Бюджет прямых материальных затрат
Курсовая работа
по дисциплине «Экономика предприятий и организаций»
Выполнила: студент группы ЭГС- 412,
Чуликов С.В.
специальности «Государственное и муниципальное управление собственностью»
Преподаватель: Лукьяненко А.И
Москва 2016
Содержание
Бюджет продаж………………………………………………………………...….4
Бюджет производства…………………………………………………………..…5
Бюджет прямых материальных затрат…………………………………………..6
Бюджет прямых трудовых затрат…………………………………………….….8
Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов……………………….9
Бюджет оплаты ОПР…………………………………………………………….10
Калькуляция переменной себестоимости единицы продукции………………11
Бюджет коммерческих и управленческих расходов…………………………..12
Прогнозный отчет о прибылях и убытках……………………………………..13
Бюджет инвестиций……………………………………………………………..14
Бюджет налоговых платежей…………………………………………………...15
Бюджет по ЕСН………………………………………………………………….15
Бюджет по НДС………………………………………………………………….16
Бюджет по НДС по счету 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям………………………………………………………………………...16
Бюджет по НДС по счету 68 НДС……………………………………………...17
Бюджет налога на имущество…………………………………………………..18
Остаточная стоимость имущества……………………………………………...18
Расчет бюджета по налогу на имущество………………………………….…..20
Бюджет налога на прибыль………………………………………………..……20
Сводный бюджет по оплате налоговых платежей…………………………….21
Бюджет погашения дебиторской задолженности……………………………...23
Бюджет погашения кредиторской задолженности………………………….…24
Бюджет движения денежных средств……………………………………….....25
Прогнозный баланс на конец бюджетного периода…………………………...27
Показатели( Вариант 16, коэффициент 1,85)
| № пок | Показатель | Значение |
| Основные средства на начало периода | ||
| Амортизация на начало периода | ||
| Сырье и материалы на начало периода | 14233,1 | |
| Остаток на начало периода бюджета по НДС по счету 19 | ||
| Денежные средства на начало периода | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Дебиторская задолженность за предыдущий период | ||
| Расчеты с бюджетом на начало периода | ||
| Расчеты с внебюджетным фондом на начало периода | 15080,4 | |
| Уставной капитал на начало и конец периода | ||
| Нераспределенная прибыль на начало периода | ||
| Договорная цена за 1м² | 564,1 | |
| Дневная выработка на 1 рабочего | 2,2 | |
| Число рабочих в бригаде | ||
| Количество бригад | ||
| Расходы на рекламу | ||
| Остаток материалов на начало периода | ||
| 159,3 | ||
| 38,2 | ||
| Цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договором поставки (без НДС) | 106,2 | |
| 22,3 | ||
| Норма расходов на 1м² работ для соответствующих материалов | 1,25 | |
| 2,1 | ||
| 0,5 | ||
| 0,05 | ||
| Планируемый уровень запасов материалов на конец года | ||
| Планируемая часовая заработная плата рабочих | 45,2 | |
| Норма переменных общепроизводственных расходов | 8,5 | |
| Постоянные общепроизводственные расходы | ||
| Амортизационные отчисления | ||
| Прочее | ||
| Расходы на аренду офиса | ||
| Заработная плата административно-управленческого персонала | ||
| Остаток денежных средств на конец квартала | ||
| Кредитная задолженность в бюджет по налогу на прибыль | ||
| Кредитная задолженность во внебюджетные фонды | ||
| Стоимость нового оборудования |
Бюджет продаж
Исходные данные:
| 1. | Дневная выработка на одного рабочего (показатель 13) | 2,2 | |||||
| 2. | Число рабочих в бригаде (показатель 14) | 6 человек | |||||
| 3. | Количество бригад (показатель 15) | ||||||
| 4. | Количество рабочих дней в планируемом периоде | ||||||
| I квартал | 59 дней | ||||||
| II квартал | 61 день | ||||||
| III квартал | 66 дней | ||||||
| IV квартал | 63 дня | ||||||
| 5. | Договорная цена на 1 м²(показатель 12) | 564,1 | |||||
| 6. | НДС | 18% |
Расчет бюджетных продаж.
1. Рассчитываем планируемый объем продаж (выполненных работ):
Объем продаж= дневная выработка на одного рабочего * число рабочих в бригаде * количество бригад * количество рабочих дней.
Для 1-го квартала: 2,2 м² * 30чел.* 59дн. = 3894 м²
Для 2-го квартала: 2,2 м² * 30чел.* 61дн. = 4026 м²
Для 3-го квартала: 2,2 м² * 30чел.* 66дн. = 4356 м²
Для 4-го квартала: 2,2 м² * 30чел.* 63дн. = 4158 м²
2. Рассчитываем выручку от реализации работ:
Выручка=Объем продаж*Договорная цена
Для 1-го квартала: 3894 м² * 564,1 руб.= 2196605,4 руб.
Для 2-го квартала: 4026 м² * 564,1 руб.= 2271066,6 руб.
Для 3-го квартала: 4356 м² * 564,1 руб.= 2457219,6 руб.
Для 4-го квартала: 4158 м² * 564,1 руб.= 2345527,8 руб.
Начислим налог на добавленную стоимость (ставка налога 18%):
Для 1-го квартала: 2196605,4 руб.* 0,18=395388,972 руб.
Для 2-го квартала: 2271066,6 руб.* 0,18=408791,988 руб.
Для 3-го квартала: 2457219,6 руб.* 0,18=442299,528 руб.
