Проверка ведение бухгалтерского учета в 2016 году.
Ревизионная комиссия не смогла провести должным образом финансовую деятельность ДНТ «Березка» из-за деструктивных действий главного бухгалтера по предоставлению на проверку первичных документов, а именно:
17.07.2016г. была предпринята первая попытка начать проверку финансовой деятельности ДНТ «Березка» членами ревизионной комиссии (Лукашевской С.Ю., Рязановой Л.А.). Члены ревизионной комиссии и Королева Л.П. (член ДНТ), Мухаметшин Р.И. представили гл. бухгалтеру Николаевой Н.А. Приказ от 06.07.2016г. Тюрина В.Б. (председателя правления ДНТ «Березка») о проведении внеплановой проверки.
Николаева Н.А. отказалась расписываться в получении приказа и соответственно представлять документы на проверку, тем самым не подчинилась законному приказу действующего руководителя, а также в нарушении п.2.1. ст.19 ФЗ-66, п.6.1.4.Устава отказала в предоставлении информации по финансовой деятельности товарищества членам ДНТ.
Рязанова Л.А_________________________Лукашевская С. Ю._________________________
Савченко Л. М._________________________Лебедев Р. Ю._________________________
Проверяющим Члены Правления предложили подождать до 30.07.16г., т.к. будет проведено общее собрание членов ДНТ. Ввиду отсутствия кворума на общем собрании членов ДНТ, а также из-за отстранения председателя правления от исполнения обязанностей, решение о проведение ревизии было принято 03.08.16г. Правлением (согласно протокола №13), где было установлено провести членам ревизионной комиссии Ашихмину А.А., Лебедеву Р.Ю., Лукашевской С.Ю., Рязановой Л.А., Савченко Л.М. с 16.08.16г. по 15.09.16г.
13.08.16г., 14.08.16г. на устное обращение к Правлению, гл. бухгалтеру по предоставлению первичных документов, получили отказ, т.к. бухгалтер должен сдать отчетность до 16.08.16г.. Члены комиссии письменно ознакомили Николаеву Н.А. о необходимости предоставления документов 20.08.16г.
Не смотря на письменное требование, 20.08.16г. гл.бухгалтер не представила истребуемые документы, а на требование представить для комиссии в воскресенье 21.08.16г., тоже получили отказ, т.к. ее не будет в городе, а документы переданы в органы. При этом подтверждающих документов передачи первичных документов органам не представлено.
Шадриной Л.А. (член правления ДНТ) была представлена копия отчета от 18.08.16г. ООО «Оценка.Консалтинг.Аудит» по проверке первичных документов ДНТ на основе договора от 11.08.16г., т.е. гл.бухгалтер в то время когда отказывала предоставить документы комиссии, представляла их на проверку в сторонней организации.
21.08.16г. Николаева Наталья Африкановна отсутствовала на рабочем месте.
Ревизионная комиссия была вынуждена направить на домашний адрес требование – предупреждение о том, что проверяющие обратятся в прокуратуру за защитой прав и интересов членов ДНТ в случае не исполнения Николаевой Н.А. законных требований в срок до 12-00 27.08.16г.
Главным бухгалтером за период проведения проверки не представлены оригиналы первичных документов. Комиссия делает выводы на основе копий документов и оборотных ведомостей, балансов, карточек по счету.
На основе представленной информации комиссия пришла к выводу, что бухгалтером:
- грубо нарушена финансовая дисциплина, т.к. выдавались денежные средства при наличии только договора, без смет и актов выполненных работ по договорам с Кудрявцевым О.Ю., с Воронцовым, ИП Пермяков, ООО «Дея». Выданы средства в размере 244 106 рублей (с учетом зачета за э\э 49 000руб.), т.е. сверх установленной суммы 120 000рублей указанной в разделе №4 сметы представленной бухгалтером.
- нет строго учета за финансовым состоянием ДНТ, т.к. большая задолженность по электроэнергии образовалась в январе 2016г., но объявлено об этом только в июне. Нет системности в оплате за электроэнергию. Также не понятны представленные показания счетчика по электроэнергии на новом массиве за июль 2016г.- 41 537квт, но при снятии показаний комиссией в августе 2016г. получилась цифра - 41 352квт, что меньше чем за июль?!
Смета на 2016 год не была принята общим собранием, не смотря на этот факт, были произведены расходы:
1. Договор по установке видеонаблюдения в сумме 42 459 рублей
2. Договор по установке и обслуживанию пожарной сигнализации 16 146 рублей
3. Приобретение материалов для ремонта дороги 536 610рублей.
4. Работа грейдера по выравниванию дороги от остановки до ворот Березки-1 в сумме 25 184 руб
5. Установка ворот 130 000 рублей.
6. Ремонт баков и подача воды 244 106 рублей (в том числе зачет по э\э 49 000руб.).
