Тема 10. Морально – етичні аспекти податкового менеджменту в Україні.
Фіскальна соціологія в теоретичних розробках науковців. Морально –етичні аспекти реалізації податкового менеджменту. Фактори, що впливають на податкове мислення, податкову етику, податкове сприйняття. Податкові технології, їх вплив на податкову діяльність платників податків. Проблема „безбілетного пасажира”. Антифіскальна поведінка платників податків: причини, передумови, наслідки. Рівень податкової культури в суспільстві. Податкові девіації, їх причини та різновиди. Девіантна, деліквентна та кримінальна поведінка платників податків. Механізми боротьби з девіантною поведінкою податкоплатників.
Тематика практичних занять
Заняття 1. Теоретичні основи податкового менеджменту.
1. Менеджмент як унікальний і універсальний інструмент управління.
2. Управління оподаткуванням в умовах трансформації економіки України.
3. Державна податкова служба у структурі органів управління оподаткуванням.
Заняття 2. Організаційно-правові засади податкового менеджменту.
1. Податковий менеджмент як галузь наукових знань.
2. Правова база податкового менеджменту.
3. Еволюція податкового менеджменту в Україні.
Заняття 3. Податкове прогнозування і планування - складова частина державного податкового менеджменту
1. Зміст поняття “податкове прогнозування і планування”.
2. Макроекономічне прогнозування – основа бюджетного процесу.
3. Методи прогнозування і планування.
4. Фактори, які впливають на якість прогнозування і планування.
Заняття 4. Прогнозування податків, зборів (обов’язкових платежів): методичні аспекти
1. Прогнозування податку на прибуток та податку з доходів фізичних осіб.
2. Прогнозування податку на додану вартість та акцизного збору.
3. Прогнозування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів).
4. Методи планування та прогнозування податкових надходжень.
Заняття 5. Податкове регулювання в Україні
1. Податкове регулювання як складова частина державного податкового менеджменту.
2. Методи податкового регулювання.
3. Способи реалізації податкового регулювання в Україні.
Заняття 6. Податковий контроль – складова частина фінансового контролю і податкового механізму
1. Зміст податкового контролю.
2.Порядок проведення перевірок суб’єктів підприємницької діяльності органами ДПС України.
3. Основні причини і типові способи здійснення правопорушень у сфері оподаткування та методи їх виявлення.
4. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.
Заняття 7: Корпоративний податковий менеджмент у системі управління підприємством
1. Зміст категорії “корпоративний податковий менеджмент” та його елементи.
2. Фактори які впливають на ефективність корпоративного податкового менеджменту.
Заняття 8: Податкове планування у системі корпоративного податкового менеджменту
1. Зміст поняття “податкове планування”.
2. Принципи податкового планування.
3. Етапи податкового планування.
Заняття 9: Міжнародне податкове планування
1. Зміст поняття “міжнародного податкового планування”.
2. Форми і методи податкового планування.
3. Взаємозв’язок і взаємозалежність податкового права і податкового планування.
4. Види міжнародного податкового планування.
5. Основи міжнародного податкового інвестування.
Заняття 10. Морально –етичні, фіскально –соціологічні аспекти запровадження податкового менеджменту в україні
1. фіскальна соціологія в теоретичних розробках вітчизняних та зарубіжних науковців.
2. фіскальні технології та морально – етичні аспекти реалізації засад податкового менеджменту податковими органами.
3. податкова етика, закономірності сприйняття та податкового мислення податкоплатників.
4. Ухилення від оподаткування як різновид антифіскальної поведінки платників податків.
Завдання для проведення практичних занять
Задача 1
Прогноз, який передбачає наступні напрямки розвитку української економіки, а саме:
1. Проведення податкової реформи (прийняття Податкового кодексу).
2. Лібералізація валютного ринку.
3. Зменшення кількості податкових пільг.
4. Підвищення рівня мінімальної заробітної плати.
5. Продовження приватизації.
6. Продовження ринкових перетворень у сільському господарстві.
7. Відновлення довіри до банківської системи України.
8. Забезпечення детінізації економіки.
9. Сприятлива конюктура на зовнішніх ринках.
10. Продовження інтеграції України у світову економіку (зокрема вступ у СОТ).
Буде сприяти (не сприяти) збільшенню дохідної частини бюджетів? Які з цих напрямків безпосередньо будуть сприяти збільшенню (зменшенню) податкових надходжень і по яких податках, зборах, обов‘язкових платежах?
Задача 2
Прогноз, який передбачає наступні напрямки розвитку української економіки, а саме:
1. Гальмування податкової реформи (зокрема неприйняття рішень щодо зниження податкового навантаження на малий бізнес, неприйняття податку на нерухомість тощо).
2. Збереження негативного сальдо балансу зовнішньої торгівлі товарами і послугами.
3. Зменшення внутрішнього попиту.
4. Гальмування структурних реформ у промисловості та сільському господарстві.
5. Невизнання України країни з ринковою економікою.
6. Корумпованість органів державної влади (і зокрема контролюючих органів у сфері оподаткування).
7. Збільшення кількості податкових пільг.
8. Зниження внутрішнього товарообороту.
9. Зниження темпів реального зростання доходів населення.
10. Послаблення інвестиційних процесів (шляхом зниження рентабельності підприємств).
Буде сприяти (не сприяти) збільшенню дохідної частини бюджетів? Які з цих напрямків безпосередньо будуть сприяти збільшенню (зменшенню) податкових надходжень і по яких податках, зборах, обов‘язкових платежах?
Задача 3
Прогноз, який передбачає наступні напрямки розвитку української економіки, а саме:
1. Зростання реальної заробітної плати (зокрема через підвищення мінімальної заробітної плати).
2. Збільшення експорту вітчизняних товарів.
3. Зменшення рівня інфляції в країні.
4. Стабільність реального валютного курсу.
5. Вступ України у СОТ.
6. Зростання імпорту товарів.
7. Рішення, які сприяють виникненню вільних економічних зон та територій пріоритетного розвитку на території України.
8. Реформування системи оподаткування доходів фізичних осіб через заміну прогресивної шкали на єдину ставку оподаткування.
9. Зростання інвестицій в основний капітал.
10. Відновлення традиційних ринків збуту української продукції (зокрема у Російській Федерації).
Буде сприяти (не сприяти) збільшенню дохідної частини бюджетів? Які з цих напрямків безпосередньо будуть сприяти збільшенню (зменшенню) податкових надходжень і по яких податках, зборах, обов‘язкових платежах?
Задача 4
На основі наведених у (таблиці 1) даних визначити розмір доходів зведеного бюджету України на 2012 рік використовуючи метод визначення за питомою вагою доходів у ВВП
Таблиця 1
| №п/п | Показники | |||
| 1. | Всього доходів | 61954,3 | 75165,4 | |
| 2. | ВВП |
Задача 5
Охарактеризуйте основні проблеми щодо прогнозування (планування) податку з доходів фізичних осіб для місцевих бюджетів на 2012 рік.
Задача 6
Охарактеризуйте можливі шляхи щодо зміни існуючої податкової ситуації в Україні внаслідок проведеної реформи прибуткового податку з громадян.
Задача 7
Використовуючи дані (таблиці 1) і застосувавши спосіб відносних різниць розрахувати вплив зміни чисельності платників, зміни ставки та об’єкту оподаткування на суму податкових надходжень.