Для 4-го квартала: 2345527,8 руб.* 0,18=422195,004 руб.
3. Рассчитаем выручку от реализации работ с учетом НДС:
Выручка с НДС= Выручка + НДС
Для 1-го квартала: 2196605,4 руб.+ 395388,972 руб.= 2591994,372 руб.
Для 2-го квартала: 2271066,6 руб.+ 408791,988 руб.= 2679858,588 руб.
Для 3-го квартала: 2457219,6 руб.+ 442299,528 руб.= 2899519,128 руб.
Для 4-го квартала: 2345527,8 руб.+ 422195,004 руб.= 2767722,804 руб.
Расчет бюджетных продаж
Таблица №1
| Количество рабочих дней по кварталам | Объем продаж | Выручка | НДС | Выручка с НДС | |
| 1 квартал | 2196605,4 | 2591994,372 | |||
| 2 квартал | 2271066,6 | 2679858,588 | |||
| 3 квартал | 2457219,6 | 442299,5 | 2899519,128 | ||
| 4 квартал | 2345527,8 | 2767722,804 | |||
| Итого | 9270419,4 | 10939094,89 |
Бюджет производства
| Показатель | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Объем продаж, м² | |||||
| НП на начало периода | |||||
| НП на конец периода | |||||
| Объем производства м² |
Таблица №2
Бюджет прямых материальных затрат
Исходные данные:
1. Норма расхода на 1 м² для соответствующих материалов – показатель 19.
2. Цена за единицу материального ресурса на предстоящий период, в соответствии с договорами поставки без НДС –показатель 18.
3. Планируемый уровень запасов материала на конец года – показатель 20.
Расчет бюджета прямых материальных затрат.
1. Объем производства – 16434
2. Потребность в материалах = Объем производства*Норма расходов на 1 м².
3. Остаток материала на конец каждого квартала должен быть 10% от потребности данного вида материала в следующем квартале. Для 4-го квартала остаток берется из исходных данных (показатель 20).
4. Остаток материалов на начало периода. Остаток материальных ресурсов на начало 1-го квартала берется из исходя из результатов инвентаризации на начало года (показатель 17). Остаток материалов на начало следующего квартала – это остаток на конец предыдущего.
5. Потребность в материалах с учетом запасов:
Потребность в материалов с учетом запасов= Потребность в материалах + Остаток на конец периода – Остаток на начало периода
6. Объем закупок:
Объем закупок= Потребность в материалов с учетом запасов * Цена за единицу (показатель 18)
7. Вычисляем НДС:
18% от «итого объем закупок» (* 0,18)
8. Рассчитываем объем закупок с учетом НДС:
Итого объем закупок + НДС
Таблица №3
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Норма расхода | 1,25 | 2,1 | 0,5 | 0,05 | |
| цена за единицу | 106,2 | 22,3 | |||
| планируемый уровень запасов | итого | ||||
| Объем производства | |||||
| Норма расхода | |||||
| плитка | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 | 1,25 |
| мастика | 2,1 | 2,1 | 2,1 | 2,1 | 2,1 |
| затирка | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| раствор | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
| Потребность материала | |||||
| плитка | 4867,5 | 5032,5 | 5197,5 | 20542,5 | |
| мастика | 8177,4 | 8454,6 | 9147,6 | 8731,8 | 34511,4 |
| затирка | |||||
| раствор | 194,7 | 201,3 | 217,8 | 207,9 | 821,7 |
| Остаток на конец | |||||
| плитка | 503,25 | 544,5 | 519,75 | ||
| мастика | 845,46 | 914,76 | 873,18 | ||
| затирка | 201,3 | 217,8 | 207,9 | ||
| раствор | 20,13 | 21,78 | 20,79 | ||
| Остаток на начало | |||||
| плитка | 503,25 | 544,5 | 519,75 | ||
| мастика | 159,3 | 845,46 | 914,76 | 873,18 | 159,3 |
| затирка | 38,2 | 201,3 | 217,8 | 207,9 | 38,2 |
| раствор | 20,13 | 21,78 | 20,79 | ||
| Потребность материала с учетом запаса | |||||
| плитка | 5295,75 | 5073,75 | 5420,25 | 5102,75 | 20892,5 |
| мастика | 8863,56 | 8523,9 | 9106,02 | 8598,62 | 35092,1 |
| затирка | 2110,1 | 2029,5 | 2168,1 | 2061,1 | 8368,8 |
| раствор | 214,83 | 202,95 | 216,81 | 187,11 | 821,7 |
| Цена за единицу | |||||
| плитка | 106,2 | 106,2 | 106,2 | 106,2 | 106,2 |
| мастика | |||||
| затирка | 22,3 | 22,3 | 22,3 | 22,3 | 22,3 |
| раствор | |||||
| Объем закупок | |||||
| плитка | 562408,65 | 538832,25 | 575630,55 | 541912,1 | 2218783,5 |
| мастика | 301361,04 | 289812,6 | 309604,68 | 292353,1 | 1193131,4 |
| затирка | 47055,23 | 45257,85 | 48348,63 | 45962,53 | 186624,24 |
| раствор | 182390,67 | 172304,55 | 184071,69 | 158856,4 | 697623,3 |
| итого | 1093215,59 | 1046207,25 | 1117655,55 | 4296162,44 | |
| НДС | 196778,8062 | 188317,305 | 201177,999 | 187035,1 | 773309,2392 |
| Объем закупок с НДС | |||||
| 1289994,396 | 1234524,555 | 1318833,549 | 5069471,679 |