Нормативне значення Н11 не має перевищувати 15%.
Норматив загальної суми інвестування (Н12) розраховується за формулою:
,
Де – це загальна сума коштів, що інвестуються банком на придбання цінних паперів будь-яких юридичних осіб.
Нормативне значення Н12 не має перевищувати 60%.
Формування резервів на відшкодування можливих втрат за операціями з цінними паперами
Ризик цінного папера - ризик, що проявляється у вигляді втрати економічної вигоди від утримання цінного папера та засвідчується наявністю принаймні однієї із нижчезазначених подій, які мають вплив на очікувані майбутні грошові потоки за цінним папером:
§ фінансові труднощі емітента;
§ висока ймовірність банкрутства;
§ реорганізація емітента;
§ зникнення активного ринку для цінних паперів через фінансові труднощі емітента;
§ розірвання договору внаслідок невиконання його умов;
§ прострочення виплати процентів чи основної суми;
§ значне або тривале зменшення справедливої вартості акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком порівняно з їх собівартістю.
Відповідно до українського законодавства і нормативно-правових актів Національного банку України банківські установи створюють резерви у разі зменшення корисності цінних паперів, тобто при визначенні втрат економічної вигоди в сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування.
Банк здійснює перегляд на зменшення корисності цінних паперів, зарахованих до портфеля на продаж, портфеля до погашення та інвестицій в асоційовані компанії (крім акцій бірж і депозитаріїв).
Цінні папери, що зараховані до торгового портфеля і обліковуються лише за справедливою вартістю, не підлягають перегляду на зменшення корисності та, відповідно, резервуванню.
Для розрахунку і формування резерву банк зобов’язаний здійснювати перегляд цінних паперів, класифікованих ним до портфеля на продаж і портфеля до погашення, не рідше, ніж один раз на місяць з дати визнання їх на балансі. Банк має право не формувати резерв під цінні папери, емітовані центральними органами виконавчої влади та Національним банком України, незалежно від того, до якого портфеля вони класифіковані, а також під вкладення в акції (частки) бірж, депозитаріїв, платіжних систем, кредитних бюро.
Розрахунок резерву за цінними паперами здійснюється з урахуванням:
1) виду цінного паперу (боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком);
2) методу визначення його балансової вартості (собівартості або справедливої вартості).
Спеціальний резерв під цінні папери в портфелі банку формується у разі зниження ринкової вартості цінних паперів нижче рівня їх балансової вартості та у розмірі перевищення балансової вартості цінних паперів порівняно з їх ринковою вартістю.
Банк для розрахунку резерву за цінними паперами, що обліковуються в портфелі банку на продаж і внесені до біржового реєстру, має брати справедливу вартість цінного папера, визначену за його котирувальною ціною покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця.Розрахункова величина резерву за цінними паперами в портфелі банку до погашення визначається як різниця між балансовою вартістю цінного папера та сумою очікуваного відшкодування за таким цінним папером. Сума очікуваного відшкодування за цінним папером визначається за формулою, представленою у вищевказаному положення НБУ, і великою мірою визначається ризиком цінного папера. Визначення показника ризику цінного папера здійснюється за результатами комплексного аналізу фінансового стану емітента, виду цінного папера та його поточної вартості, а також усієї наявної в розпорядженні банку достовірної інформації про обіг відповідних цінних паперів на фондовому ринку.Розрахунок та формування резерву під цінні папери банк зобов'язаний здійснювати щомісяця за станом на перше число місяця, наступного за звітним. Формування резерву здійснюється у валюті номіналу цінного папера.