Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь на территории РБ осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка (АС МБР) посредством электронного перевода денежных средств. АС МБР представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, посредством которых осуществляются межбанковские расчеты между участниками АС МБР. Участниками АС МБР являются Национальный банк (в части непосредственного осуществления электронных переводов денежных средств в АС МБР), банки Республики Беларусь и банки-нерезиденты.
Межбанковские расчеты проводятся через открытые в Национальном банке межфилиальный счет Национального банка и корреспондентские счета банков.
Банк устанавливает корреспондентские отношения с Национальным банком путем заключения договора корреспондентского счета и открытия корреспондентского счета в Национальном банке.
Таким образом, организация МБР в национальной валюте между банками Республики Беларусь строится на основе централизации:
Ø каждый банк обязан открыть и держать корреспондентский счет в Национальном банке Республики Беларусь для расчетов в национальной валюте;
Ø взаимоотношения головного банка и его филиалов строятся на жесткой централизованной основе.
Для учета расчетов в национальной валюте между банками открываются следующие балансовые счета:
q на балансе головного банка - активный счет 1201 «Корреспондентский счет в НБ для внутриреспубликанских расчетов»;
q на балансе НБ РБ как зеркальное отражение счета 1201 - пассивный счет 3200;
q на балансе филиала – активный счет 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте»;
q на балансе головного банка как зеркальное отражение счета 6100 - пассивный счет 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте».
В целях межбанковских расчетов головной банк приравнивается к филиалу – то есть имеет субкорреспондентский счет (6100 и 6110), который отражен на его балансе.
Списание денежных средств с корреспондентского счета банка производится по распоряжению владельца счета, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Расчеты по корреспондентским счетам банков проводятся в пределах имеющихся денежных средств. По межфилиальному счету Национального банка расчеты проводятся независимо от наличия средств.
Расчеты между разными филиалами (отделениями) банка, структурными подразделениями банка, его филиалов (отделений), а также между клиентами, имеющими счета в одном банке (филиале, отделении, структурном подразделении), осуществляются минуя корреспондентские счета банков в порядке, установленном локальными нормативными правовыми актами банков.
Порядок отражения в учете движения денежных средств при проведении межбанковских расчетов зависит от того, где открыты счета плательщика и получателя средств.
Проводки по отражению МБР по корсчетам и субкоррсчетам составляются программно:
1. Если плательщик и бенефициар обслуживаются в одном учреждении банка, корреспондентские (субкорреспондентские)счета не затрагиваются.
2. Если плательщик и бенефициар обслуживаются в учреждениях (филиалах) системы одного банка, движение средств отражается только по субкорреспондентским счетам, корреспондентский счет банка в Национальном банке не затрагивается:
| Банк – участник расчетов | Дебет счета | Кредит счета |
| Филиал плательщика | Счет плательщика | |
| Головной банк | 6110 (филиала-отправителя) | 6110 (филиала-получателя) |
| Филиал бенефициара | Счет бенефициара |
3. Движение по корреспондентский счету головного банка отражается лишь в том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных системах банков:
В филиалах разных систем (Обратить внимание на хронологию!!)
| Банк – участник расчетов | Дебет счета | Кредит счета |
| Филиал плательщика | Счет плательщика | |
| Национальный банк | 3200 (банка-отправителя) | 3200 (банка-получателя) |
| Банк–отправитель | ||
| Банк-получатель | ||
| Филиал бенефициара | Счет бенефициара |
Термины:
банк-отправитель - банк, с корреспондентского счета которого осуществляется списание денежных средств по межбанковским расчетам;
банк-получатель - банк, на корреспондентский счет которого осуществляется зачисление денежных средств по межбанковским расчетам.
Важно!
В ПИ клиента или банка указывается прямая корр-ция счетов, например:
Д счет 3012 плательщика,
К 3012 счет бенефициара (получателя платежа). Указываются также банки (филиалы) и их БИК.
Обмен информацией:
Банк-отправитель на основании оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь платежных документов от своего имени формирует электронные платежные документы (ЭПД) для передачи в систему BISS или реестры входящих платежей для передачи их в клиринговую систему прочих платежей.
Если ЭПД удовлетворяют параметрам административного контроля, они подлежат исполнению Национальным банком. На основании исполненных ЭПД АС МБР формируются и направляются:
1. в адрес банков-отправителей - электронные служебные документы "Подтверждение дебета", подтверждающие списание денежных средств с корреспондентского счета банка (формируются и направляются системой BISS);
2. в адрес банков-получателей - электронные платежные документы банков-отправителей, дополнительно удостоверенные ЭЦП Национального банка (направляются системой BISS), и реестры исходящих платежей (формируются и направляются клиринговой системой прочих платежей). Банки-получатели на основании ЭПД банков-отправителей, дополнительно удостоверенных ЭЦП Национального банка, и реестров исходящих платежей зачисляют денежные средства на счета клиентов либо на счета по учету собственных средств банка-получателя.
Таким образом, при осуществлении МБР в национальной валюте внутри РБ в ПИ клиента или банка указываются только счета плательщика и получателя средств, в то время как программным путем проводки затрагивают субкорр и корр счета. Использование метода двойной записи позволяет обеспечить балансовое равенство в учете банка.