Карточка аналитического учета затрат основного производства за январь 2015 года
| № п\п | Наименование статей затрат и элементов калькуляции | За месяц | С начала года | ||||
| Всего | в том числе по видам продукции | Всего | в том числе по видам продукции | ||||
| Лак | Краска | Лак | Краска | ||||
| 1. | Материалы всего в т.ч. | ||||||
| 1.1. | основные | ||||||
| 1.2. | вспомогательные | ||||||
| 2. | Заработная плата рабо чих всего в т. ч. | ||||||
| 2.1. | основная | ||||||
| 2.2. | дополнительная | ||||||
| 3. | Начисления на заработную плату рабочих всего в т. ч. | ||||||
| 3.1. | пенсионный фонд | ||||||
| 3.2. | фонд медицинского страхования | ||||||
| 3.3. | фонд социального страхования | ||||||
| 3.4. | несчастный случай на производстве | ||||||
| 4. | Расходы по содержа нию и эксплуатации основных фондов всего в т.ч. | ||||||
| 4.1. | амортизация | ||||||
| 4.2. | текущий ремонт и техни ческое обслуживание | ||||||
| 5. | Расходы на энергоре сурсы всего в т.ч. | ||||||
| 5.1. | электроснабжение | ||||||
| 5.2. | теплоснабжение | ||||||
| 5.3. | водоснабжение | ||||||
| 5.4. | водоотведение | ||||||
| 5.5. | газоснабжение | ||||||
| 6. | Прочие прямые затраты всего в т.ч. | ||||||
| 6.1. | |||||||
| 7. | Услуги вспомогатель ного производства всего в т.ч. | ||||||
| 7.1. | |||||||
| 7.2. | |||||||
| 8. | Общепроизводственные расходы | ||||||
| 9. | Общехозяйственные расходы | ||||||
| 10. | ИТОГО |
Бухгалтер__________________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
Практическое задание 6.Составить журнал – ордер и ведомость.
ОАО «Стройка»
Журнал - ордер по счету № 26«Общехозяйственные расходы» за январь 2015 года
| Наименование подразделений | С кредита счета № 26«Общехозяйственные расходы» в дебет счетов | Итого по кредиту счета № 26 | |||||
| Дата | Наименование и № документа | Номера счетов | |||||
| Итого |
Ведомость по счету № 26 «Общехозяйственные расходы» за январь 2015 года
| Наименование статей затрат калькуляции | С дебета счета № 26«Общехозяйственные расходы» в кредит счетов | Итого по дебету счета № 26 | |||||||||
| Да та | Наименова ние и № документа | Номера счетов | |||||||||
| Итого |
Бухгалтер__________________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
Практическое задание 7.Составить журнал – главную книгу.
ОАО «Стройка»
Журнал – главная книга
Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
| Месяц | Сальдо на на чало месяца | С кредита счета № 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счетов | Оборот по дебе ту счета № 26 | Сальдо на конец месяца | |||||||
| Д - т | К - т | Итого по кредиту | Д - т | К - т | |||||||
Бухгалтер__________________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
Практическое задание 8.Составить карточку аналитического учета общехозяйственных расходов.
ОАО «Стройка»
Карточка аналитического учета общехозяйственных расходов за январь 2015 года
| № п\п | Наименование статей затрат и элементов калькуляции | За месяц | С начала года |
| 1. | Материалы всего в т.ч. | ||
| 1.1. | основные | ||
| 1.2. | вспомогательные | ||
| 2. | Заработная плата персонала всего в т. ч. | ||
| 2.1. | основная | ||
| 2.2. | дополнительная | ||
| 3. | Начисления на заработную плату персонала всего в т. ч. | ||
| 3.1. | пенсионный фонд | ||
| 3.2. | фонд медицинского страхования | ||
| 3.3. | фонд социального страхования | ||
| 3.4. | несчастный случай на производстве | ||
| 4. | Расходы по содержанию и эксплуатации основных фондов всего в т.ч. | ||
| 4.1. | амортизация | ||
| 4.2. | текущий ремонт и техническое обслуживание | ||
| 5. | Расходы по содержанию нематериальных активов всего в т.ч. | ||
| 5.1. | амортизация | ||
| 5.2. | текущее содержание | ||
| 6. | Расходы на энергоресурсы всего в т.ч. | ||
| 6.1. | электроснабжение | ||
| 6.2. | теплоснабжение | ||
| 6.3. | водоснабжение | ||
| 6.4. | водоотведение | ||
| 6.5. | газоснабжение | ||
| 7. | Прочие расходы всего в т.ч. | ||
| 8. | ИТОГО |
Бухгалтер__________________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
Практическая работа № 13
Тема «Синтетический и аналитический учет нематериальных активов лицензиаром»
Практическое задание 1.Составить журнал хозяйственных операций.
Условие: ОАО «Стройка» передала во временное пользование ООО «Монтаж»:
- по лицензионному договору № 4 от 08 января 2015 года и акту приема - передачи нематериальных активов № 6 от 08 января 2015 года программу для ЭВМ по учету материалов на складе первоначальной стоимостью 75500 рублей и при годовой норме амортизации 20 %;
- по лицензионному договору № 5 от 08 января 2015 года и акту приема - передачи нематериальных активов № 7 от 08 января 2015 года патент на выполнение строительно – монтажных работ первоначальной стоимостью 125500 рублей при годовой норме амортизации 25 %.
Амортизация была начислена по ведомости № 1 от 07 января 2015 года.
За использование нематериальных активов по лицензионным договорам был выписан счет – фактура и акты оказанных услуг № 7 от 31 января 2025года ООО «Монтаж» » по договору № 4 на сумму 6700 рублей, включая НДС; по договору № 5 на сумму 9500 рублей, включая НДС.
ОАО «Стройка» передала во временное пользование ООО «Маяк» по лицензионному договору № 6 от 09 января 2015 года и акту приема - передачи нематериальных активов № 8 от 09 января 2015 года образец строительного крана 1182550 рублей при годовой норме амортизации 23 %. Амортизация
была начислена по ведомости № 1 от 07 января 2015 года.
За использование нематериальных активов по лицензионному договору был выписан счет – фактура и акт оказанных услуг № 8 от 31 января 2025года ООО «Маяк» » на сумму 19500 рублей, включая НДС.
ОАО «Стройка»