Проверка правильности документального оформления результатов проверки основных положений учетной политики
| Организация | Аудитор | |||||||
| Проверяемый период | Дата начала проверки | |||||||
| Предоставленные документы | Проверяемый период | |||||||
| Масштаб выборки | Дата окончания проверки | |||||||
| Вопрос | Вариант ответа |
| Кто у клиента ведет бухгалтерский учет? | Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером. Бухгалтер в штате. Специализированная организация на договорных началах. Руководитель |
| Какие основные документы регламентируют работу бухгалтерской службы? | Положение о бухгалтерской службе. Должностные инструкции. Положение о филиалах и других структурных подразделениях. Положение о внутренней отчетности. Организация системы внутреннего контроля |
| Как обрабатывается учетная информация? | Ручным способом. Ручным способом с частичным применением средств автоматизации. Автоматизированным способом |
| Как бухгалтерская программа применяется и на каких участках? | (Дается конкретный ответ) |
| Есть ли приказ об учетной политике? | Да / Нет |
| Утвержден ли рабочий план счетов? | Да / Нет / Используется типовой План счетов |
| Утверждены ли формы первичных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы? | Да / Нет |
| Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов? | Да / Нет |
| Утвержден ли график документооборота? | Да / Нет |
| Определен ли перечень лиц, ответственных за хранение документов? | Да / Нет |
| Определены ли порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств? | Да / Нет |
| Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с материально ответственными лицами? | Да / Нет |
| Имеются ли у организации структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс? | Да / Нет |
| Какой способ начисления амортизации применяется? | Линейный. Уменьшаемого остатка. Списания по сумме чисел лет срока полезного использования. Списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) |
| Установлен ли в учетной политике организации стоимостной лимит (не более 20 000 руб.) для включения активов в состав основных средств? | Да / Нет |
| Определен ли порядок проведения переоценки ОС? | Да / Нет |
| Определен ли порядок учета ремонта производственных ОС? | Да / Нет |
| Определен ли способ начисления амортизации НМА? | Да / Нет |
| Какой порядок отражения в учете приобретения и заготовления МПЗ применяется? | По фактической себестоимости их приобретения. По учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» |
| Определен ли способ списания отпущенных в производство материалов? | Да / Нет |
| Определен ли порядок списания отклонений фактической себестоимости МПЗ от их учетной цены? | Да / Нет |
| Определен ли порядок учета готовой продукции по заготовке и доставке на склад? | Да / Нет |
| Определен ли метод учета выпуска готовой продукции (по фактической производственной себестоимости, по нормативной (плановой) себестоимости (с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»), по прямым статьям затрат? | Да / Нет |
| Определен ли способ распределения косвенных расходов (по величине заработной платы производственных рабочих; по величине прямых материальных затрат; по величине общих прямых затрат; по величине выручки от реализации продукции (работ, услуг)? | Да / Нет |
| Какой порядок списания расходов на продажу применяется? | Полностью в отчетном году их признания в учете. Распределяются между проданными и непроданными товарами (продукцией, работами, услугами) |
| Какой порядок оценки незавершенного производства используется? | По фактической производственной себестоимости. По нормативной (плановой) производственной себестоимости. По прямым статьям затрат. По стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов |
| Принято ли решение о создании резервов (по предстоящим расходам и платежам, по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)? | Да / Нет |
| Переводится ли долгосрочная задолженность по заемным средствам в краткосрочную? | Да / Нет |
| Определен ли способ оценки при выбытии стоимости финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется? | Да / Нет |
| Определен ли способ списания расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам | Да / Нет |
| Как учитываются затраты по обычным видам деятельности? | С использованием счетов 20—29. С использованием счетов 20—39 |
Библиографический список
1. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".
6. Приказа Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".
7. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01".
8. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02".
9. Приказ Минфина РФ от 25.11.1998 N 56н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)".
10. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99".
11. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99".
12. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".
13. Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов".
14. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств".
15. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н (ред. от 05.10.2011) "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
16. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)").
17. Бычкова С.М. Практический аудит / С.М. Бычкова, Т.Ю. Фомина– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 176 с.
18. Соколова Е.С. Аудит: учеб. пособие / Е.С. Соколова. - М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2003. – 97 с.