
обработки электронных платежных документов и проведения расчетных
операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России. Порядок безналичных расчетов и обмена электронными платежными документами с использованием средств защиты информации определяется заключаемыми между Банком Росси или кредитными организациями и их клиентами договорами.
Следующим элементом системы безналичных расчетов является форма безналичных расчетов.
Форма безналичных расчетов — совокупность связанных элементов, включающих способ платежа и соответствующий документооборот.
Основными способами платежа являются:
— перечисление денег непосредственно со счета плательщика на
счет получателя денег на основе расчетного документа;
— зачет взаимных требований плательщиков и получателей, связанных между собой в процессе обмена с перечислением на соответствующие счета участников зачета незачтенной суммы;
— гарантированный платеж поставщику с предварительным депонированием денежных средств на отдельном банковском счете в учреждении банка по месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег со счета плательщика после их зачисления на счет получателя.
— гарантированный платеж поставщику без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика и с последующим описанием денег со счета плательщика после их зачисления на счет получателя.
С осуществления платежа, как правило, начинается кругооборот
средств у плательщика, и тем самым обеспечивается завершение кругооборота средств у поставщика.
Вторым составным элементом каждой формы безналичных рас-
четов является документооборот, правильная организация которого
обеспечивает бесперебойность расчетов и взаимный контроль за выполнением договорных обязательств.
Документооборот представляет собой систему оформления
и движения расчетных документов, куда входит выписка грузоотправителем счета-фактуры, составление расчетного документа одним из участников безналичных расчетов, содержание расчетного документа и его реквизиты, сроки составления расчетного документа и порядок предъявления в коммерческий банк, движение расчетного документа между кредитными организациями порядок и сроки оплаты расчетного документа. Выбор формы безналичных расчетов их участниками производится с учетом интересов всех сторон.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа:
— распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании
денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
— распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание
денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
В процессе безналичных расчетов контроль за их завершение
осуществляется участниками расчетов, кредитные организации контролируют соблюдение установленных Банком России правил совершения безналичных расчетов.
Одной из отличительных черт безналичных расчетов является стандартизация расчетных документов. В упомянутом выше Положении Банка России № 2-П установлена форма, форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.
Важнейшим элементом каждой расчетной операции является совершение операций на банковских счетах, открываемых участниками безналичных расчетов.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.