ТЕМА 2. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ
Мета:Розглянути засоби законодавчого регулювання готівкового обліку, визначити порядок відкриття, переоформлення і закриття поточних рахунків в установах банку; з’ясувати особливості та вимоги щодо документування касових операцій та здачі готівки до банку.
Питання 1:Законодавче регулювання готівкового обігу.
Форма виконання: тези-конспект.
Література:
1. Об утверждении инструкции о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановлене 15.12.2004 р. № 637.
2.Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник / О.В. Лишиленко. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури». – 2004. – с. 171-241.
3.Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник / Н.М Ткаченко – К.: Алерта, 2006. – 171-262.
Питання 2:Документування касових операцій в національній валюті.
Форма виконання: заповнення первинної документації щодо касових операцій.
Література:
1. Об утверждении инструкции о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановлене 15.12.2004 р. № 637.
2.Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник / Н.М Ткаченко – К.: Алерта, 2006. – 171-262.
3. Котенко Л.Н., Манжос Н.В. Бухгалтерский учет в предприятиях торговли и питания / Л.Н. Котенко, Н.В. Манжос. – Х.: Студцентр, 2003. –63-140.
4. Бухгалтерский учет в Украине / Под ред. А.Н. Коваленко. – Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2003. – с. 311-362.
Питання 3: Види та розмір штрафних санкцій за порушення норм в сфері готівкового обігу (Указ Президента № 436).
Форма виконання: таблиця.
Література:
1. Об утверждении инструкции о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановлене 15.12.2004 р. № 637.
2. Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Інструкція від 21.01.2004 р. № 22.
3. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник / О.В. Лишиленко. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури». – 2004. – с. 171-241.
Питання 4: Здача виручки через інкасатора – оформлення, відображення в обліку.
Форма виконання: схема-конспект.
Література:
1. Об утверждении инструкции о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановлене 15.12.2004 р. № 637.
2.Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник / Н.М Ткаченко – К.: Алерта, 2006. – 171-262.
3. Котенко Л.Н., Манжос Н.В. Бухгалтерский учет в предприятиях торговли и питания / Л.Н. Котенко, Н.В. Манжос. – Х.: Студцентр, 2003. –63-140.
Питання5:Порядок відкриття, переоформлення і закриття поточних рахунків в установах банку.
Форма виконання: схемо-конспект.
Література:
1. Інструкція Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Інструкція від 21.01.2004 р. № 22.
2. Котенко Л.Н., Манжос Н.В. Бухгалтерский учет в предприятиях торговли и питания / Л.Н. Котенко, Н.В. Манжос. – Х.: Студцентр, 2003. –63-140.
3. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник / О.В. Лишиленко. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури». – 2004. – с. 171-241.
Питання 6: Банківські документи – їх зміст, порядок складання, бухгалтерська обробка.
Форма виконання: заповнення первинної документації щодо здійснення банківських операцій.
Література:
1. Інструкція Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Інструкція від 21.01.2004 р. № 22.
2. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник / О.В. Лишиленко. – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури». – 2004. – с. 171-241.
3. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність. Підручник / Н.М Ткаченко – К.: Алерта, 2006. – 171-262.
Питання 7: Вимоги та порядок оформлення платіжного доручення та вимоги-доручення.
Форма виконання: тези-конспект.
Література:
1. Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Інструкція від 21.01.2004 р. № 22.
2. Котенко Л.Н., Манжос Н.В. Бухгалтерский учет в предприятиях торговли и питания / Л.Н. Котенко, Н.В. Манжос. – Х.: Студцентр, 2003. –63-140.
3. Бухгалтерский учет в Украине / Под ред. А.Н. Коваленко. – Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2003. – с. 311-362.
Питання для самоконтролю:
1. Що розуміють під поняттям «готівковий та безготівковий оборот».
2. Назвіть і дайте стислу характеристику змісту нормативно-правових актів, що регламентують організацію та облік операцій з готівковими і безготівковими коштами.
3. Напрямки та розмір використання готівки з каси підприємства.
4. Назвіть основні вимоги до організації і проведення готівкових розрахунків.
5. Назвіть строки повернення виданої готівки та надання звіту про їх використання.
6. Розкрийте порядок розрахунку та затвердження ліміту каси.
7. Як здійснюється оформлення здачі готівки в банк, строки її здачі.
8. Розкрийте аналітичний та синтетичний облік касових операцій.
9. Назвіть облікові регістри з обліку касових операцій та охарактеризуйте порядок їх ведення.
10. Відкриття яких банківських рахунків передбачено нормативними актами та їх призначення.
11. Назвіть та дайте характеристику форм платіжних інструментів.
12. В які строки і за яких умов здійснюються операції з проведення переказів з банківських рахунків клієнта.
13. В якій послідовності банком здійснюється списання коштів з рахунку клієнта.
14. Банківська виписка з поточного рахунку – призначення, бухгалтерська обробка.
15. Розкрийте синтетичний та аналітичний облік грошових коштів на рахунках в банку.
16. Розкрийте порядок ведення облікових регістрів з обліку коштів на рахунках в банку.
17. В чому полягають особливості обліку операцій при акредитивній формі розрахунків.
18. Розкрийте техніку обліку операцій при здійсненні розрахунків чеками.
19. Які операції можуть проводиться з застосуванням Карткового рахунку та їх облік.
20. Умови виникнення курсових різниць, система рахунків для їх відображення в обліку, порядок визначення суми курсової різниці.
21. Як в обліку відображаються операції з купівлі та продажу іноземної валюти.