IV. Методические указания к выполнению 1 страница
Индивидуального задания
Проблемными моментами для выполнения самостоятельного расчета студентом обычно становятся:
1. ошибки в выборе исходных данных (прежде всего, из исходного баланса), которые затем приводят к несводимости прогнозного баланса.
2. неточности от округления в расчете «Ставки переменной составляющей общепроизводственных расходов» и «Ставки переменной составляющей в АКР». Их нужно оставлять с максимально возможным числом после запятой.
3. сложности при формировании табличных форм, где необходимо предусмотреть наличие в расчетах не одного, а нескольких видов выпускаемой продукции и нескольких видов материалов.
В связи с последним обстоятельством рекомендуется сформировать следующий вид таблиц:
Таблица 1
План продаж компании на следующий год с разбивкой по кварталам
Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
1.прогнозируемые продажи, шт. | Х | Х | Х | Х | Х |
Продукт 1 | |||||
Продукт 2 | |||||
2. Цена одной штуки, усл.ед. | Х | Х | Х | Х | Х |
Продукт 1 | |||||
Продукт 2 | |||||
3. Сумма общего объёма продаж, усл.ед. | |||||
Продукт 1 | |||||
Продукт 2 |
Таблица 2
Прогнозируемые поступления денежной наличности в следующем году по кварталам
(усл. ед.)
Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
Дебиторская задолженность на начало следующего года | |||||
Поступления от продаж 1 квартала, всего в т.ч. | |||||
Продукт 1 | |||||
Продукт 2 | |||||
Поступления от продаж во 2-ом квартале, всего в т.ч. | |||||
Продукт 1 | |||||
Продукт 2 | |||||
Поступления от продаж в 3 квартале, всего в т.ч. | |||||
Продукт 1 | |||||
Продукт 2 | |||||
Поступления от продаж в 4 квартале, всего в т.ч. | |||||
Продукт 1 | |||||
Продукт 2 | |||||
Поступления от продаж за год по двум продуктам |
Таблица 3
Бюджет производства
Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего | |||||
Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | |
1. количество изделий по бюджету к продаже, шт. | ||||||||||
2. плюс прогнозируемый запас изделий на конец периода, шт. | ||||||||||
3. минус прогнозируемый запас изделий на начало периода, шт. | ||||||||||
4.производствен-ная программа изделий, необходимых к производству, шт. |
Таблица 4
Бюджет прямых материальных затрат
Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего | |||||
Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | |
1.производственная программа изготовления изделий, шт. | ||||||||||
2. норма расхода материала на одно изделие, кг | ||||||||||
- материал 1 | ||||||||||
- материал 2 | ||||||||||
3. расход материалов на программу, кг | ||||||||||
- материал 1 | ||||||||||
- материал 2 | ||||||||||
4. запасы на конец периода, кг | ||||||||||
- материал 1 | ||||||||||
- материал 2 | ||||||||||
5. расходы материалов плюс запасы на конец периода, кг | ||||||||||
- материал 1 | ||||||||||
- материал 2 | ||||||||||
6.минус запасы на начало периода, кг | ||||||||||
- материал 1 | ||||||||||
- материал 2 | ||||||||||
7.закупки материалов для производства, кг | ||||||||||
- материал 1 | ||||||||||
- материал 2 | ||||||||||
8. цена 1 кг покупаемого материала, усл. ед. | ||||||||||
- материал 1 | ||||||||||
- материал 2 | ||||||||||
9. общие расходы на закупку материалов, усл. ед. |
Таблица 6
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего | |||||
Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 1 | Продукт 2 | |
1.производственная программа, шт. | ||||||||||
2. трудоёмкость прямых затрат на единицу продукции, час | ||||||||||
3. общая трудоёмкость программы, час. | ||||||||||
4. часовая оплата труда, усл.ед. | ||||||||||
5. прямые затраты зарплаты на всю программу, усл. ед. |
Таблица 11
Расчет общих переменных затрат на одно изделие
Наименование показателя | Стоимость, усл.ед. | Количество | Сумма, усл. ед. |
Продукт 1 Материал 1 Материал 2 Основной труд Накладные переменные расходы | |||
Всего Продукт 1 | |||
Продукт 2 Материал 1 Материал 2 Основной труд Накладные переменные расходы | |||
Всего Продукт 2 |
Таблица 12
Бюджет запасов на конец периода
Наименование показателя | Количество | Стоимость, усл. ед. | Сумма, усл. ед. |
