Задания для выполнения контрольной работы. Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень

 

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.

Таблица 1

Проверка согласованности показателей,
отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель Проверяемая форма Согласуемая форма
Название формы Сумма, тыс. руб. Название формы Сумма, тыс. руб.
Основные средства:        
на конец 2013 г.
на конец 2014 г.        
на конец 2015 г.        
Денежные средства:        
на конец 2013 г.
на конец 2014 г.        
на конец 2015 г.        
Уставный капитал:        
на конец 2013 г.
на конец 2014 г.        
на конец 2015 г.        
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):        
на конец 2013 г.
на конец 2014 г.        
на конец 2015 г.        
Нематериальные активы:        
на конец 2013 г.
на конец 2014 г.        
на конец 2015 г.        
Добавочный капитал:        
на конец 2013 г.
на конец 2014 г.        
на конец 2015 г.        
 


Задание 2

Вариант 1

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.

Вариант 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.

 

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

 

Таблица 2

    Показатель Абсолютная величина, тыс. руб. Темп роста (снижение), % Структура активов и пассивов, %
на 31 декабря предыдущего года на 31 декабря отчетного года изменение (+,-) на 31 декабря предыдущего года на 31 декабря отчетного года   изменение (+,-)  
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы, всего              
1.1 Нематериальные активы              
1.2. Результаты исследований и разработок              
1.3. Основные средства              
1.4. Доходные вложения в матери­альные ценности              
1.5. Долгосрочные финансовые вложения              
1.6. Отложенные налоговые активы              
1.7. Прочие внеоборотные активы              
2. Оборотные активы - всего              
2.1. Запасы              
2.2. НДС по приобретенным ценностям              
2.3. Дебиторская задолженность              
2.4. Краткосрочные финансовые вложения              
2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты              
2.6. Прочие оборотные активы              
Итого активов         100,00 100,00 Х

 

ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы - всего              
В том числе:              
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров              
1.3. Переоценка внеоборотных активов              
1.4. Добавочный капитал (без пе­реоценки)              
1.5. Резервный капитал              
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)              
2. Обязательства - всего:              
В том числе              
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства              
2.2.1. Заемные средства              
2.2.2. Кредиторская задолженность              
2.2.3. Доходы будущих периодов              
2.2.4. Оценочные обязательства              
2.2.5. Прочие обязательства              
Итого пассивов         100,00 100,00 Х
 

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3 (согласно варианту).

Таблица 3

Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов

и финансовой устойчивости организации

Показатель На 31 де­кабря 2013 г. На 31 де­кабря 2014 г. На 31 де­кабря 2015г. Изменение к предыдущему году (+,-)
2014 г. 2015 г.
Вариант 1
1. Коэффициент абсолютной ликвидности          
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности          
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности          
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств ( превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб.          
Показатель На 31 де­кабря 2013 г. На 31 де­кабря 2014 г. На 31 де­кабря 2015г. Изменение к предыдущему году (+,-)
2014 г. 2015 г.
Вариант 2
1. Коэффициент автономии          
2. Коэффициент финансовой устойчивости          
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж)          
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами          
5. Коэффициент финансовой маневренности          
 

 

Задание 4

Вариант 1, 2

По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчетов представьте в табл. 4.

Таблица 4

Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатели За 2014 г. За 2015 г. Изменение (+,-)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Доходы организации - всего   100,00   100,00    
В том числе:            
1.1. Выручка
1.2. Проценты к получению            
1.3. Доходы от участия в других организациях            
1.4. Прочие доходы            
2.Расходы организации - всего   100,00   100,00    
В том числе:            
2.1. Себестоимость продаж
2.2. Коммерческие расходы            
2.3. Управленческие расходы            
2.4. Проценты к уплате            
2.5. Прочие расходы            
2.6. Текущий налог на прибыль            
 

 

Задание 5

Вариант 1

По данным бухгалтерской отчетности дайте оценку эффективности ис­пользования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определите влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1.


Таблица 5.1

Расчет эффективности использования оборотных активов

Показатель За 2014 г. За 2015 г. Изменение (+/ -)
1. Выручка, тыс. руб.      
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.      
3. Коэффициент оборачиваемости ( с точностью до 0,001)      
4. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода х   х
5. Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего х х  
В том числе: х х  
а) объема продаж
б) среднегодовых остатков оборотных активов х х  
 

 

Вариант 2

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризуйте оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, производя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов.

Результаты расчетов представьте в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Расчет экономического эффекта от изменения
оборачиваемости оборотных активов и оценка
влияния факторов

Показатель За 2014 г. За 2015 г. Изменение (+/ -)
1. Выручка, тыс. руб.      
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.      
3. Продолжительность оборота, дни      
4. Однодневный оборот, тыс. руб. х   х
 

 

5. Экономический эффект:      
а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни х х  
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.      
в) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.      
6. Влияние отдельных факторов на экономический эффект (+, -), тыс. руб. - всего х х  
В том числе:   а) а) выручки х х  
б) среднегодовых остатков оборотных активов х х  
 

 

Задание 6

Вариант 1

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в табл. 6.1.

 

Факторный анализ рентабельности активов организации

Таблица 6.1

Показатель За 2014 г. За 2015 г. Изменение (+5 -)
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.      
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.      
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.      
4. Выручка, тыс. руб.      

 

Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %      
6. Коэффициент автономии (независимости)      
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала      
8. Рентабельность продаж, %      

 

Расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего х х  
В том числе: х х  
а) рентабельности продаж
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала х х  
в) коэффициента автономии (независимости) х х  
 

 

 

Вариант 2

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих.

Результаты расчетов представьте в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Факторный анализ рентабельности собственного капитала организации

Показатель За 2014 г. За 2015 г. Изменение (+5 -)
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.      
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.      
3. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.      
4. Выручка, тыс. руб.      
Расчетные данные
5. Рентабельность собственного капитала, %      
6. Коэффициент оборачиваемости активов      
 

 

7. Доля активов на 1 руб. собственного капитала      
8. Рентабельность продаж, %      
Расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала - всего х х  
В том числе: х х  
а) рентабельности продаж
б) коэффициента оборачиваемости активов х х  
в) доли активов на 1 руб. собственного капитала х х  
 

 

Задание 7

Вариант 1

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчетов за 2014 г. представьте в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Анализ соотношения притока и оттока денежных средств

по видам деятельности

Показатель Остаток Приток (+) Отток (-) Изменение (+, - )
1.Остаток денежных средств на начало года   х х х
2. Текущая деятельность х      
3. Инвестиционная деятельность х      
4. Финансовая деятельность х      
5.Итого (п.2 + п.3 + п.4) х      
6. Остаток денежных средств на конец года   х х х
7. Изменение остатка денежных средств (+, - )   х х х
 

 

 

Вариант 2

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчетов за 2015 г. представьте в табл. 7.2.


Таблица 7.2

Распределение денежных потоков по видам деятельности

Показатель Итого В том числе по видам деятельности
текущая инвестиционная финансовая
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.   х х х
2. Приток (+), тыс. руб. х      
3. Удельный вес притока, % х      
4. Отток (-), тыс. руб. х      
5. Удельный вес оттока, % х      
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.   х х х

 

 

Задание 8

Вариант 1

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств за 2014 г.

Вариант 2

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств за 2015 г.

Задание 9

Вариант 1

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах проанализируйте состав и динамику расходов по обычным видам деятельности.

Результаты расчетов представьте в табл. 9.1.

 

Таблица 9.1