Оценка финансовой устойчивости предприятия
Расчет показателей ликвидности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) норма 0,5-0,7
К а. л. =стр.250 + стр.260 (Кратр.фин.вл.+ден.ср.)
стр.610 + 620 + 630 + 660 (кратк.обяз.)
2. Коэффициент быстрой ликвидности (К б. л.) норма 1
К б. л = итог по p.ll – (стр.210+220)
стр. 610 + 620 + 630 + 660
3. Коэффициент текущей ликвидности (Кт л) норма 2
К т. л. = р. II – стр.220
стр. 610 + 620 + 630 + 660
Анализ ликвидности баланса организации
1. Наиболее ликвидные активы (А1)- это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. А1 = стр.250 + стр.260
2. Быстрореализуемые активы (А2)-ДЗ, платежи по кот. ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты. А2 = стр.240
3. Медленно реализуемые активы (A3)- статьи II р. баланса, включающие запасы, НДС, долгосрочную ДЗ (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты) и прочие оборотные активы. A3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270
4. Труднореализуемые активы (А4) - раздел I актива баланса. А4= стр.190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
1. Наиболее срочные обязательства (П1) - КЗ. П1= стр.620
2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткоср.заемные ср., задол-ность участникам по выплате дох., пр.кратк.П. П2 = стр.610+ стр.630+ стр.660
3. Долгосрочные пассивы (П3) - это долгосрочные кредиты и займы (статьи IV р). П3= стр.590
4. Постоянные (устойчивые) пассивы (П4) - статьи III р. и дох. будущ. периодов и резервы предст. платежей. П4 = стр.490 + стр. 640 + стр. 650
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
A1 П1; А2 П2; А3 ПЗ; А4 П4.
Оценка финансовой устойчивости предприятия
1. Наличие собственных оборотных средств (СОС), СОС = итог IIIр. + стр. 640ф1 + стр. 650ф1 – итог Iр.
СОС = собств.кап-л+доход.буд.пер. + резервы предст.платежей - внеоб.активы
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД). СД = СОС + стр. 590ф1
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ). ОИ = СД + стр. 610ф1
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования.
1. Излишек (+) илинедостаток (-) собственных оборотных средств (СОС) СОС = СОС – 3
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД) СД= СД – 3
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (ОИ) ОИ = ОИ – 3
1. Коэффициент автономии (К авт) К авт = (стр.490ф1 + стр. 640ф1 + стр. 650ф1 ) / стр.700ф1Норматив 0,5
Отражает долю собственных средств в пассивах предприятия. Считается, что доля собственных средств в пассивах должна превышать долю заемных.
2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.
К сос/ао = (стр.490ф1 + стр640ф1 + стр. 650ф1- стр.190ф1) / стр.290ф1норматив 0,1 Показывает какая часть ОБ.А. финансируется за счет собств.ср.
3. Коэффициент финансовой устойчивости К ф.у. = (стр.490 + стр. 640 + стр. 650 + стр.590)/ стр.700Норматив 0,6.
Хар-ет долю долгоср-х источ. финанс-я в создании имущества
4. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, насколько мобильны собственные источники средств организации с финансовой точки зрения. Он определяется как отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу организации. Норматив 0,5
К м = (стр.490 + стр.640 + стр. 650 - стр.190) / ( стр.490 + стр. 640 + стр. 650)
5. Коэффициент финансовой активности (капитализации) отражает соотношение привлеченных средств организации. Норматив 1
К ф. а. = (стр.590 + стр.690) / (стр.490 + стр.640 + стр.650) 