Тема 18. Региональные налоги
(4 часа)
1. Региональные налоги, их особенности и виды.
2. Налог на имущество организаций.
3. Транспортный налог.
4. Налог на игорный бизнес.
Нормативный материал и специальная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм и доп. от 28.11.2015 № 326-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2015. № 48. Ст. 6692.
3. Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ (ред. от 18.11.2014) «О транспортном налоге» // Собрание законодательства Ивановской области, 16.12.2002, №23(209).
4. Закон Ивановской области от 04.07.2012 № 54-ОЗ «О ставках налога на игорный бизнес»// Собрание законодательства Ивановской области. 17.07.2012. № 27(596).
5. Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ (ред. от 28.11.2014, с изм. от 26.12.2014) «О налоге на имущество организаций» // Собрание законодательства Ивановской области. 15.12.2003. № 23(233).
6. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
7. Ильина М. Налог на имущество организаций // Российский бухгалтер. 2015. № 5.
8. Межуева Т.Н. Налог на имущество организаций. М.: ГроссМедиа. РОСБУХ. 2013.298 с.
9. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 2 / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015.
10. Семенихин В.В. Налог на имущество организаций. 3-е изд., перераб. и доп.
М.: ГроссМедиа, РОСБУХ. 2014. 228 с.
Задачи и казусы.
1. С февраля 2013 организация осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Волга». Организация расположена в Оренбурге. Необходимо определить является ли данная организация плательщиком транспортного налога.
2. Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Заявление о регистрации объектов налогообложения самостоятельно указывает дату их установки и выбытия. С какой даты исчисляется налог на игорный бизнес? С какой даты объект считается зарегистрированным (выбывшим)?
3. Организация А создана в результате реорганизации организации В путем выделения в июле 2014. По разделительному балансу в июле 2014. организацией А получено помещение, которое учтено в качестве объекта основных средств. Однако право собственности на данное помещение на организацию А зарегистрировано в середине мая 2015. На налоговый период 2015помещение включено региональным органом власти субъекта РФ в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость. В каком порядке должен исчисляться налог на имущество организаций в отношении данного помещения в налоговых периодах 2014 - 2015?
Тема 19. Местные налоги
(2 часа)
1. Понятие, особенности и виды местных налогов.
2. Налог на имущество физических лиц.
3. Земельный налог.
Нормативный материал и специальная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм и доп. от 28.11.2015 № 326-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2015. № 48. Ст. 6692.
3. Решение Ивановской городской Думы от 11.10.2005 № 600 (ред. от 26.11.2014) «О земельном налоге» // Рабочий край. 04.11.2005. № 209(24176).
4. Решение Ивановской городской Думы от 26.11.2014 № 797 «О налоге на имущество физических лиц» // Рабочий край. 27.11.2014. № 205-206(26331-26332).
5. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
6. Беликов Е.Г. Налогообложение имущества физических лиц в свете введения в действие главы 32 НК РФ // Налоги. 2015. № 3. С.20-23.
7. Зрелов А. Налог на имущество физических лиц: парад коллизий // Налоговый вестник. 2014. № 12. С.66-79.
8. Климова М. Налог на имущество организаций (физических лиц) и земельный налог // Налоговый вестник. 2014. № 11. С.16-30.
9. Семенихин В. Особенности уплаты земельного налога // Аудит и налогообложение. 2014. № 8. С. 2-6.
10. Семенихин В.В. Земельный налог. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 315 с.
Задачи и казусы.
1. Организация владеет земельным участком, который приобретен в собственность в сентябре 2011 и расположен в сельской местности. Его кадастровая стоимость составляет 5 000 000 рублей. В отношении земель сельскохозяйственного назначения налоговая ставка в данном муниципальном образовании составляет 0,3 %. С 15.02.2012
10 % площади участка освобождается от уплаты земельного налога решением представительных органов муниципального образования. Определите налоговую базу земельного участка и исчислите сумму земельного налога.
2. Физическое лицо является участником долевого строительства жилого помещения, с какого момента у него возникает обязанность платить налог на имущество физических лиц.
3. В собственности ИП, являющегося пенсионером и применяющего УСН, находятся две квартиры. Одну он предоставляет в аренду в рамках предпринимательской деятельности, не являясь плательщиком по налогу на имущество физических лиц, во второй проживает сам. Вправе ли ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц (как пенсионер) по квартире, в которой он проживает?