Аналіз виконання показників товарообігу підприємства за 2012-2014 роки
Фінансово-економічний аналіз зорієнтований на оцінювання фінансового стану, фінансових результатів та ефективності діяльності підприємства. Він дає змогу виявити напрямки й обмеження фінансового розвитку та фінансової політики.
Обсяг товарообігу - це найважливіший елемент прогнозування роботи підприємства, який використовується як для обґрунтування конкретних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.[12]
Сутність планування товарообігу полягає у вивченні відносин з приводу наявності і використання засобів та предметів праці, процесу виробництва та реалізації товарів з метою отримання прибутку.
Плани товарообігу ТОВ «Технополіс-1» магазину «Ельдорадо» складаються у головному офісі торговельної мережі «Ельдорадо» у місті Києві, погоджуються із керівником та бухгалтерією магазину. Плани товарообігу складаються на один рік та на місяць.
Плани товарообігу включають саме ті показники, які підприємство має на меті досягнути. Зазвичай такі дані можуть бути дещо завищенні. Це створюється для збільшення продуктивності праці працівників підприємства, їх мотивування та зростання рентабельності роботи в цілому.
Фактичні дані відображають реальний результат роботи підприємства.
Використовуючи дані плану та фактичні дані підприємства, можна обчислити ряд показників, що характеризують рівень виконання плану товарообігу, відсоткове і чисельне відхилення від нього, темпи змін товарообігу (Див. табл. 9,10).
1. Відсоткове виконання плану розраховується за формулою:
× 100%.
2. Відхилення у відсотках:
Виконання плану, % - 100%
3. Відхилення у гривнях:
Фактичні дані, грн – Дані згідно плану, грн.
Таблиця 9
Виконання плану товарообігу підприємства у 2012-2014 роках
| Показники | План товарообігу, грн. | Фактичний товарообіг, грн. | Виконання плану, % | Відхилення, +, - | |
| % | Сума, грн. | ||||
| 2012 рік | |||||
| ТО | 37 843 690 | 36 034 665 | 95,22 | - 4,78 | - 1 809 025 |
| АКС | 3 069 433 | 2 292 600 | 74,69 | - 25,31 | - 776 833 |
| АЗ | 715 410 | 674 882 | 94,33 | - 5,67 | - 40 528 |
| Страхування | 69 944 | 56 192 | 80,39 | - 19,61 | -13 752 |
| Hi КПТ | 174 396 | 362 712 | 207,98 | 107,98 | 188 316 |
| Hi ПК | 1 023 616 | 1 259 100 | 123,01 | 23,01 | 235 484 |
| ПЗ | 143 596 | 114 780 | 79,93 | - 20,07 | - 28 816 |
| Доставка | 92 521 | 66 300 | 71,66 | - 8, 34 | - 26 221 |
| АЗ + Стр | 785 354 | 731 074 | 93,09 | - 6, 91 | - 54 280 |
| HiTechnic | 1 198 012 | 1 621 812 | 135,38 | 35,38 | 423 800 |
| Всього | 43 132 606 | 40 861 231 | 94,73 | 5,87 | -2 271 375 |
| 2013 рік | |||||
| ТО | 49 920 144 | 48 068 340 | 96,29 | -3,71 | -1 851 804 |
| АКС | 4 691 160 | 3 018 828 | 64,35 | -5,65 | -3 672 332 |
| АЗ | 1 049 004 | 1 072 380 | 102,23 | 2,23 | 23 376 |
| Страхування | 104 904 | 76 380 | 72,81 | -27,19 | -28 524 |
| Hi КПТ | 261 708 | 415 188 | 158,65 | 58,65 | 153 480 |
| Hi ПК | 1 611 696 | 1 561 872 | 96,91 | -3,09 | -49 824 |
| ПЗ | 215 484 | 205 188 | 95,22 | -4,78 | -10 296 |
| Доставка | 121 716 | 77 988 | 64,07 | -35,93 | -43 728 |
| АЗ + Стр | 1 153 908 | 1 148 760 | 99,55 | -0,45 | -5 148 |
| HiTechnic | 1 873 404 | 1 977 060 | 105,53 | 5,53 | 103 656 |
Продовження таблиці 9
| Всього | 57 975 816 | 54 496 164 | 94,00 | 6,00 | -3 479 652 |
| 2014 рік | |||||
| ТО | 61 197 136 | 55 149 490 | 90,12 | -9,88 | -6 047 646 |
| АКС | 6 014 316 | 4 913 096 | 81,69 | -8,31 | -1 101 220 |
| АЗ | 1 561 196 | 1 563 514 | 100,15 | 0,15 | 2 318 |
| Страхування | 151 948 | 124 970 | 82,25 | -17,75 | -26 978 |
| Hi КПТ | 361 292 | 421 132 | 116,56 | 16,56 | 59 840 |
| Hi ПК | 2 251 728 | 2 018 952 | 89,66 | 10,34 | -232 776 |
| ПЗ | 313 388 | 278 908 | 89,00 | 11,00 | -34 480 |
| Доставка | 121 368 | 98 246 | 80,94 | 9,06 | -23 122 |
| АЗ + Стр | 1 713 144 | 1 688 484 | 98,56 | 1,44 | -24 660 |
| HiTechnic | 2 613 020 | 2 440 084 | 93,38 | 6,62 | -172 936 |
| Всього | 71 972 372 | 64 568 308 | 89,71 | 10,29 | -7 404 064 |
Умовні позначки:
Ø ТО – товарообіг підприємства;
Ø АКС – продані аксесуари;
Ø АЗ – продано програм «Абсолютний захист»(додаткова гарантія магазину);
Ø Страхування – надано послуг додаткового страхування;
Ø Hi КПТ – надано послуг HiTechnic на встановлення великопобутової техніки;
Ø Hi ПК –надано послуг HiTechnic на встановлення цифрової техніки, супутникового телебачення;
Ø ПЗ – надано послуг з влаштування програмного забезпечення;
Ø Доставка – надано послуг з доставки товарів;
Ø АЗ + Стр – загальна сума проданих програм «Абсолютного захисту» та послуг з додаткового страхування;
Ø HiTechnic – загальна сума по наданню послуг HiTechnic.
Із даних таблиці 9 видно, що у 2012-2014 роках в магазині «Ельдорадо» план товарообігу в розрізі показників не виконувався за виключенням планів з надання послуг HiTechnic на встановлення великопобутової техніки та послуг HiTechnic на встановлення цифрової техніки, супутникового телебачення. План загальної суми по наданню послуг HiTechnic виконаний у 2012 і 2013 роках. Стабільно не виконуються плани продажу аксесуарів, надання послуг з влаштування програмного забезпечення та доставки товарів( в межах 80%).
Але загальна сума товарообігу ТОВ «Технополіс-1» магазину «Ельдорадо» щорічно зростає на 10-15 млн.грн., а у 2014 році порівняно із 2012 роком зросла на 24 млн.грн. Темп зростання товарообігу порівняно з попереднім роком найвищим є у 2013 році, у 2014 році темп зростання дещо уповільнився(Таблиця 10).
Таблиця 10