По договорам.
После установки системы пожарной сигнализации был заключен договор на обслуживание №29/05/16/ТО от 1 мая 2016 г. в двух идентичных экземплярах. В одном из них, обслуживание было ежемесячным и составляло 1500 руб./мес. В другом ежеквартально и стоило 1000 руб./квартал.
Ревизионной комиссии не ясен смысл различной стоимости этих идентичных документов. (анализ произведен по копиям документов).
Рязанова Л.А_________________________Лукашевская С. Ю._________________________
Савченко Л. М._________________________Лебедев Р. Ю._________________________
Правлением ДНТ «Березка» было принято решение об отсыпке и выравниванию дороги находящейся за пределами границ ДНТ «Березка» (протокол №7 от 31 мая 2016г., хотя договор на поставку материалов для отсыпке заключен Тюриным В. Б. 1 мая 2016г). Была отсыпана и выровнена дорога от автобусной остановки до массива Березка-1. Длина этого участка составляет примерно 1000 метров. Были израсходованы денежные средства ДНТ «Березка» в сумме 536 310 рублей (закупка щебня и шлака), работа грейдера на 25 184 рубля.
Ревизионная комиссия считает, что данная трата средств является не правомерной деятельностью так как:
1. Согласно п.1. ФЗ №66 и п.4.10. Устава, членские взносы предназначены для содержания общего имущества ДНТ.
2. Дорога находится за границами ДНТ «Березка» и юридически не является имуществом товарищества.
3. Сметой 2016 года расходы на ремонт дороги не были приняты, так как смета не была принята общим собранием (собранием уполномоченных).
4. К протоколу отчетного собрания №1 от 27.02.16г. приложено Решение, где указано в п.18., что Правление совместно СНТ «Пищевиком» должны выйти в Администрацию Октябрьского района города Ижевска по восстановлению дорожного покрытия.
Договор на установку ворот №146 называется «Договор на оказание услуг», а должен называться «Договор на изготовление и установку металлоконструкций». На договоре нет даты заключения, нет срока исполнения, нет подписанной спецификации. Смета, приложенная к договору, не имеет отношения к ДНТ «Березка».
Ворота в настоящий момент не установлены, а в местах их планируемой установки валяются фрагменты будущих конструкций. За изготовление перечислен аванс в размере 130 000 рублей, общая стоимость по договору 175 000 рублей.
Ревизионная комиссия считает, что председатель ДНТ «Березка» Тюрин В. Б. либо не понимает, как должны оформляться договора, либо имеет какой-то иной скрытый интерес, намеренно создавая бумажный хаос.
Общие выводы ревизионной комиссии:
1. Правовое оформление документов и соблюдения положений устава ДНТ «Березка» не соблюдается.
2. Финансовое состояния дел в ДНТ «Березка» считаем критическим.
3. Работу правления и председателя считаем не удовлетворительным.
4. Работу гл.бухгалтера считаем не удовлетворительным
Рекомендации ревизионной комиссии:
1. Навести финансовую дисциплину в ДНТ «Березка» в части сбора средств и оплаты за электроэнергию.
2. Принять и узаконить тариф для потребителей электроэнергии в сети ДНТ «Березка» с учетом естественных потерь в сети.
3. Принять и узаконить смету на текущий год.
4. Понудить не товарищей к заключению договоров на использование инфраструктуры ДНТ «Березка».
5. Проработать и запустить систему по работе с должниками через судебно правовую практику.
6. Привести в соответствии с законодательством учредительные документы, проработать новый устав с учетом интересов товарищей согласно их территориального нахождения (Березка1, Березка2).
7. Необходимо принять за основу правильность оформления документов, определяющих работу правления, в которых будет четко просматриваться процедура принятия решений и степень ответственности.
8. Правлению необходимо вернуть в кассу средства израсходованные на дорогу не принадлежащую ДНТ «Березка», за счет лиц принявших это решение, либо инициировать целевой сбор с лиц заинтересованных в ремонте этого участка дороги.
9. Закончить оформление документов по землям общего пользования ДНТ «Березка».
10. Поставить вопрос о соответствии председателя, членов правления, гл.бухгалтера занимаемым должностям в порядке установленном законодательством.
11. Оплатить всю задолженность за электроэнергию перед поставщиком.
Рязанова Л.А_________________________Лукашевская С. Ю._________________________
Савченко Л. М._________________________Лебедев Р. Ю._________________________
Для реализации вышеизложенных рекомендаций, а также из-за сложившейся угрозы интересов членов ДНТ «Березка» на основании п.2 ст.21, п.4 ст.25 ФЗ-66 ревизионная комиссия требует:
Правлению рассмотреть вопрос о проведении внеочередного общего собрания членов ДНТ «Березка» в течение 7 дней.