Основные материалы: Материал 1 Материал 2 | |||
Готовая продукция: Продукция 1 Продукция 2 |
V. Варианты индивидуальных заданий
Вариант №1
Исходные данные для составления бюджета
Основные материалы | |||
Материал 111 | 1,2 у.е за 1 кг | ||
Материал 112 | 2,6 у.е за 1 кг. | ||
Основная заработная плата | 2,05 у.е за 1 час | ||
Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | |
Материал 111 | 10 кг. | 10 кг. | |
Материал 112 | 5 кг. | 7 кг. | |
Затраты труда | 14 ч. | 20 ч. | |
Готовая продукция | |||
Продукт F | Продукт G | ||
Предполагаемый объем продаж, шт. | |||
Цена за единицу | 105.4 | ||
Запасы на конец периода, шт | |||
Запасы на начало периода, шт | |||
Запасы на начало периода, у.е. | |||
Основные материалы | |||
Материал 111 | Материал 112 | ||
Запасы на начало периода, кг | |||
Запасы на конец периода, кг | |||
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | |||
Общепроизводственные расходы | |||
Вспомогательные материалы | |||
Косвенная заработная плата | |||
Прочие выплаты | |||
Энергия (переменная часть) | |||
Обслуживание (переменная часть) | |||
Амортизация | |||
Налог на имущество | |||
Страхование собственности | |||
Заработная плата руководства цехов | |||
Энергия | |||
Обслуживание (постоянная часть) | |||
Итого | |||
Коммерческие и административные расходы | |||
Комиссионные | |||
Реклама | |||
Заработная плата отдела сбыта | |||
Транспортные расходы | |||
Вспомогательные материалы | |||
Заработная плата административного персонала | |||
Заработная плата руководства | |||
Прочие | |||
Итого | |||
Баланс предприятия за предшествующий год
Актив | Пассив | ||
Основные средства | Собственный капитал | ||
Земля | Уставной капитал | ||
Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
Накопления и амортизация | (75000) | ||
Итого | Итого | ||
Оборотные средства | Заемные средства | ||
Касса | Кредиторы | ||
Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
Основные материалы | |||
Готовая продукция | |||
Итого | Итого | ||
Баланс | Баланс |
Примечания:
1. Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
2. Налог на прибыль – 20%.
Вариант № 2
Исходные данные для составления бюджета
Основные материалы | ||
Материал 111 | 1,32 у.е за 1 кг | |
Материал 112 | 2,4 у.е за 1 кг. | |
Основная заработная плата | 2,15 у.е за 1 час | |
База распределения общепроизводственных расходов | ||
Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G |
Материал 111 | 10 кг. | 10 кг. |
Материал 112 | 6 кг. | 7 кг. |
Затраты труда | 13 ч. | 22 ч. |
Готовая продукция | ||
Продукт F | Продукт G | |
Предполагаемый объем продаж, шт. | ||
Цена за единицу | 105.4 | |
Запасы на конец периода, шт | ||
Запасы на начало периода, шт | ||
Запасы на начало периода, у.е. | ||
Основные материалы | ||
Материал 111 | Материал 112 | |
Запасы на начало периода, кг | ||
Запасы на конец периода, кг | ||
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||
Общепроизводственные расходы | ||
Вспомогательные материалы | ||
Косвенная заработная плата | ||
Прочие выплаты | ||
Энергия (переменная часть) | ||
Обслуживание (переменная часть) | ||
Амортизация | ||
Налог на имущество | ||
Страхование собственности | ||
Заработная плата руководства цехов | ||
Энергия | ||
Обслуживание (постоянная часть) | ||
Итого | ||
Коммерческие и административные расходы | ||
Комиссионные | ||
Реклама | ||
Заработная плата отдела сбыта | ||
Транспортные расходы | ||
Вспомогательные материалы | ||
Заработная плата административного персонала | ||
Заработная плата руководства | ||
Прочие | ||
Итого |
Баланс предприятия за предшествующий год
Актив | Пассив | ||
Основные средства | Собственный капитал | ||
Земля | Уставной капитал | ||
Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
Накопления и амортизация | (75000) | ||
Итого | Итого | ||
Оборотные средства | Заемные средства | ||
Касса | Кредиторы | ||
Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
Основные материалы | |||
Готовая продукция | |||
Итого | Итого | ||
Баланс | Баланс |
Примечания:
1. Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
2. Налог на прибыль – 20%.
