Очередность платежей и условные обозначения
| N п/п | Наименование платежа | код |
| Платежи за закупаемые у физических лиц молоко и скот (осуществляются до внеочередных платежей) | ||
| Внеочередные платежи | ||
| 2.1 | платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам | |
| 2.2 | неотложные нужды (в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц) | |
| 2.3 | заработная плата в пределах установленного минимума (1,5 размера бюджета прожиточного минимума) плюс подоходный налог и взносы в ФСЗН с этой заработной платы | |
| 2.4 | Платежи по возврату банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума | |
| Платежи, осуществляемые в первую очередь | ||
| 3.1 | По исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества | |
| 3.2 | платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к первой очереди | |
| 3.3 | иные платежи, осуществляемые в первую очередь: v в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, и т.д.) v по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; v за реализованное имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней; v за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов | |
| Платежи, осуществляемые во вторую очередь | ||
| 4.1 | платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится ко второй и третьей очереди | |
| 4.2 | иные платежи, осуществляемые во вторую очередь: v за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье), за коммунальные услуги; v в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по кредитам, указанным выше; v по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива (сырья) v за полученные продовольственные подакцизные товары | |
| Платежи за счет целевых кредитных средств |
Платежи в пределах одной и той же очереди производятся в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика.
При отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем счете клиента в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" подлежат приёму следующие расчетные документы:
· платежные требования в белорусских рублях, в иностранной валюте, оформленные на основании исполнительных документов, за исключением платежных требований на взыскание денежных средств с покупкой, конверсией, продажей. Исполнительный документ до момента исполнения, отзыва, возврата без исполнения или изъятия по описи платежного требования хранится в банке вместе с данным платежным требованием;
· платежные поручения в белорусских рублях, платежи по которым подлежат исполнению вне очереди и в первую очередь;
· платежные поручения в иностранной валюте, оформленные на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды.
Иные расчетные документы в картотеку не помещаются, а возвращаются инициатору платежа без исполнения.
Приход 99814 – в неоплаченной сумме принятого в картотеку документа.
Оплата платежных инструкций, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", если иная очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.
Расход 99814 – в оплаченной сумме документа из картотеки,
Одновременно балансовая проводка по оплате:
Д счет плательщика,
К счет получателя.
Документы из картотеки могут оплачиваться частично. При этом перевод денежных средств оформляется платежным ордером. Расчетный документ изымается из картотеки к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при полном погашении задолженности, а также при окончании срока нахождения в картотеке, который составляет шесть месяцев.
3. Банковские переводы на основании платежных поручений, платежных требований: документооборот и отражение в учёте.
Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк–получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде. Платежное поручение применяется при осуществлении международных и внутренних банковских переводов.
Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки.
Банк-отправитель проверяет правильность заполнения и подлинность платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка
Дебет счет плательщика
Кредит счет бенефициара.
При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение возвращается без исполнения, кроме платежных поручений, помещаемых в картотеку.
На неоплаченную сумму:
Приход 99814
При частичной или полной оплате:
Дебет счет плательщика
Кредит счет бенефициара.
Расход 99814.
Частичная оплата платежных поручений оформляется платежным ордером.
Платежное требование – это платежная инструкция, в которой содержится требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежное требование может быть оформлено в письменной форме или в форме электронного документа.
В настоящее время применяются 2 типа платежных требования:
- платежное требование с акцептом плательщика;
- платежное требование без акцепта плательщика.
Платежное требование с акцептом плательщика применяется при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором между бенефициаром и плательщиком.
Документооборот расчетов платежными требованиями с акцептом плательщика следующий:
1) платежное требование формирует бенефициар и передает его обслуживающему банку (банку-получателю) на инкассо. Если платежные требования представляются бенефициаром на бумажном носителе, то к ним прилагается реестр платежных требований;
2) ответственный исполнитель банка-получателя при приеме платежных требований на инкассо проверяет их подлинность, оформление и заполнение обязательных реквизитов. В качестве подтверждения приема платежного требования на инкассо бенефициару выдается реестр с отметками банка или электронное сообщение;
3) платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, передаются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня (электронные платежное требование – в тот же день) в виде электронных платежных документов;
4) банк-отправитель исполняет электронное платежное требование на основании полученного от плательщика заявления на акцепт.
Примечание:Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно. В заявлении на акцепт указываются наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований, наименования бенефициаров, номера и даты заключенных договоров, по которым предполагается оплата платежных требований в день их поступления, другая необходимая информация.
Банк-отправитель проверяет подлинность поступившего от банка-получателя электронного платежного требования, наличие в нем обязательных реквизитов и соответствие данным, приведенным плательщиком в заявлении на акцепт.
5) Принятые к исполнению электронные платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк-отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. При недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования оплачиваются в пределах остатка денежных средств на счете. В поле "Назначение платежа" электронного платежного документа банком-отправителем указывается информация об исполнении платежного требования в пределах остатка денежных средств на счете.
Оплата платежного требования:
Дебет счет плательщика
Кредит счет бенефициара – в пределах остатка средств на счете.
Платежное требование без акцепта плательщика используется при бесспорном списании средств в случаях, установленных законодательством (исполнение судебных решений, списание задолженности по налогам и т.д.).
Платежное требование без акцепта плательщика применяется при осуществлении как внутренних, так и международных банковских переводов.
Документооборот расчетов платежными требованиями с акцептом плательщика следующий:
1) для взыскания денежных средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуживающий его банк на инкассо платежное требование вместе с исполнительным документом и реестром платежных требований. Реестр платежных требований не оформляется, если бенефициаром по платежному требованию является банк или на инкассо представлено электронное платежное требование вместе с электронным исполнительным документом.
2) При приеме на инкассо платежных требований помимо проверки правильности их оформления и заполнения обязательных реквизитов банк, обслуживающий взыскателя, дополнительно проверяет наличие исполнительного документа, возможность его приема по сроку давности, соответствие суммы платежного требования сумме, подлежащей взысканию по исполнительному документу;
3) Платежные требования с исполнительными документами, принятые банком в течение банковского дня на бумажном носителе, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня. Электронные платежные требования с электронными исполнительными документами, принятые банком в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель в тот же день в виде электронных платежных документов;
4) Банк-отправитель проверяет правильность оформления платежного требования, заполнение обязательных реквизитов, подлинность электронного платежного требования и электронного исполнительного документа;
5) Принятые к исполнению платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк-отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. Платежные требования, для оплаты которых средств на счете недостаточно, оплачиваются частично, и в неоплаченной сумме помещаются в картотеку.
Исполнение платежных требований без акцепта отражается проводкой:
Дебет счет плательщика
Кредит счет бенефициара.
При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика требование помещается в картотеку.
На неоплаченную сумму:
Приход 99814
При частичной или полной оплате:
Дебет счет плательщика
Кредит счет бенефициара.
Расход 99814.
Частичная оплата платежного требования оформляется платежным ордером.