РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС И ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ

Бухгалтерский баланс

Целевая установка

Определить значение бухгалтерского баланса как способа группировки в денежной оценке состояния имущества организации и источников его формирования.

Методические указания к подразделу 2.1

При решении задач по данному подразделу необходимо использовать типовую форму бухгалтерского баланса (по усмотрению преподавателя для удобства можно использовать упрощенную форму бухгалтерского баланса, сохраняя названия разделов и статей).

Бухгалтерский баланс

на     г. Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)      
Организация   по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид экономической деятельности   по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности        
  по ОКОПФ/ОКФС    
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
                             

Местонахождение (адрес)

 

 

      На     На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 Код   г.3   г.4   г.5
                       
  АКТИВ        
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
  Нематериальные активы      
  Результаты исследований и разработок        
  Основные средства      
  Доходные вложения в материальные ценности        
  Финансовые вложения      
  Отложенные налоговые активы      
  Прочие внеоборотные активы      
  Итого по разделу I      
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
  Запасы      
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям        
  Дебиторская задолженность      
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)      
  Денежные средства и денежные эквиваленты      
  Прочие оборотные активы      
  Итого по разделу II      
  БАЛАНС      
                           

Форма 0710001 с. 2

      На     На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 Код   г.3   г.4   г.5
                       
  ПАССИВ        
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6        
  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)      
  Собственные акции, выкупленные у акционеров (   )7 (   ) (   )
  Переоценка внеоборотных активов      
  Добавочный капитал (без переоценки)      
  Резервный капитал      
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
  Итого по разделу III      
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Заемные средства      
  Отложенные налоговые обязательства      
  Оценочные обязательства      
  Прочие обязательства      
  Итого по разделу IV      
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Заемные средства      
  Кредиторская задолженность      
  Доходы будущих периодов      
  Оценочные обязательства      
  Прочие обязательства      
  Итого по разделу V      
  БАЛАНС      
                                     

 

Руководитель       Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)

 

“   ”     г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Задача 2.1

Составить бухгалтерский баланс кондитерской фабрики на 30 сентября 20… г.

 

№ п/п Имущество и источники фабрики Сумма, тыс. руб.
Краткосрочные кредиты банка 146 340
Амортизация нематериальных активов 1 070
Основные средства 530 876
Задолженность по оплате труда 85 101
Затраты основного производства 58 345
Расходы будущих периодов 2 429
Уставный капитал 450 000
Добавочный капитал 128 400
Затраты по незаконченному ремонту 1 610
Задолженность поставщикам 25 000
НДС (налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям)   4 167
Задолженность работников по возмещению материального ущерба   1 203
Амортизация основных средств 90 000
Организационные расходы 1 000
Задолженность по единому социальному налогу 38 590
Сырье и основные материалы 320 049
Резерв на оплату предстоящих отпусков 3 400
Резервный капитал 45 000
Денежные средства в кассе 5 500
Задолженность разных дебиторов 1 000
Задолженность по векселям выданным 37 000
Тара и упаковочные материалы 12 071
Задолженность бюджету по налогам и сборам 31 930
Задолженность покупателей 30 000
Резерв на капитальный ремонт 3 479
Готовая продукция на складе 74 110
Прибыль отчетного года 80 090
Денежные средства на расчетном счете 95 500
Запасные части 22 300
Прочие нематериальные активы 5 240

Решение задачи 2.1

Бухгалтерский баланс

на 31 сентября   г. Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)      
Организация   по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид экономической деятельности   по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности        
  по ОКОПФ/ОКФС    
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
                             

Местонахождение (адрес)

 

      На     На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 Код   г.3   г.4   г.5
                       
  АКТИВ        
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
  Нематериальные активы 4 170    
  Результаты исследований и разработок        
  Основные средства 440 876    
  Доходные вложения в материальные ценности        
  Финансовые вложения      
  Отложенные налоговые активы      
  Прочие внеоборотные активы      
  Итого по разделу I 445 046    
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
  Запасы 490 914    
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям   4 167    
  Дебиторская задолженность 32 203    
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)      
  Денежные средства и денежные эквиваленты 101 000    
  Прочие оборотные активы      
  Итого по разделу II 629 284    
  БАЛАНС 1 074 330    
                           

 


Форма 0710001 с. 2

      На     На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 Код   г.3   г.4   г.5
                       
  ПАССИВ        
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6        
  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 450 000    
  Собственные акции, выкупленные у акционеров (   )7 (   ) (   )
  Переоценка внеоборотных активов      
  Добавочный капитал (без переоценки) 128 400    
  Резервный капитал 45 000    
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 80 090    
  Итого по разделу III 703 490    
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Заемные средства      
  Отложенные налоговые обязательства      
  Оценочные обязательства      
  Прочие обязательства      
  Итого по разделу IV    
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Заемные средства 146 340    
  Кредиторская задолженность 217 621    
  Доходы будущих периодов      
  Оценочные обязательства 6 879    
  Прочие обязательства      
  Итого по разделу V 370 840    
  БАЛАНС 1 074 330