Вариант №3
Исходные данные для составления бюджета
Основные материалы | ||
Материал 111 | 1,95 у.е за 1 кг | |
Материал 112 | 2,2 у.е за 1 кг. | |
Основная заработная плата | 2,25 у.е за 1 час | |
База распределения общепроизводственных расходов | ||
Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G |
Материал 111 | 12 кг. | 8 кг. |
Материал 112 | 5 кг. | 7 кг. |
Затраты труда | 10 ч. | 18 ч. |
Готовая продукция | ||
Продукт F | Продукт G | |
Предполагаемый объем продаж, шт. | ||
Цена за единицу | 105.4 | |
Запасы на конец периода, шт | ||
Запасы на начало периода, шт | ||
Запасы на начало периода, у.е. | ||
Основные материалы | ||
Материал 111 | Материал 112 | |
Запасы на начало периода, кг | ||
Запасы на конец периода, кг | ||
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||
Общепроизводственные расходы | ||
Вспомогательные материалы | ||
Косвенная заработная плата | ||
Прочие выплаты | ||
Энергия (переменная часть) | ||
Обслуживание (переменная часть) | ||
Амортизация | ||
Налог на имущество | ||
Страхование собственности | ||
Заработная плата руководства цехов | ||
Энергия | ||
Обслуживание (постоянная часть) | ||
Итого | ||
Коммерческие и административные расходы | ||
Комиссионные | ||
Реклама | ||
Заработная плата отдела сбыта | ||
Транспортные расходы | ||
Вспомогательные материалы | ||
Заработная плата административного персонала | ||
Заработная плата руководства | ||
Прочие | ||
Итого |
Баланс предприятия за предшествующий год
Актив | Пассив | ||
Основные средства | Собственный капитал | ||
Земля | Уставной капитал | ||
Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
Накопления и амортизация | (75000) | ||
Итого | Итого | ||
Оборотные средства | Заемные средства | ||
Касса | Кредиторы | ||
Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
Основные материалы | |||
Готовая продукция | |||
Итого | Итого | ||
Баланс | Баланс |
Примечания:
1. Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
2. Налог на прибыль – 20%.
Вариант №4
Исходные данные для составления бюджета
Основные материалы | ||
Материал 111 | 1,62 у.е за 1 кг | |
Материал 112 | 2,1 у.е за 1 кг. | |
Основная заработная плата | 2,35 у.е за 1 час | |
База распределения общепроизводственных расходов | ||
Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G |
Материал 111 | 7 кг. | 6 кг. |
Материал 112 | 8 кг. | 9 кг. |
Затраты труда | 22ч. | 17 ч. |
Готовая продукция | ||
Продукт F | Продукт G | |
Предполагаемый объем продаж, шт. | ||
Цена за единицу | 105.4 | |
Запасы на конец периода, шт | ||
Запасы на начало периода, шт | ||
Запасы на начало периода, у.е. | ||
Основные материалы | ||
Материал 111 | Материал 112 | |
Запасы на начало периода, кг | ||
Запасы на конец периода, кг | ||
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||
Общепроизводственные расходы | ||
Вспомогательные материалы | ||
Косвенная заработная плата | ||
Прочие выплаты | ||
Энергия (переменная часть) | ||
Обслуживание (переменная часть) | ||
Амортизация | ||
Налог на имущество | ||
Страхование собственности | ||
Заработная плата руководства цехов | ||
Энергия | ||
Обслуживание (постоянная часть) | ||
Итого | ||
Коммерческие и административные расходы | ||
Комиссионные | ||
Реклама | ||
Заработная плата отдела сбыта | ||
Транспортные расходы | ||
Вспомогательные материалы | ||
Заработная плата административного персонала | ||
Заработная плата руководства | ||
Прочие | ||
Итого |