Отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг к средней стоимости активов субъекта хозяйствования бухгалтерского баланса, сумма.
6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг к средней стоимости краткосрочных активов субъекта хозяйствования
Для оценки структуры источников финансирования применяются следующие показатели финансовой устойчивости:
1. Коэффициент капитализации;
2. Коэффициент финансовой независимости (автономии).
Коэффициент капитализации определяется как отношение обязательств субъекта хозяйствования к собственному капиталу.
Коэффициент финансовой независимости (автономии)определяется как отношение собственного капитала к итогу бухгалтерского баланса.
Для оценки результатов деятельности субъекта хозяйствования рассчитываются показатели рентабельности.
3.Рейтинговая оценка кредитоспособности кредитополучателя – юридического лица.
В РБ единого подхода к определению порядка оценки кредитоспособности кредитополучателей нет, а также число критериев оценки качества кредита ограничено. Многие банки применяют индивидуально разработанные и утвержденные внутренними локальными нормативными документами метод рейтинговой оценки, а ряд банков применяют исключительно финансовый анализ (коэффициенты финансово-экономического состояния клиента).
Цель присвоения кредитного рейтинга - определение способности кредитополучателей своевременно и в полном объеме исполнять свои текущие и будущие обязательства, а также определения степени риска, который банк принимает на себя при совершении операций кредитного характера.
Кредитный рейтинг представляет собой инструмент оценки способности юридического лица осуществлять платежи по финансовым обязательствам перед Банком своевременно и в полном объеме.
Каждый банк устанавливает самостоятельно, какие финансовые показатели применяются при определении класса кредитоспособности клиента и критерии, предъявляемые к определению их уровня.
Банк определяются дополнительные показатели, которые используются при исчислении количества баллов, присваеваемых тому или иному клиенту. На заключительном этапе определяется общее количество баллов, на основании которых кредитополучатель может быть отнесен к тому или иному классу кредитоспособности.
Определение кредитного рейтинга (результативного балла) клиента осуществляется путем оценки по бальной шкале количественных и качественных показателей деятельности клиента с применением весового показателя оценки обшей платежеспособности клиента.
Банк пересматривает кредитный рейтинг клиента, и осуществляет последующий кредитный мониторинг и выдачу новых кредитов согласно рекомендациям, соответствующим кредитному рейтингу, вновь присвоенному клиенту.
Для оценки количественных показателей бухгалтерской и статистической отчетности:
· бухгалтерский баланс
· отчет о движении источников собственных средства
· отчет о движении денежных средств
· приложение к бухгалтерскому балансу
· отчет о целевом использовании полученных средств
· отчет о прибылях и убытках
· отчет о составе средств и источниках их образования
· отчет о финансовых результатах
· отчет о состоянии расчетов
Все клиенты делятся на классы (пример):I – A, II – B, III – C, IV – D
Банк признает наличие у клиента положительных (отрицательных тенденций), в случае если на протяжении не менее 2-х отчетных (квартальных) периодов у клиента в совокупности установлены:
ü рост (снижение) собственного капитала;
ü рост (снижение) удельного веса объема реализованной продукции в объеме произведенной продукции;
ü рост (снижение) объема выручки от реализованной продукции;
ü рост (снижение) коэффициента текущей ликвидности.